"Бухгалтерская практика. Текущие проблемы и последние изменения"
Часы работы: с 9:00 до 22:00

Москва,
м. Третьяковская,
Толмачевский пер. 5, стр. 1

"Бухгалтерская практика. Текущие проблемы и последние изменения"

"Бухгалтерская практика. Текущие проблемы и последние изменения"

"Бухгалтерская практика. Текущие проблемы и последние изменения"

Целевая аудитория: главные бухгалтеры.
Цель курса: усовершенствовать знания и практические навыки ведения и контроля бухгалтерского учета.


Тема 1. Ключевые изменения, внесенные в НК РФ, действующие с 2016 - 2017 гг. (обзор Федеральных законов от 15.02.2016 № 25-ФЗ; от 05.04.2016 № 97-ФЗ, от 01.05.2016 № 130-ФЗ; от 30.05.2016 № 150-ФЗ; от 02.06.2016 № 173-ФЗ; от 03.07.2016 №№ 243-ФЗ, 249-ФЗ, 251-ФЗ и 315-ФЗ; от 30.11.2016 №№ 401-ФЗ и 405-ФЗ)

1.         Отдельные изменения, внесенные в НК РФ в части налогового администрирования:

•           Увеличение пени для организаций, задерживающих оплату налогов и страховых взносов

•           Возможность оплаты за организацию налогов и страховых взносов третьими лицами.

•           Новые полномочия налоговых органов с 01.01.2017 при проведении камеральных проверок налоговых деклараций, в т. ч. получение от налогоплательщиков пояснений по льготируемым операциям (п. 6 ст. 88 НК РФ).

2.         Налог на прибыль организации:

•           Изменения с 01.01.2017 в порядке начисления и уплаты налога на прибыль (классификация ОС по амортизационным группам, правила переноса убытков прошлых лет, порядок формирования резерва по сомнительным долгам, ставки по налогу на прибыль, зачисляемого в федеральный и региональные бюджеты, расходы на прохождение независимой оценки квалификации и др.)

•           Изменения в составе контролируемых сделок с 2017 г.

•           Новый критерий признания основных средств в налоговом учете в 2016 г.

3.         НДС:

•           Изменения в порядке исчисления НДС с 01.07.2016, в т. ч. по применению ставки 0%, по составу необлагаемых операций, восстановлению НДС и др.

•           Новые коды видов операций, введенные с 01.07.2016 (Приказ ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@)

•           Иные изменения и актуальные вопросы исчисления налоговой базы.

4.         Имущественные налоги

•           Плата за вред автодорогам и исчисление транспортного налога, порядок включения в состав расходов на период с 2016 по 2018 гг.

•           Изменения, внесенные с 2017 г. в начисление налога на имущество юридических лиц.

5.         Изменения в администрировании страховых взносов. Новая глава 34 НК РФ:

•           Новый порядок администрирования взносов; объект и база обложения взносами.

•           Суммы, не подлежащие обложению взносами.

•           Тарифы страховых взносов (постоянные, временные – на 2017-2018 гг., льготные).

•           Порядок уплаты; новые виды и сроки отчетности.

•           Персонифицированный учет и отчетность.

 

Тема 2. Бухгалтерский учет и отчетность в 2017 г.

1.         Перспективы применения МСФО в России (обязательное и добровольное), сфера распространения в 2016г. Федерального закона № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»

2.         Подготовка бухгалтерской отчетности за 2016 год с учетом подходов, рекомендованных Минфином России (от 6.02.2015 г. № 07-04-06/5027, от 22.01.2016 № 07-04-09/2355):

•           состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

•           классификация активов и обязательств, признание объектов бухгалтерского учета

•           признание отдельных видов расходов (скидок, сомнительных и безнадежных долгов, оценочных обязательств и т. д.)

•           повышение качества раскрываемой информации, формируемой в бухгалтерском учете и отчетности

3.         Сложные вопросы бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности:

•           исправление существенных ошибок прошлых лет;

•           учет капитальных вложений – от организации учета до выбытия объектов

•           особенности учета объектов недвижимости

•           вклад в уставный капитал не денежными средствами

•           другие вопросы

4.         Сроки и правила хранения первичных и отчетных документов (Информация Минфина РФ № ПЗ 13/2015).

5.         Повышение ответственности организаций за ненадлежащее представление бухгалтерской (финансовой) отчетности:

•           ужесточение административной ответственности за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности согласно новой редакции ст. 15.11 КоАП РФ (Федеральный закон от 30.03.2016 № 77-ФЗ).

•           внесение информации о результатах обязательного аудита в реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (Федеральный закон от 3.07.2016 № 360-ФЗ).

•           разъяснения ФНС России о порядке представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы

6.         Новые способы учета для организаций, имеющих право на упрощенный бухгалтерский учет и составление отчетности (Приказ Минфина России от 16.05.16 № 64н) предусмотренные положениями:

•           ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"

•           ПБУ 6/01"Учет основных средств"

•           ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов"

•           ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы".

7.         Расчет чистых активов организации.

8.         Реализация Программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016-2018 гг. (приказ Минфина России от 23.05.2016 №70н).

