В каких случаях выбирают ОСНО?
В каких случаях выбирают ОСНО?

Основным фактором для принятия решения о работе на общей системе налогообложения или ОСН обычно является применение НДС. Вашим клиентам, работающим на общей системе налогообложения будет выгодно, если вы будете тоже плательщиком НДС. При выборе между вами, плательщиком НДС и вашим конкурентом, который работает без НДС, клиент, однозначно, выберет вас! 


Почему?

 Считайте сами, если ваш клиент купил товар или услугу с НДС, то он имеет право зачесть НДС в счет уплаты налога, который платит в бюджет. Поэтому, ваши потенциальные покупатели фактически уплачивают разницы между НДС полученным от реализации товаров и услуг и НДС уплаченным своему поставщику и экономят на этом 18% с каждой покупки.

 

Поэтому узнайте для начала у ваших потенциальных клиентов - нужен ли им НДС?

 

Вторая причина выбора в пользу общей системы - налогоплательщик изначально не отвечает основным критериям для использования специального режима. Специальные налоговые режимы характеризуются особыми условиями для налогоплательщиков. Если налогоплательщик по каким-либо причинам не попадает под условия специального налогового режима, он автоматически переходит на общую систему налогообложения.

 

Третья причина - налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль. К таким льготникам относятся компании, работающие в сфере образования или медицины.

 

Четвертая причина – если уровень выручки налогоплательщика и соблюдение ряда ограничений позволяет ему заявить право на освобождение от НДС.

 

Пятая - не успели перейти на спецрежим. Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации не приложили к списку документов заявление о переходе на специальный режим налогообложения, то они становятся плательщиками основной системы.

 

Как и в какие сроки переходят на ОСНО

Переход на ОСН возможен в двух вариантах: это добровольный переход или переход автоматический. В зависимости от этого будут различаться сроки перехода на общую систему налогообложения.

Государство установило, что смена налогового режима возможна только с начала нового календарного года, поэтому в добровольном порядке можно перейти только с 01 января года следующего за годом принятия такого решения.

В том случае, если у организации возникла автоматическая обязанность по переходу на данную систему, то переход будет осуществлен с квартала, следующего за кварталом, в котором возникла данная обязанность.

 

Какие налоги входят в ОСНО?

  1. НДС или налог на добавленную стоимость. Это один из самых сложных налогов. И если разобраться, то время его уплаты фактически ложится на плечи потребителей товаров, работ, услуг.
  2. Налог на имущество. Он рассчитывается исходя из стоимости имущества, находящегося на вашем балансе.
  3. Налог на прибыль - самый “дорогой налог”, потому что облагается вся прибыль организации. Соответственно - если прибыль отсутствует, обязанность по перечислению налога автоматически аннулируется.

Какие налоги платит ООО на ОСНО?

●     Налог на прибыль по ставке 20%

●     НДС по ставке 18%

●     Налог на имущество организаций по ставке 2,2%

Какие налоги платит ИП на ОСНО?

 

●     Для индивидуального предпринимателя налог на прибыль заменяется на налог на доходы физических лиц НДФЛ по ставке 13%.

●     Ставка налога на добавленную стоимость остаётся прежней 18% от выручки

●     И налог на имущество физических лиц по ставке - 2%

 

                                                          

 

Давайте рассмотрим пример расчета налогов для ООО на ОСНО за 3 месяца.

 

Предположим, что за квартал организация получила выручку 1 млн руб и следующие затраты:

●     стоимость проданного товара 640000 руб. в том числе НДС 97627 руб.

●     аренда помещений 118000 руб. в том числе НДС 18000

●     и еще разные затраты, не содержащие НДС на сумму 74000 руб.

 

 

Выручка - 1.000.000 рублей

 

Затраты:

 

●     Товар - 640.000 рублей (НДС - 97.627 руб.)

●     Аренда помещения - 118.000 рублей (НДС- 18.000 р.)

●     Разные расходы - 80.000 рублей( без НДС)

 

 

 

Начнем расчет с НДС. Все продажи на общей системе облагается этим налогом. При выручке 1.000.000 руб НДС составит 152 542 рублей. Эту сумму ожидает получить государство. Но часть ее наше предприятие уже заплатила, расплачиваясь за товар или аренду. В платежах за товар было НДС= 97 627 рублей, а платежах за аренду было НДС=18 000 рублей. А прочие услуги НДС не содержали.

 

Соответственно уменьшить налоговый платеж предприятие может на 115 627 рублей. Итак, начисленный к оплате налог в размере 152 542 руб уменьшаем на уже оплаченный налог 115 627 рублей и получаем, что заплатить в бюджет надо всего 37 000 рублей.

 

 

НДС полученный = 152.542 рубля

 

1.000.000*18/118=152.542

 

НДС уплаченный = 115.627 рублей

 

97.627 + 18.000 = 115.627 руб.

 

Заплатить в бюджет - 152.542 - 115.627= 37.000 рублей

 

А теперь считаем налог на прибыль. Поскольку с НДС мы уже разобрались, то и выручку и затраты будем брать чистыми без учета НДС.

В этом случае выручка составила 847 458 руб вычитаем затраты - стоимость товара без НДС 542373 рублей, минус затраты на аренду без НДС это 100.000 остальные затраты были изначально без НДС поэтому вычитаем сумму целиком 80 000 руб полученная прибыль составит 125 085 рублей. А теперь умножаем полученную прибыль на 20% ставки налога налог на прибыль и к уплате получается 25017 рубля.

 

Выручка без НДС – 847 458 ( 1 000 000 – 152 542)

 

Стоимость товаров без НДС - 542.373 (640 000 – 97 627)

 

Стоимость аренды без НДС – 100 000 (118 000 – 18 000 р.)

 

Прочие затраты без НДС – 80 000 рублей.

 

Полученная прибыль- 125 085 (847 458-542 373-100 000-80 000)

Налог на прибыль - 125 085*20%= 25 017 рублей

 

 

Плюс расходы на сотрудников - их зарплата и взносы в Пенсионный фонд и Фонд Социального Страхования. Для упрощения расчетов мы считаем, что зарплата и налоги с неё вошли в прочие расходы без НДС.

 

В итоге, организации надо заплатить в бюджет НДС 37 000 и налог на прибыль 25 017 руб. Мы видим, что налоговая нагрузка составляет 62017 руб с НДС на предприятии.

 

 

Итого: 62 017 рублей

 

НДС- 37 000 рублей

Налог на прибыль – 25 017 рублей

    

Мы с вами рассмотрели базовую схему расчета реального дохода, полученного на руки после вычета всех налогов в основной системе налогообложения. Если у вас остались вопросы по схеме расчета реального дохода или по переходу с основной системы налогообложения на другие системы налогообложения в Российской Федерации звоните по телефону, который вы видите на экране. Наши специалисты ответят на все интересующие вас вопросы.

 


Возврат к списку

Остались вопросы?

Заполните форму ниже и мы вам перезвоним

Ваши данные не будут переданы третьим лицам

Хотите узнать цену?

Заполните форму ниже и мы вам перезвоним

Ваши данные не будут переданы третьим лицам