Бизнес на электронных торговых площадках – это современно, эффективно, удобно и рентабельно при соблюдении ряда условий и правил. Грамотный учет является одним из таких условий. Бухгалтерия маркетплейсов имеет несколько особенностей, в которых следует разобраться индивидуальному предпринимателю, руководителю фирмы и бухгалтеру.
Давайте проанализируем типичные ошибки, чтобы минимизировать риски и снизить издержки.
Неподходящий налоговый режим
На первом месте эта ошибка находится не случайно. Некорректный выбор системы налогообложения может иметь разные последствия для бизнеса, от отсутствия возможности торговать на маркетплейсе до существенной переплаты по налогам.
Начнем с того, что с ИП на патенте электронные платформы, как правило, не работают. И это только одна сторона медали. С точки зрения налогового законодательства торговля на маркетплейсах под ПСН не попадает. Чтобы развивать бизнес в заданном направлении, придется менять налоговый режим. Есть и другой вариант – совмещение режимов. Основная деятельность при этом может остаться на ПСН, а торговля на маркетплейсе будет облагаться налогом в рамках ОСНО или УСН. Новый режим потребует соответствующей организации и профессионального ведения налогового, бухгалтерского учета.
На общей системе, упрощенке и НПД работать с маркетплейсами можно. Правда, не каждая площадка открыта для самозанятых. Что касается выбора подходящего режима, рекомендуется общая схема – математический расчет для выяснения, что выгоднее. Если планируется работать на ОСНО или УСН 15%, стоит заранее оценить качество расходной первички. Документами, не соответствующими нормативным требованиям, не получится подтвердить операции. И вместо адекватной налоговой нагрузки получится завышенная.
Неготовность к ЭДО
Торговля на маркетплейсах – бизнес удаленного формата. В основе схемы лежит электронный документооборот. Предпринимателю, который не планирует его настраивать и запускать, дорога в e-commerce закрыта.
Для работы на маркетплейсе нужна электронная подпись, договор с оператором ЭДО и специальное ПО для обмена документами. И, раз уж такое дело, не помешает автоматизация бухгалтерского и налогового учета. Также желательна интеграция бухгалтерского и складского учета.
Отсутствие документов на товар
Некоторые товары маркетплейс принимает к продаже только при наличии разрешающих документов. Речь идет о декларациях соответствия, сертификатах. Иногда требуется подтвердить, что продукция сертификации не подлежит. Для этого запрашивается отказное письмо в Росстандарте.
Есть ряд нюансов в оформлении разрешающих документов на импорт и параллельный импорт. На некоторых площадках действуют послабления для селлеров. Узнать, какие документы нужны, можно в службе поддержки конкретного сервиса, в соответствующих разделах на сайтах Яндекс.Маркета, Озона, Wildberries и других маркетплейсов.
Ошибки в отражении продаж в учете также могут дорого обойтись селлеру. Корень проблемы – в несвоевременном получении отчетов агента (маркетплейса). Появление закрывающих документов необходимо отслеживать самостоятельно. Срок их появления в личном кабинете установлен договором оферты.
Бухгалтеру фирмы, которая торгует на маркетплейсах, также стоит обращать внимание на первичку, подтверждающую закупки. Ошибки в актах и накладных усложняют бухучет и могут становиться причиной налоговых доначислений. Но проблема не только в этом. Первичка, не соответствующая требованиям налогового законодательства, дает повод маркетплейсу усомниться в легальности товара.
И еще один документальный нюанс: покупатели ИП и организации нуждаются в закрывающих документах по сделкам. Если функцию их выставления не берет на себя маркетплейс, об этом приходится заботиться бухгалтеру продавца.
Нарушение правил маркировки и прослеживаемости
Торговля на маркетплейсах – это не только возможность быстрого старта, эффективного продвижения бизнеса и наращивания продаж. Сосредоточившись на коммерческих задачах, селлеры забывают о госконтроле, который введен для отдельных групп товаров и номенклатур.
Продавая товары, подлежащие обязательной маркировке, позаботьтесь об оформлении соответствующих документов, о регистрации в «Честном знаке», получении необходимых кодов, своевременной передаче сведений в ГИС МТ. Неналаженная схема отправки документов в систему прослеживаемости может иметь серьезные последствия, среди которых штрафы, блокировка счетов и конфискация товара.
Некорректное отражение выручки
Определение выручки продавца может вызвать сложности у бухгалтера, который раньше с маркетплейсами не работал. Чаще всего проблемы возникают с неучетом вознаграждения агента. На счет продавца приходит сумма, уплаченная покупателем за товар, за вычетом комиссии маркетплейса. Приход бухгалтер отражает как выручку. Тут-то и кроется ошибка. По закону для целей бухучета и расчета налогов учитывается вся стоимость товара без вычета агентского вознаграждения.
Также сложность представляют возвраты, которые неизбежно появляются с ростом продаж. Способ их отражения в учете зависит от системы налогообложения. Например, чтобы не переплачивать налог на расходной упрощенке, возвраты нужно отражать в расходах. Об этом нередко забывают бухгалтеры новички и ИП, которые ведут учет самостоятельно.
Особое внимание при работе с маркетплейсом стоит обращать на проблемные моменты: задержки перечислений, задвоение заказов, уже упомянутые возвраты. В таких случаях возникают нестыковки отчетности маркетплейса с банковскими выписками. Задача специалиста − все перепроверить и отразить в учете корректные сведения.
Отсутствие чеков
Кассовую дисциплину никто не отменял. Продажи на электронных площадках автоматически от выдачи чеков покупателям-физлицам не освобождают. Если, например, вы торгуете через агрегатор, то пробивать чеки – ваша обязанность.
С маркетплейсами есть нюансы. Как правило, они выступают платежными агентами и формируют чеки сами. Соответствующий пункт присутствует в договоре. Рекомендуем проверять его на старте сотрудничества с новым маркетплейсом. В противном случае можно нарваться на штрафы за отсутствие кассовых чеков.
Товарный учет на коленке
Бухгалтерия продавца на маркетплейсе включает не только отражение затрат на закупку товаров, поступлений при продажах и расчет налогов. Большое значение имеет грамотный товарный учет. Для него информации из личного кабинета селлера на площадке недостаточно.
Внутренний учет в товароучетной системе обязателен для продавца на любом режиме налогообложения. Без него практически невозможно точно отследить движение ТМЦ. Например, не все товары могут попасть в личный кабинет на маркетплейсе по причине технического сбоя. Если позиций много, при выгрузке данных пропажи легко не заметить. Так в учете появляются ошибки, из-за которых формируется неправильная налоговая база. О последствиях говорить излишне.
Подытожим: ошибки в бухгалтерии маркетплейса случаются, но их можно и нужно исправлять, а еще лучше – профилактировать. И лучшее решение на каждом этапе – сотрудничество с опытным бухгалтером, который знает отраслевую специфику.
Количество показов: 124
Теги данной публикации: #Отдел учета маркетплейсов