Импорт из Китая

Ключевые компетенции

Комплексный бухгалтерский учет импорта. Организовываем учет импорта из Китая. Выполняем функции главного бухгалтера. Считаем себестоимость, налоги, делаем необходимые проводки. Отражаем в учете валютные операции.   

Оформление и экспертиза документов. Проверяем внешнеторговый контракт, инвойс, спецификацию на товар, оформляем транспортные и таможенные документы.  

Отчетность без ошибок. Заполняем и сдаем декларации по НДС, налогу на прибыль. По НДС также организовываем возмещение. Отслеживаем запросы налоговой, отвечаем на требования.  

Этапы оказания услуги

1. Предлагаем оптимальное решение. Формат сотрудничества в рамках ВЭД может быть разным. Мы подбираем его с учетом потребностей импортера и специфики его деятельности.

• Заключаем договор.
• Проводим анализ бухучета.
• Консультируем по первичке и налогообложению китайского импорта.

• Оформляем исходящие, проверяем входящие первичные документы.
• Консультируем по дополнительной первичке для таможни.
• Отражаем импорт в учете.
• Выполняем другие бухгалтерские функции (начисление зарплаты, расчет налогов, проводки в подтверждение фактов финансово-хозяйственной деятельности, напрямую не связанных с импортом).

• Анализируем применяемый налоговый режим, рекомендуем переход на другой, если это актуально и выгодно.
• Считаем НДС, налог на прибыль, страховые взносы.
• Оформляем отчетность, подаем документы для возмещения ввозного НДС.

• Мониторим изменения в законодательстве.
• Предупреждаем об ограничениях и введении льгот.
• Консультируем по оптимизации расходов на таможенное оформление и налогообложение импорта из Китая. 

Почему услугу надо заказать у нас

Кому и в каких случаях необходима услуга

Вы начинающий импортер или уже давно работаете с Китаем? Планируете поставки напрямую от производителей или заключаете договоры с посредниками? Наши специалисты организуют бухгалтерский и налоговый учет импорта. Мы считаем себестоимость, делаем проводки, начисляем налоги, сдаем отчетность в контролирующие структуры, мониторим валютный контроль и рекомендуем налоговую оптимизацию там, где есть реальная возможность уменьшить налоги и взносы. 

Ошибки и последствия

Просрочка получения оплаты по контракту

Сроки взаиморасчетов строго регламентированы. Просрочка может стоить нарушителю 40-50 тысяч рублей. 

Банк не знает о том, что импортер открыл счет в Китае

Об открытии счетов за рубежом необходимо уведомлять уполномоченный банк. Пренебрегли этим требованием? Получите штраф до 1 млн. рублей (на компанию) и до 10 тысяч рублей (на ИП).

НДС уплачен в кредит, но не предъявлен к вычету

Налоговое законодательство не регламентирует процесс поиска средств для уплаты ввозного НДС. Если для этого импортер привлекает заемные средства, начисление и уплата налога осуществляются в общем порядке. Сохраняется и право на возмещение. Непредъявление к вычету НДС, оплаченного за счет заемных средств, увеличивает расходы на импорт.

Ввозной НДС начислен на стоимость товара без учета расходов на доставку

С НДС при импорте из Китая возникает больше всего сложностей. Распространенной ошибкой является начисление налога на голую стоимость импорта. Если компания оплатила доставку, эти расходы должны быть включены в таможенную стоимость товара. Именно на нее начисляется НДС, а не на цену товара по контракту. 

Чек лист по услуге

1. Особенности учета импорта из Китая 

Все сделки с китайскими поставщиками предусматривают расчеты в валюте. В бухучете, соответственно, появляется новая первичка и проводки. Специфичной является процедура определения себестоимости. Ошибки на этом этапе чреваты увеличением затрат. 

Мы ведем бухучет импорта из Китая, уделяя внимание всем нюансам, от определения себестоимости до возмещения НДС. 

2. Аутсорсинг – это выгодно

Бухучет ВЭД можно вести силами штатной бухгалтерии. Но нужно учитывать увеличение нагрузки на специалистов, необходимость повышения квалификации. Бухгалтеру ВЭД нужны знания в области таможенного законодательства, международной логистики. И региональные особенности должны быть учтены при организации, ведении учета. 

Затраты на собственный персонал можно снизить, передав учет импорта из Китая на аутсорсинг. Оплачивайте услугу вместо рабочего времени специалистов и соцпакета! 

3. Оптимизация налогообложения

Бухучет импорта сложно рассматривать отдельно от налогового учета. Мы знаем все о том и другом. И знаем, как минимизировать риски и сократить расходы. Мы учитываем специфику налогообложения страны контрагента, льготы для импортеров товаров отдельных групп и категорий.  

