Калькулятор предназначен для расчета авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (Доходы минус Расходы). На основании поквартально введенных доходов и расходов рассчитывается налоговая база нарастающим итогом (при превышении расходов над доходами - убыток), которая умножается на налоговую ставку, в результате чего получаем авансовые платежи (за вычетом платежей за предыдущие периоды) за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев, а также сумма налога, подлежащая к уплате (уменьшению) за налоговый период (год).
Что необходимо учесть при расчете платежей по УСН Доходы минус Расходы?
Кассовый метод
Для учета доходов и расходов при УСН применяется кассовый метод - признание доходов по дате их фактического поступления в кассу или на расчетный счет, и аналогично для расходов - по дате оплаты денежных средств.
Доходы
Состав доходов, отражаемых кассовым методом, определяется Налоговым кодексом и включает в себя доходы:
-
от реализации;
-
внереализационные;
-
от безвозмездно полученного имущества или прав на него.
Лимиты по Доходам
Одно из требований применения УСН компанией - соблюдение установленного лимита годового дохода.
С 2021 года для УСН действуют два вида лимитов - могут ежегодно пересматриваться, при соблюдении которых у плательщика сохраняется право применения УСН:
-
базовые ограничения по доходу и средней численности сотрудников — позволяющие платить налог по УСН по обычным ставкам;
-
повышенные лимиты дохода и численности — дающие возможность остаться на УСН, но требующие применения более высоких ставок налога.
Расходы
В НК РФ указан закрытый перечень расходов, принимаемых при УСН Доходы минус Расходы. Кроме этого все расходы должны быть экономически оправданы, обоснованы, документально подтверждены и так как при УСН действует кассовый метод - то еще и фактически оплачены поставщику. При этом для некоторых видов расходов установлен свой особый порядок учета и условия их признания в налоговом учете.
Основные средства. Стоимость ОС списывается в расходы поквартально равными долями в течение налогового периода после их оплаты и ввода в эксплуатацию.
Товары. Для признания в составе расходов товаров помимо общих требований, что они должны быть получены и оплачены, действует еще одно условие - они должны быть еще и реализованы.
Налоговая ставка
Базовая ставка для УСН Доходы минус Расходы установлена Налоговым кодексом в размере 15%, однако субъектами РФ могут быть определены и установлены меньшие ставки налога, минимально возможный размер ставки составляет 5%.
Также при превышении лимитов по доходам (могут ежегодно корректироваться), как было указано ранее, применяются повышенные ставки налогообложения.
Минимальный налог
Величина налога за налоговый период сравнивается по итогам года с величиной минимального налога, который рассчитывается как 1% от полученного годового дохода. В итоге к уплате в бюджет подлежит наибольшая из двух величин.
Учет убытков прошлых лет
Налоговая база может быть сформирована с учетом ее уменьшения на сумму убытка в течение 10 лет, следующих за периодом его получения. При неоднократном получении убытков они переносятся в порядке их очередности, также необходимо сохранять документы, подтверждающих убыток, в течение всего срока его переноса.
Количество показов: 140
Полежаевская, г.Москва
ул. Очаковское шоссе 34 
