Регистрация ИП для бизнеса

Стать индивидуальным предпринимателем сегодня можно за несколько дней, причем почти бесплатно. Электронная регистрация, например, через онлайн-платформы государственных услуг, банковские сервисы позволяет не платить госпошлину. Все, что нужно будущему ИП – правильно заполнить заявление и отправить его в налоговую. 

Если все так просто, зачем обращаться к специалистам? Дело в том, что хоть процедуры регистрации ИП и упрощаются, вопросов у будущих предпринимателей меньше не становится. Они касаются выбора подходящих кодов для видов деятельности, определения оптимальной налоговой нагрузки, юридических нюансов работы предпринимателя. Также технические нюансы присутствуют на повестке у тех, кто планирует регистрировать бизнес. Получение цифровой подписи – один из них.  

Здравствуйте! Меня зовут Ирина, я эксперт компании «Бухгалтер.рф». Мы регистрируем ИП в разных регионах, помогаем с выбором кодов по ОКВЭД, режима налогообложения для оптимизации нагрузки, консультируем по банковским продуктам для предпринимателей, получению, использованию печати. Также мы предлагаем постановку и ведение учета. Но это следующий этап для нового бизнеса. 

Вернемся к регистрации ИП и рассмотрим ключевые вопросы. 

Как подготовиться к открытию ИП? 

Подготовка к регистрации предполагает выбор сферы деятельности и ниши в ней, расчет налоговой нагрузки на ОСНО, УСН, АУСН и ПСН (эти режимы доступны индивидуальному предпринимателю). Для профильной сельскохозяйственной деятельности есть также ЕСХН. 

Дальше в процессе подготовки можно ознакомиться с образцами документов, которые подаются в налоговую, изучить информацию для ИП на сайте ФНС и/или обратиться за консультацией к юристу. 

Какая деятельность недоступна ИП? 

Индивидуальные предприниматели в 2023 году не могут осуществлять воздушные перевозки, создавать инвестиционные и пенсионные фонды, торговать пиротехникой, военной техникой и боеприпасами, крепким алкоголем, под запретом для них также производство указанной продукции. Для того чтобы изготавливать лекарства, оказывать охранные услуги, разрабатывать, производить, обслуживать авиатехнику тоже придется регистрировать юридическое лицо,  а не ИП.

Нужна ли индивидуальному предпринимателю лицензия? 

ИП может работать как с лицензией, так и без. Перечень лицензируемых видов деятельности из числа разрешенных для индивидуального предпринимательства можно уточнить  в ФЗ №99 от 04.05.2011 – ст. 12 (в редакции от 29.12.2022).

Если для работы нужна лицензия, до ее получения ИП не может заключать сделки, оказывать услуги, выполнять работы. В качестве примера приведем грузовые и пассажирские перевозки. Нет лицензии – никто не выходит на маршрут!

Кого уведомлять о регистрации ИП? 

Вероятно, речь идет об уведомлении о начале работы. Непосредственно о регистрации никакие контролирующие органы уведомлять не нужно. После внесения сведений об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП некоторые ИП должны  уведомить госорганы о начале деятельности (ФЗ №294 от 26.12.2008). Чаще всего уведомляется Роспотребнадзор, реже – МЧС, Роструд и т.п. Перечень видов деятельности, при которых возникает обязанность уведомлять госорганы, приведен в Постановлении №584 от 16.07.2009.

Подается уведомление после регистрации, но до первой сделки. Важно: указание ОКВЭД в заявлении на регистрацию ИП не обязывает сразу после внесения сведений о предпринимателе в госреестр уведомлять контролирующие структуры. Уведомление направляется только при реальном осуществлении деятельности по ОКВЭД из перечня в Постановлении №584. То есть, если вы добавили при регистрации «уведомительный» код про запас, в Роспотребнадзор или Роструд, МЧС и т.п. сообщать об этом не нужно. 

Какие документы нужны для регистрации ИП? 

В большинстве случаев, чтобы стать индивидуальным предпринимателем, физическому лицу нужно всего два документа: 

1. Удостоверение личности (копия всех страниц паспорта или документа, который его заменяет).

2. Заявление Р21001.

Дополнительные документы оформляются и представляются в ИФНС опционально: 

• Квитанция об оплате госпошлины – если документы подаются в налоговую на бумажном носителе или через представителя. 

• Нотариальный перевод документов, копия ВНЖ или РВП – если предприниматель является иностранным гражданином или лицом без гражданства.

• Справка об отсутствии судимости (актуально для отдельных видов деятельности, например, в сфере образования).

• Свидетельство о браке, разрешение родителей или решение суда по эмансипации – если предприниматель несовершеннолетний.

• Уведомление о переходе на упрощенку – если не подходит общая система налогообложения. Важно: МФЦ уведомление не примет, придется подавать его в налоговую лично.   

Как подать документы на регистрацию? 

Есть несколько технических вариантов регистрации ИП, каждый имеет свои особенности: 

1. Онлайн через: 

• Госуслуги

• Сайт ФНС – сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»

• Платформу МСП

• Сервисы банков (Сбер, Тинькофф и др.) или специализированные онлайн-площадки по регистрации бизнеса.

1. Удаленно через нотариуса или МФЦ. 

2. Лично через ИФНС.

3. Через профессионального регистратора по принципу все включено.

Большинство онлайн-сервисов, МФЦ и нотариусы предлагают беспошлинное открытие бизнеса. В случае с нотариусом, правда, придется оплатить услуги специалиста. 

Если вы подаете документы на регистрацию в ИФНС лично, пошлина составляет 800 руб. 

Важно: при регистрации МП онлайн нужна ЭЦП для подписания документов. Получить ее можно в ИФНС. Также посреднические услуги предлагают профессиональные регистраторы, некоторые банки. 

Какие документы получает зарегистрированный ИП?

Регистрация подтверждается Листом записи ЕГРИП (форма Р60009, утвержденная приказом ФНС № ЕД-7-14/794 от 06.11.2020). Получив документ, стоит проверить правильность написания ФИО индивидуального предпринимателя, дату выдачи, дату записи в реестре и номер ОГРНИП. 

Нужен ли индивидуальному предпринимателю юридический адрес? 

Нет, юридический адрес нужен только организации, коммерческой и некоммерческой. Индивидуальный предприниматель становится на налоговый учет по месту постоянной регистрации (квартира, дом). Зарегистрироваться по адресу офисного, производственного, любого другого нежилого помещения невозможно. 

Как может называться ИП? 

Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес под своим именем и фамилией. В регистрационных документах, налоговой отчетности, бухгалтерской первичке в реквизитах указывается следующее наименование – «ИП Иванов И.И.».

Предприниматель может зарегистрировать знак обслуживания или товарный знак, брендировать бизнес (создать логотип, придумать звучное название). Но такое наименование не будет считаться официальным. То же самое касается простого коммерческого обозначения, которое не нуждается в регистрации (например, кафе «Лютик»).

Как выбрать коды  по ОКВЭД?

Индивидуальный предприниматель может осуществлять несколько видов деятельности. Все они должны быть указаны в заявлении на регистрацию. Один вид деятельности определяется как основной. 

Количество кодов, которые можно указать в форме Р21001, законом не ограничено. Фактически, на листе А помещается 69 кодов. Если этого мало, ИП вправе заполнить дополнительные листы. Но практика показывает, что указание максимального количества – не лучший вариант. Мы рекомендуем прописывать в заявлении реальные коды с учетом кодов видов деятельности на перспективу развития бизнеса. Обычно это 7-10 позиций. 

В заявление вносятся коды, состоящие из 4-х и более цифр.

Важно правильно выбрать виды деятельности и кодировку. Работа не по кодам ОКВЭД влечет за собой штраф по ст. 14.25 КоАП РФ в размере  5 000 – 10 000 руб. 