4. Схема сотрудничества

Бухгалтерское сопровождение – это просто, удобно понятно:

• Вы передаете первичку – мы проверяем документы, проводим их в 1С. 

• Мы анализируем состав первички – вы отправляете нам недостающие документы.

• Мы формируем регистры, делаем проводки – вы занимаетесь бизнесом, не задумываясь о бухгалтерской рутине. 

• Мы заполняем декларации и сдаем отчетность – вы ставите на документах электронную подпись. 

• Вы спрашиваете – мы отвечаем. Консультируем в рамках сотрудничества бесплатно по всем вопросам бухучета импорта.

5. Учет валютных операций

Отражаем в учете расчеты с китайским контрагентом: перечисление средств на покупку валюты, зачисление валюты на р/с импортера, оплату банковской комиссии, курсовую разницу, оплату счета, выставленного поставщиком товара. 

6. Возврат НДС 

Оформляем документы на вычет для импортеров на ОСНО. Исключение – импорт с НДС 0%. Для налога с нулевой ставкой вычет не предусмотрен. 

У упрощенцев включаем импортный НДС, как и таможенные платежи, в себестоимость товаров. Если компания или ИП работает со ставкой 15%, вычитаем уплаченный на таможне налог из налогооблагаемой базы. 

7. Оприходование товара

Бухгалтерское сопровождение импорта из Китая включает выполнение рутинных операций. Мы отражаем в учете товар по фактической себестоимости. Если имеют место расходы, не включенные в таможенную стоимость, включаем их в состав расходов на реализацию.    

При выявлении недостачи или порчи товара оформляем соответствующие первичные документы, включая ТОРГ-3.

Часто задаваемые вопросы по услуге

1. Всегда ли нужно проверять китайского поставщика и как это делать? 

Проверка поставщиков – не пустая трата времени и средств. И не имеет значения, крупную партию товара вы заказываете или небольшую пробную. Проверка позволяет выяснить, существует компания в реальности, как долго работает, выступает ли ответчиком в арбитраже (и по каким делам), не имеет ли проблем с налоговой. 

2. Обязательно ли импортеру иметь валютный счет? 

В большинстве случаев внешнеторговые контракты предусматривают расчеты в валюте. Для импорта из Китая рационально открыть счет в юанях. Другие валюты тоже могут рассматриваться, но не лишним будет уточнить у предполагаемого поставщика порядок и специфику расчетов.

3. Кто оплачивает доставку и включается ли она в себестоимость? 

Оплата доставки товара – договорная опция. Поставщик может взять расходы на себя, включив доставку в стоимость товара. Также доставка может оплачиваться импортером. В этом случае все расходы, включая организацию поставки, оформление документов, таможенное представительство и т.д. включаются в себестоимость импорта согласно действующим ПБУ или ФСБУ. 

4. Что такое экспортная лицензия и когда она нужна? 

Заказывая товар в Китае, уточняйте у поставщика, является ли он официально зарегистрированным экспортером. Если нет, уточняйте через какую компанию товар будет вывозиться с территории страны. Экспортная лицензия должна быть либо у поставщика, либо у посредника. В противном случае с отправкой груза и доставкой могут возникнуть проблемы. 

5. Как не переплачивать за доставку? 

Если импортер закупает продукцию в Китае у нескольких поставщиков, доставка каждого товара в отдельности может сильно увеличить себестоимость и понизить конкурентоспособность. Сократить расходы можно за счет консолидации в стране отправителя. Расходы на доставку в этом случае распределяются пропорционально доле товара в контейнере. 

6. Как начислять НДС при импорте услуг? 

Если у китайского поставщика приобретаются услуги, местом оказания которых является РФ (например, консультирование, обучение и т.п.), импортер считается налоговым агентом. По закону он обязан начислять и уплачивать НДС в общем порядке. 

7. Платить ли НДС на таможне, если импортер работает на УСН? 

Использование упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП или компанию от уплаты ввозного НДС, начисленного по актуальной ставке для конкретной категории товара и рассчитанного по таможенной стоимости. 

Самое важное

Бухучет с нуля. Мы организовываем и ведем бухучет импорта, считаем налоги, отчитываемся в налоговую. Вы занимаетесь бизнесом. 

Минимизация рисков. Мы оформляем перевод средств поставщику, считаем себестоимость, учитываем расходы при налогообложении, начисляем НДС, заявляем вычет. У налоговой и валютного контроля не возникает вопросов.

Экономия средств. Мы знаем специфику импорта из Китая, ведем учет корректно, соблюдаем сроки представления документов в банк и налоговую. Никаких штрафов и непредвиденных расходов!