Учет товара, отгруженного в прошлом году.

24.01.2017 Товар отгружен в прошлом году, а оплата произведена в текущем, и со скидкой.

Нужно ли подавать уточненную декларацию по прибыли?

Как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов? В случае, если скидка предоставлена на уже проданную продукцию, отражение ее в бухучете зависит от того, когда бонус был предоставлен.

- Скидка предоставлена в прошлом квартале 2016 года, но год еще не закончился. Мы

должны скорректировать выручку от реализации в периоде предоставления скидки,

согласно ПБУ 9/99:

Дт 62 Кт 90.01 — отражена выручка от реализации;

Дт 90.03 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС.

- В момент предоставления скидки:

Дт 62 Кт 90.01 — сторнирована выручка по ранее отгруженным товарам;

Дт 90.03 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» — сторнирован НДС от суммы

предоставленной скидки (на основании корректировочного счета-фактуры).

- Если скидка предоставлена в текущем году по итогам продаж прошлого года, сумму

предоставленной скидки нужно отразить в составе прочих расходов в текущем

периоде на дату предоставления скидки (ПБУ 10/99).

Дт 91-2 Кт 62 — выявлены убытки прошлых лет, связанные с предоставлением

скидки покупателю (без учета НДС);

Дт 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кт 62 — принят к вычету НДС от суммы

предоставленной скидки (на основании корректировочного счета-фактуры).

Письмо Минфина от 7 октября 2016 года № 03-03-06/1/58514

Если вы хотите подстраховаться, закрепите систему скидок во внутренних нормативных документах компании.

Наши услуги:

Возврат к списку