Где получить цифровую подпись для регистрации онлайн? 

Сначала нужно определиться с тем, какую цифровую подпись необходимо получить. Электронные регистрационные документы, по закону, подписываются самой надежной – квалифицированной подписью. Неквалифицированная и простая цифровая подпись для регистрации ИП не подходит. 

Квалифицированная электронная подпись имеет ту же юридическую силу, что рукописная. Требования к ней и процедура получения регламентированы законом.  

КЭП может выдать только сертифицированные Минцифры удостоверяющий центр. Выбирая организацию, рекомендуем проверить ее аккредитацию на сайте федерального ведомства. Сервис поиска позволяет использовать название удостоверяющего центра или ИНН. 

Какой налоговый режим выбрать? 

Регистрация ИП актуальна для малого, среднего бизнеса. Предприниматели чаще всего используют специальные режимы налогообложения: УСН и АУСН, НПД, ПСН и ЕСХН. Но это не значит, что нельзя работать на общей системе. 

Выбор налогового режима зависит от вида и специфики деятельности, соотношения доходов и расходов, статуса предполагаемых контрагентов, масштабов бизнеса. Дальше мы рассмотрим каждый режим подробно, чтобы вы могли выбрать подводящий, учитывая все его  преимущества и риски. 

ОСНО для ИП

Общий режим налогообложения используется по умолчанию. То есть, каждый ИП регистрируется на ОСНО. Сменить режим можно в заявительном порядке в тридцатидневный срок после регистрации. Обычно заявление подается вместе с формой Р21001. 

ОСНО для ИП отличается от аналогичного режима для юридических лиц. Основным для предпринимателя является не налог на прибыль, а НДФЛ. Стандартная ставка – 13% (с годового дохода до 5 млн руб.), повышенная – 15% (если годовой доход превышает установленный лимит). 

ИП нерезиденты платят 30% НДФЛ (ст. 224 НК РФ).

Также для индивидуальных предпринимателей на ОСНО актуален НДС. Продавая и покупая товары в рамках налогооблагаемых операций, ИП платит разницу между исходящим и входящим налогом – так работают налоговые вычеты. Условия их использования аналогичны предусмотренным для юридических лиц  на ОСНО. 

Патент для ИП

Индивидуальный предприниматель может купить патент, если основной вид деятельности попадает под ПСН (ст. 346 НК РФ). Налоговый режим отменяет отчетность и необходимость вести учет. На ПСН налог платится наперед, рассчитывается по установленной законом возможной доходности для конкретного вида деятельности. 

Многие нормы, регулирующие исчисление налога по ПСН, издаются на уровне региональных НПА. При выборе патента как основного режима налогообложения, рекомендуется ориентироваться на федеральные и местные законы, причем именно последние имеют определяющее значение. 

Налоговые ставки определяет ст. 346.50 НК РФ. Она же устанавливает основания для уменьшения базовой ставки, 6% от возможной доходности, на региональном уровне.

ИП может купить патент на 1-12 месяцев. Если срок действия режима меньше года, сумма возможной доходности уменьшается пропорционально налоговому периоду. 

Применение ПСН имеет ряд ограничений, и речь не только о видах деятельности. Индивидуальный предприниматель на патенте не может сформировать более чем из 15 человек. его годовой доход не может превышать 60 млн рублей.  

Для расчета налога на ПСН можно воспользоваться калькулятором в соответствующем разделе на сайте ФНС. 

Налог на профессиональный доход для ИП

Индивидуальный предприниматель может быть самозанятым. НПД – самый простой налоговый режим для микробизнеса. Он удобен для небольшого стартапа, если вы планируете работать на себя. 

Режим запрещает нанимать сотрудников, имеет немало ограничений по видам деятельности. На НПД нельзя перепродавать товары (но можно реализовывать отдельную продукцию собственного производства), заключать договора комиссии, агентские договора. Полный перечень ограничений по видам деятельности приведен в ФЗ №422 от 27.11.2018. 