 

Тема 3. Новые ФСБУ, утверждение которых запланировано на 2017 г., сравнительный анализ с положениями аналогичных РСБУ и МСФО:

1.         ФСБУ «Учет основных средств»:

•           Общие положения, новый понятийный аппарат

•           Признание актива и единица учета (учет расходов на ремонт)

•           Оценка при признании и после признания

•           Параметры амортизации (срок амортизации, способ амортизации и неамортизируемая величина) - новые оценочные значения в бухгалтерском учете

•           Проверка основных средств на обесценение в соответствии с МСФО

•           Списание основных средств

•           Раскрытие информации в отчетности

2.         ФСБУ «Запасы»:

•           Общие положения, новый понятийный аппарат

•           Признание актива и единица учета

•           Оценка при признании и после признания

•           Списание запасов

•           Раскрытие информации в отчетности

3.         ФСБУ «Нематериальные активы»:

•           Общие положения, новый понятийный аппарат

•           Признание актива и единица учета

•           Оценка при признании и после признания

•           Параметры амортизации (срок амортизации, способ амортизации и неамортизируемая величина)

•           Проверка НМА на обесценение в соответствии с МСФО

•           Списание НМА

•           Раскрытие информации в отчетности

4.         ПБУ 1/2008 «Учетная политика» - планируемые изменения положений действующего стандарта

 

Тема 4. Актуальные вопросы учета и налогообложения расходов по кредитам и займам. Изменения, внесенные в порядок учета расходов для целей налогообложения прибыли

1.         Кредиты и займы: правовые основы заключения и исполнения договоров. Доходы и расходы с виде законных процентов по ст.317.1 ГК РФ с учетом разъяснений ВС РФ, налоговых органов (изменение законодательства с 01.08.2016).

2.         Бухгалтерский учет расходов у заемщика (ПБУ 15/2008):

•           Состав расходов, порядок их признания, раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности

•           Особенности признания расходов при приобретении, сооружении и (или) изготовлении инвестиционного актива

3.         Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ. Последние изменения в правилах исчисления налога на прибыль при учете процентов по долговым обязательствам (с учетом изменений, внесенных ФЗ от 15 февраля 2016 г. N 25-ФЗ):

•           Признание процентов по заемным средствам в составе внереализационных расходов по неконтролируемым сделкам

•           Учет процентов по договорам, заключенным между взаимозависимыми лицами, по контролируемым сделкам

•           Особенности налогообложения по обязательствам российской организации, признаваемым контролируемой задолженностью. Изменения, введенные с 01.01.2017 г. в отношении признания задолженности контролируемой.

4.         Сравнительный анализ стандартов РСБУ и МСФО, регулирующих учет расходов по займам (ПБУ 15/2008, IAS 23)

 

Тема 5. Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете

1.         Бухгалтерский и налоговый учет долговых требований и обязательств по расчетным операциям за реализованные товары (работы, услуги) с учетом коммерческого кредита, «ретро» скидок. Изменение в 2016 г. подхода финансовых и налоговых органов к трактовке налоговых последствий в отношении указанных операций.

2.         Применение корректировочных счетов-фактур при предоставлении скидок покупателям:

•           Порядок определения налоговой базы при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

•           Особенности применения корректировочных счетов-фактур при уточнении количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе при возврате товаров

3.         Учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, предоставления отступного, замены обязательства (новации), перевода денежных средств в пользу третьих лиц

4.         Учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности (договор цессии)

5.         Учет расчетов по претензиям и штрафам за нарушения долговых отношений

6.         Срок исковой давности. Прерывание и прекращение срока исковой давности. Возникновение нового срока исковой давности

7.         Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности

8.         Арбитражная практика в отношении спорных вопросов

 

Тема 6. Посреднические операции: бухгалтерский и налоговый аспекты. Изменения, внесенные в 2016г. в налоговый учет посреднических операций

1.         Виды и понятия посреднических сделок (договоры поручения, комиссии, агентирования, транспортной экспедиции)

2.         Документальное оформление посреднических операций

3.         Бухгалтерский учет операций при реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав:

•           у комитента (принципала, доверителя)

•           у комиссионера (агента, поверенного, экспедитора)

4.         Бухгалтерский учет операций при покупке товаров (работ, услуг) имущественных прав:

•           у комитента (принципала, доверителя)

•           у комиссионера (агента, поверенного, экспедитора)

5.         Учет курсовых разниц при экспорте/импорте товаров через посредника

6.         Налоговый учет посреднических операций:

•           Особенности учета доходов и расходов, возникающих у сторон посреднических договоров

•           Порядок начисления и уплаты НДС, составления счетов-фактур, ведения книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур участниками посреднического договора с учетом последних изменений, внесенных в положения НК РФ

•           и Постановление Правительства РФ № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

7.         Налоговые риски, возникающие у участников посреднических сделок. Арбитражная практика в отношении спорных вопросов

 

Тема 7. Формирование и использование добавочного капитала как способа формирования чистых активов организации

1.         Источники формирования добавочного капитала (бухгалтерский аспект):

•           Прирост стоимости имущества при переоценке основных средств

•           Взносы учредителей в имущество

•           Восстановленная сумма НДС при внесении имущества в уставный капитал

•           Эмиссионный доход

2.         Возможности и цели использования добавочного капитала

3.         Налоговые последствия операций с добавочным капиталом. Практика применения положений подп. 3.4 п. 1 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ

Остались вопросы?

Заполните форму ниже и мы вам перезвоним

Ваши данные не будут переданы третьим лицам

Остались вопросы?

Заполните форму ниже и мы вам перезвоним в течении 5 минут

Ваши данные не будут переданы третьим лицам

Хотите узнать цену?

Заполните форму ниже и мы вам перезвоним в течении 5 минут

Ваши данные не будут переданы третьим лицам