Что меняется в логике подтверждения нулевой ставки
До недавнего времени экспортёр услуг, претендующий на ставку 0%, должен был собирать в налоговую внушительный пакет документов: контракт, акты, счета-фактуры, транспортные документы, таможенные декларации и другие подтверждающие факт экспорта документы. С 2027 года акцент смещается с предъявления документов на подтверждение данных через электронные реестры.
ФНС уже сейчас работает через сервис «Офис экспортёра», который позволяет формировать электронные реестры таможенных деклараций и заявлений о ввозе без бумаги. В 2027 году этот подход распространяется на всё более широкий спектр экспортных операций.
Главный принцип работы ведомства — проверка сведений в реестре. Если данные совпадают с информацией из автоматизированных систем ФТС и ФНС, подтверждение происходит быстро и без лишней первички. Если нет, процедура усложняется запросом документов и камеральной проверкой.
Реестровый принцип: что это значит для бизнеса
В 2027 году будет действовать алгоритм:
-
Сбор данных в электронном виде. Экспортёр услуг формирует реестр, содержащий ключевые сведения по каждой операции: реквизиты контракта, акта, счёта-фактуры, а для товарного экспорта — данные из декларации на товары.
-
Подача реестра вместе с декларацией по НДС за квартал, в котором собран полный пакет подтверждающих сведений.
-
Автоматизированная сверка. ФНС сопоставляет данные реестра с информацией, уже имеющейся в системе. Для товарного экспорта с данными ФТС, для услуг — с данными контрагентов и электронного документооборота.
-
Подтверждение или запрос. Если расхождений нет, ставка 0% подтверждена. Если есть — налоговый орган запрашивает конкретные документы. Срок представления 30 календарных дней с даты получения требования.
Сведения в реестре должны быть идентичны сведениям в первичных документах. Любое расхождение, даже техническое, становится основанием для запроса бумажных документов. Таким образом электронный документооборот становится условием быстрого подтверждения.
Электронный УПД и счёт-фактура: обязательный минимум
С 2026 года для операций с прослеживаемыми товарами электронный формат счёта-фактуры или УПД обязателен — бумажные варианты не принимаются (за исключением отдельных случаев, прямо указанных в НК). Хотя экспорт товаров, подлежащих прослеживаемости, формально выведен из этого правила, тренд очевиден: электронный документ — стандарт, бумага — исключение.
Если ваша компания ещё не перешла на ЭДО с ключевыми контрагентами, рекомендуем ускорить этот процесс, чтобы с введением обязанности по его применению не возникло задержек в цепочке бизнес-процессов.
Что именно считается подтверждающим документом при экспорте услуг
Перечень документов, которые могут быть запрошены при камеральной проверке, остаётся широким, но подаются они не пакетом, а по запросу.
В реестр включаются сведения на основании:
-
Контракта (или выписки из него с существенными условиями). Документ представляется один раз, в последующих периодах достаточно указать реквизиты ранее представленного документа
-
Актов выполненных работ / оказанных услуг. Они подтверждают факт оказания и стоимость
-
Счетов-фактур в электронном формате с корректными реквизитами.
-
Документов, подтверждающих место оказания услуг — для услуг, где место реализации определяется по покупателю (например, электронные услуги в рамках ЕАЭС)
-
Транспортных и товаросопроводительных документов, если услуга связана с перемещением товаров
-
Таможенных деклараций для экспорта, связанного с товарами
-
Заявлений о ввозе товаров для подтверждения нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС.
Электронные реестры: что войдёт в новый перечень
Реестр таможенных деклараций (для товарного экспорта). Формируется в электронном виде, подаётся через оператора ЭДО. Формат утверждён приказом ФНС.
Реестр заявлений о ввозе (для экспорта в ЕАЭС). Заменяет бумажные копии заявлений с отметками налоговых органов стран-партнёров.
Реестр сведений из контрактов и актов (для услуг). Электронная выгрузка ключевых данных, которые налоговая сможет сверить с данными контрагентов.
Цифровой профиль экспортёра. Представляет собой совокупность данных о налогоплательщике, которая влияет на скорость проверки. Чем «чище» история и полнее электронный документооборот — тем выше шанс автоматического подтверждения.
Что остаётся неизменным: сроки и риски
-
180 дней — предельный срок для сбора полного пакета подтверждающих сведений с даты отгрузки. Если не уложиться, НДС начисляется по расчётной ставке (в 2026году базовая ставка НДС выросла до 22%, расчётная составит 22/122). После сбора данных налог пересчитывается по ставке 0%, а переплату можно вернуть или зачесть.
- 30 дней — срок представления документов по требованию налогового органа. Пропуск этого срока — автоматический отказ в подтверждении нулевой ставки за соответствующий период.
- Идентичность данных по-прежнему критична. Реестр не отменяет необходимости иметь корректную первичку. Он лишь избавляет от необходимости подавать её заранее.
Что делать бизнесу уже сейчас
- Аудит ЭДО-контуров. Убедитесь, что все ключевые контрагенты работают в совместимых системах электронного документооборота.
- Проверка форматов. Обновите форматы электронных счетов-фактур и УПД до актуальных версий, утверждённых ФНС.
- Настройка реестров. Если вы ещё формируете реестры вручную, автоматизируйте выгрузку данных из учётной системы. ФНС принимает реестры только в машиночитаемом формате.
- Мониторинг перечня прослеживаемых товаров. Если ваши услуги связаны с товарами из перечня (Постановление № 1110), проверяйте каждую партию через сервис ФНС.
- Работа с «цифровым профилем». Полнота и своевременность электронного документооборота напрямую влияют на скорость подтверждения нулевой ставки. Хорошая цифровая история — новое конкурентное преимущество.
Итог: бумага уходит, точность остаётся
К 2027 году подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте услуг перестаёт быть сбором документов и становится управлением данными. Реестры, электронные счета-фактуры, автоматизированная сверка, — всё это ускоряет процесс для тех, кто готов к цифровому формату и создаёт барьеры для тех, кто продолжает работать по-старинке. Инвестиции в электронный документооборот окупаются скоростью подтверждения нулевой ставки, отсутствием запросов от налоговой и необходимостью сбора пакета документов на бумаге.
Количество показов: 39
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
