Отсутствие актов приемки
Дизайн относится к категории услуг. Теоретически для признания услуг в учете акт сдачи-приемки не нужен. Исключение – когда наличие такой первички предусмотрено нормативными актами или договором. Формально у фирмы есть основание не оформлять акт приемки. Но практика показывает, что наличие закрывающего документа желательно. Подписанный сторонами акт по услугам позволяет заказчику учесть расходы в целях налогообложения (ст. 272 НК РФ, письмо Минфина №03-03-06/1/46306 от 01.06.2020). Если же фирма не только оказывает услуги, но и выполняет работы, акт сдачи-приемки обязателен. Не получив документ, заказчик может обратиться в суд для установления факта выполнения работ. И судебные издержки будут возложены на ответчика (дизайнерскую фирму).
Нарушение принципа справедливой стоимости
Если дизайнерская фирма получает ТМЦ безвозмездно, их следует оценивать по справедливой стоимости (МСФО 13). Завышение показателя ведет к доначислению налогов. Важно: если фирма работает на УСН, признавать ценности она должна без учета условий отсрочки и скидок (на ОСНО другие правила). Что касается непосредственно оценки запасов, порядок зависит от вида и особенностей ТМЦ и условий отсрочки. При этом в первом случае правила оценки различных видов запасов будут существенно отличаться друг от друга.
Отказ от применения ПСН
Открывая новый бизнес в любой сфере, и в дизайне в том числе, важно выбрать оптимальный налоговый режим. Патент может оказаться отличным вариантом для начинающего дизайнера ИП, стартап которого не предполагает большого штата, быстрого масштабирования и годового дохода больше 60 млн. рублей. Реальную экономию по налогам просчитать трудно, поскольку это зависит от активности дизайнера и успешности проектов. А то, что на ПСН, самом простом налоговом режиме, не придется организовывать полноценный учет и сдавать отчетность, совершенно однозначно.
