ЗАДАЧА
Подтвердить нулевой НДС при возврате непроданного товара поставщику из ЕАЭС, проверить налоговый учет и первичку.
СИТУАЦИЯ
Компания вернула качественный товара поставщику из ЕАЭС. Нулевой НДС, предусмотренный для экспортной операции, не был подтвержден. Налоговая потребовала уплату налога по общей ставке. Можно ли вернуть уплаченный НДС и снизить налоговую нагрузку?
РЕШЕНИЕ
Возврат непроданного качественного товара не предусматривает особой схемы начисления НДС. То есть налог и отчетность по нему являются такими же, как при обычной экспортной операции. Согласно действующему законодательству, НДС платит собственник товара (в данном случае импортер, осуществляющий возврат).
Разовый характер экспортной операции не является основанием для отказа от 0% НДС. На подтверждение ставки налогоплательщику отводится 180 дней с даты таможенного оформления. В случае просрочки НДС платится по общей ставке, что и потребовала налоговая.
Налоговое законодательство позволяет вернуть уплаченный НДС, если собраны и представлены документы, подтверждающие нулевую ставку (письмо Минфина №03-07-13/1/25489 от 31.03.2020). Собираем подтверждающие документы, подаем декларацию.
РЕЗУЛЬТАТ
По закону возврат качественного товара поставщику из ЕАЭС приравнивается к экспорту. И у налогоплательщика отсутствует право отказа от нулевого НДС. Для подтверждения налога мы собрали пакет документов, в который вошли накладная CMR, контракт, банковская выписка, заявление об уплате косвенных налогов контрагентом, корректировочная декларация по НДС.
Документы отправлены в налоговую, оформлено заявление на возврат уплаченного НДС.