Товар отгружен в прошлом году, а оплата произведена в текущем, и со скидкой.
Нужно ли подавать уточненную декларацию по прибыли?
Как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов? В случае, если скидка предоставлена на уже проданную продукцию, отражение ее в бухучете зависит от того, когда бонус был предоставлен.
- Скидка предоставлена в прошлом квартале 2016 года, но год еще не закончился. Мы
должны скорректировать выручку от реализации в периоде предоставления скидки,
согласно ПБУ 9/99:
Дт 62 Кт 90.01 — отражена выручка от реализации;
Дт 90.03 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС.
- В момент предоставления скидки:
Дт 62 Кт 90.01 — сторнирована выручка по ранее отгруженным товарам;
Дт 90.03 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» — сторнирован НДС от суммы
предоставленной скидки (на основании корректировочного счета-фактуры).
- Если скидка предоставлена в текущем году по итогам продаж прошлого года, сумму
предоставленной скидки нужно отразить в составе прочих расходов в текущем
периоде на дату предоставления скидки (ПБУ 10/99).
Дт 91-2 Кт 62 — выявлены убытки прошлых лет, связанные с предоставлением
скидки покупателю (без учета НДС);
Дт 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кт 62 — принят к вычету НДС от суммы
предоставленной скидки (на основании корректировочного счета-фактуры).
Письмо Минфина от 7 октября 2016 года № 03-03-06/1/58514
Если вы хотите подстраховаться, закрепите систему скидок во внутренних нормативных документах компании.
Наши услуги:
