Здравствуйте! Сохранение права на применение упрощенки в 2023 году при превышении лимита по выручке в 2022 зависит от того, какой лимит превышен.
Рассмотрим две типичные ситуации. Первая: компания работает на УСН 15%. В четвертом квартале 2022 года фиксируется превышение лимита в 164,4 млн. руб. Что нужно сделать компании, чтобы в следующем году сохранить право на применение УСН 15%?
Правильный ответ – пересчитать упрощенный налог за четвертый квартал по повышенной ставке (20%), отразить соответствующие изменения в декларации. С января 2023 компания может возвращаться на свою стандартную упрощенку со ставкой 15%. Применяться такая ставка может до того момента, пока снова не будет превышен лимит годовой выручки.
Важно: пересчитывать налог при превышении лимита нужно за тот квартал, в котором это превышение зафиксировано. Авансовые платежи за истекшие периоды не пересчитываются.
Вторая ситуация: компания работает на УСН, в четвертом квартале 2022 года фиксируется превышение лимита по выручке 219,2 млн. руб. Право на применение упрощенки утрачивается. Может ли компания снова работать на УСН с января 2023?
Правильный ответ – нет! Превышение лимита 219,2 млн. руб. предусматривает автоматический переход на ОСНО. В нашем случае компании нужно пересчитать налоги по новому режиму (налог на прибыль, НДС и т.п.) с четвертого квартала 2022. С января 2023 продолжит действовать общая система налогообложения. Перейти на упрощенку компания может, подав заявление в ИФНС в конце года. То есть УСН 15% будет действовать с января 2024 года (НК РФ ст. 346.13, письмо Минфина №03-11-06/2/16016 от 15.03.2018).
Количество показов: 292
Теги данной публикации: усн
Комментарии
Тут пока нет комментариев. Будьте первыми!