
Налог на доходы физических лиц — это налог, который обязан уплачивать работник со своих доходов. Однако в подавляющем большинстве случаев его уплачивает работодатель, который выступает в качестве налогового агента.
Так, за своих сотрудников НДФЛ должны уплатить:
- российские организации
- индивидуальные предприниматели
- адвокаты, нотариусы
- подразделения иностранных юридических лиц.
Если вы частное лицо и нанимаете себе сотрудников, то они уплачивают НДФЛ самостоятельно.
Ставка налога составляет 13%. Если же ваш сотрудник — иностранец, то вы как налоговый агент обязаны перечислить НДФЛ в размере 30% от заработной платы.
Если вы нанимаете человека и заключаете с ним договор гражданского-правового характера (ГПХ), то вы тоже обязаны уплатить в бюджет НДФЛ с вознаграждения по этому договору.
В какой именно момент надо уплачивать НДФЛ?
- С заработной платы — в момент ее выплаты. При этом НДФЛ с аванса в день выплаты аванса уплачивать необязательно.
- С отпускных и больничный выплат — в последний день месяца, когда эти выплаты были произведены.
- С вознаграждения по договора ГПХ — в момент выплаты вознаграждения.
- С выплат увольняющимся сотрудникам — в последний день их работы.
Какие существуют стандартные вычеты?
Стандартный вычет — это сумма, которая налогом не облагается. Скажем, заработная плата сотрудника составляет 30 000 рублей, и при этом у него есть несовершеннолетний ребенок. Вычет на ребенка составляет 1400 рублей. Сотрудник имеет право получить налоговый вычет, то есть НДФЛ будет уплачиваться не с 30 000, а с 28 600 рублей.
Существуют следующие вычеты:
1. Детские
На первого и второго ребенка положены вычеты в размере 1400 рублей, на третьего и последующих — 3000 рублей, на ребенка — инвалида — 12000 рублей.
Один родитель вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя, и тогда второй родитель будет получать вычет в двойном размере.
Вычеты осуществляются по заявлению работника. Для оформления вычета в двойном размере второй родитель должен в письменном виде отказаться от получения налогового вычета.
2. Вычет в размере 3000 рублей.
Он положен в основном участникам ликвидации техногенных катастроф.
Предоставляется участникам военных действий в горячих точках, донорам, инвалидам I и II групп и т. д.
Законодатель устанавливает, что налоговый вычет предоставляется только до того момента, пока годовой доход сотрудника не достиг 350 000 рублей. Соответственно, если сотрудник принимается на работу в середине года, для произведения налоговых вычетов он должен будет представить справку по форме 2-НДФЛ с предыдущей работы.
Дата создания: 15.08.2018 17:57:15