Предельный годовой доход для применения налогового режима – 2,4 млн руб.

Переход на НПД отличается от перехода на ЕСХН или упрощенку. Чтобы стать самозанятым, сразу после регистрации ИП нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и получить статус плательщика налога. 

УСН для ИП

Упрощенка является одним из самых популярных налоговых режимов для ИП. Она заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц одним упрощенным налогом. 

УСН доступна в двух вариантах: доход и доходы минус расходы. Объектом налогообложения определяется ставка. С доходов на УСН платится 6% налог (он может быть уменьшен до 1% региональными законами), с разницы между доходами и расходами – 15% (гл. 26 НК РФ). 

Спецрежим упрощает не только налогообложение, но и отчетность. Вместо бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, деклараций по НДС и НДФЛ (как на ОСНО), налогоплательщики сдают раз в год декларацию по УСН. 

Спецрежим имеет ограничения: 

• По видам деятельности. На УСН не могут работать плательщики ЕСХН (совмещение режимов недоступно), производители и продавцы подакцизных продуктов, ювелирных и других изделий из драгметаллов.  

• По среднесписочной численности. Штат ИП на УСН не может превышать 130 человек, причем, если количество сотрудников не превышает 100, применяется стандартная налоговая ставка. При штате 101-130 человек ставка поднимается до 8% с доходов и до 20% с разницы между доходами и расходами. 

• По годовому доходу. Проиндексированный лимит в 2023 году составляет 251,4 млн руб. при его превышении ИП теряет право на применение режима и переходит на ОСНО. Если доход меньше 188,55 млн руб., применяются стандартные налоговые ставки, если больше (но до 251,4 млн) – повышенные. 

АУСН для ИП

Автоматизированная упрощенка перекладывает обязанности по расчету налога к уплате на ФНС. Данные берутся из личного кабинета налогоплательщика, кассовых операций, банка, который обслуживает расчетный счет ИП. 

Предприниматель на АУСН не платит страховые взносы, не сдает налоговую декларацию и некоторые отчеты за сотрудников. 

Обнуление взносов, уменьшение отчетности и автоматизация расчетов увеличивает налоговую ставку. На АУСН с доходов ИП платит в бюджет 8%, с расходов – 20%. Региональные льготы, как в случае с обычной упрощенкой, не предусмотрены. 

Автоматизированная упрощенка почти обнуляет страховые взносы за сотрудников, остается один взнос на травматизм – фиксированный,  2217 руб. за весь штат в год. На социальном обеспечении работников это не сказывается, недостающие суммы фондам компенсирует госбюджет. 

НДФЛ, как и основной налог, предприниматель на АУСН самостоятельно не считает. Эта функция передается обслуживающему банку, который формирует платежку. ИП остается подписать документ, и налог перечисляется в бюджет – обязанность налогового агента считается исполненной. 

Что касается отчетности, ИП на автоматизированной упрощенке не ведет КУДиР, не сдает РСВ, 6-НДФЛ, а в ЕФС-1 заполняет только разделы 1.1 и 1.2.

Налоговые проверки на АУСН не предусмотрены. 

Важно: налоговый режим является экспериментальным и доступен в четырех регионах (в Москве, Московской, Калужской областях и  Татарстане)

ЕСХН для ИП

Единый сельхозналог могут платить производители сельскохозяйственной продукции. Переход на ЕСХН при регистрации ИП такой же, как при УСН.  

Режим освобождает от уплаты НДФЛ и налога на имущество, если оно не используется в предпринимательской деятельности. Также ЕСХН упрощает налоговый учет. 

Налоговый режим имеет ограничения. Во-первых, для его применения доля сельхозпроизводства в общей деятельности должна составлять минимум 70%. Во-вторых, численность работников не должна превышать 300 человек. При оказании сельхозпроизводителям вспомогательных услуг ЕСХН применять можно, только если предприниматель ведет деятельность, соответствующую коду 01.6 по ОКВЭД. Другие условия для такого налогоплательщика остаются теми же: 70% доля профильной деятельности в общем портфеле, в штате до 300 человек. 

На  ЕСХН ИП платит страховые взносы за себя и сотрудников,  единый сельхозналог, НДС, транспортный налог (на технику за исключением тракторов, самоходных комбайнов, которые используются для производства сельхозпродукции). Ставка основного налога – 6%. Региональные законы могут снизить ее до 3% или до нуля. 

Какая ответственность предусмотрена для ИП? 

Физическое лицо, которое работает на себя в сфере, позволяющей зарегистрироваться как ИП или самозанятый, несет налоговую, административную и уголовную ответственность. 

Налоговая – за нарушение сроков регистрации – предусматривает следующие штрафные санкции. Непосредственно за нарушение сроков – 10 000 руб., за работу без регистрации – 10% от полученного дохода (минимальная сумма штрафа – 40 000 руб.)

Ответственность как за административное нарушение мягче. ИП придется заплатить штраф от 500 до 2 000 руб. 

Головная ответственность ждет злостных нарушителей-уклонистов. Она грозит незарегистрированному предпринимателю, доход которого превысил 2,25 млн руб. УК РФ предусматривает несколько санкций: штраф от 300 000 руб., исполнительные работы до  480 часов, арест на срок до полугода. Если незарегистрированная деятельность физлица нанесла бюджету ущерб, превышающий 9 млн руб., арест может быть заменен лишением свободы сроком до 5 лет, а сумма штрафа увеличивается до  полумиллиона руб. 

Важно: ИП по долгам бизнеса отвечает всем имуществом, а не только тем, которое используется в предпринимательской деятельности. Не накладывается арест и не обращается взыскание только на единственное жилье. Если ИП состоит в браке, налоговая задолженность может быть признана общим долгом супругов. 

Что делать сразу после регистрации? 

Постановка на учет в налоговой занимает 3-5 дней. Сразу после подачи заявления можно готовиться к следующим этапам: 

• Открытию банковского счета. ИП не обязательно вести безналичные расчеты, но практика показывает, что без них практически не обойтись.  Работать за наличку можно, если предприниматель не планирует принимать платежи свыше 100 000 рублей и планирует сотрудничать только с физлицами. Если среди контрагентов есть организации, счет придется открывать. Понадобится он и для уплаты налогов онлайн. Банки предлагают разные финансовые пакеты для ИП. Рекомендуется получить и сравнить предложения нескольких банков. Так вы сможете выбрать оптимальные условия и уменьшить издержки. 

• Установке онлайн-кассы. Если использование ККТ обязательно для вида деятельности ИП, самое время подобрать модель техники из реестра на сайте ФНС, приобрести кассу и фискальный накопитель. После регистрации бизнеса нужно фискализировать кассу – поставить ее на учет в налоговой, заключить договор с оператором фискальных данных, настроить оборудование и подготовить к работе.  

• Изготовлению печати. Индивидуальный предприниматель может работать без печати. Но, если он будет нанимать персонал и заполнять бумажные трудовые книжки, печать понадобится. Некоторые другие документы на бумаге без печати тоже считаются недействительными. 

• Оформлению разрешительных документов. Если вид деятельности лицензируется, после регистрации ИП нужно собрать и подать документы на получение лицензии или специального разрешения в соответствии с действующим законодательством. 

• Организации документооборота и учета. Состав используемых документов зависит от вида и специфики деятельности. ИП может понадобиться учетная политика, план счетов бухучета, правила трудового распорядка, шаблоны приказов, договоров, соглашений и т.п. Если унифицированные формы не подходят, для разработки документов можно обратиться к юристу. 

• Регистрации в ФСС. Если ИП нанимает сотрудников, он обязан стать на учет в Фонд. Работа на себя эту обязанность отменяет, но не лишает предпринимателя права на добровольную регистрацию в ФСС.

Важно: после регистрации ИП должен получить коды статистики. Они нужны для открытия банковских счетов, заполнения налоговых деклараций. Рутинно коды приходят на электронную почту каждому предпринимателю после постановки на учет в ИФНС. Если вы не получили письмо, обратитесь в отдел статистики за разъяснениями. 

Когда в регистрации могут отказать? 

Есть несколько основных причин для отказа в регистрации ИП. Чаще всего ИФНС отказывает, если подан неполный пакет документов или в заявлении есть ошибки. Также отказать могут, если форма Р21001 подана не в ту инспекцию. Поставить на учет нового ИП может только регистрирующая организация. Обслуживающие ИФНС выполняют другие функции. Если собираетесь подавать документы лично, уточните в территориальном подразделении федеральной налоговой, какие услуги оно оказывает. 

Есть и другие основания для отказов, они встречаются реже: 

• Недееспособность заявителя

• Наличие у заявителя непогашенной судимости

• У иностранца нет РВП или ВНЖ

• Заявитель признан банкротом

• Регистрация инициирована госслужащим

Что делать, если получили отказ? 

Решение о регистрации ИП или отказе налоговая принимает в трехдневный срок от даты поступления документов. Порядок действий при отказе зависит от оснований, которые послужили для него причиной: 

• Если поданы документы в неподходящую ИФНС, найдите регистрирующее подразделение и подайте документы там. 

• Если причиной отказа является ошибка в форме Р21001, заполните новое заявление и подайте повторно. 

• Если пакет регистрационных документов неполный, представьте недостающие копии.

• Если пошлина оплачена по ошибочным реквизитам, сделайте корректный платеж, получите квитанцию и передайте в налоговую. Чтобы вернуть ошибочный платеж, напишите заявление в ФНС.

• Если в заявлении указан вид деятельности, который не может осуществлять ИП, исправьте ошибку, проверьте коды по ОКВЭД и подайте пакет документов снова. 

• Если причиной отказа является недееспособность заявителя, возможны разные варианты действий. Для несовершеннолетних – получить письменное согласие родителей или опекуна на осуществление предпринимательской деятельности. Для того, кто признан недееспособным через суд – подать в суд на отмену предыдущего решения и восстановление дееспособности де-юре. 

• Если заявитель признан банкротом, зарегистрировать ИП можно не раньше, чем через год после вступления решения суда в силу. 

• Если причина отказа в судебном запрете на осуществление предпринимательской деятельности, придется ждать, пока не истечет срок запрета. 

В любом случае, если вы согласны с отказом, но хотите зарегистрировать ИП, устраните причину отказа и подайте документы повторно или действуйте по обстоятельствам, если причина неустранима. 

Если вы не согласны с отказом, и считаете его неправомерным, получите в ИФНС письменное решение об отказе и подайте жалобу. На это отводится трехмесячный срок от даты принятия ИФНС соответствующего решения. Жалоба подается в вышестоящий орган ФНС. На ее рассмотрение у регистратора есть 10 дней. По результатам инспекция должна прислать посменный ответ. Если вы не получили его через 15 дней после подачи жалобы, подавайте иск в суд. 

Регистрировать ИП самостоятельно или с помощью специалистов, решать вам. В первом случае вы приобретет опыт работы с регистрационными документами, взаимодействия с электронными сервисами или налоговой вживую. Но все риски вы будете нести самостоятельно. 

Открытие бизнеса с помощью профессионального регистратора дает возможность стать ИП, не вставая с дивана. Риск неправильного выбора основного вида деятельности, налогового режима и риск получения отказа сведен к нулю.  Кроме того, специалисты проконсультируют на предмет действий сразу после регистрации. Вы ничего не упустите, сэкономите время и сможете начать работать максимально быстро. 

Теги данной публикации: #Отдел по работе со стартапамиип