Бухгалтерия образовательного учреждения всегда многозадачна. Для ведения операционного, инвентарного, зарплатного и коммерческого учета нужны соответствующие компетенции. Формировать штат специалистов не всегда рационально, ведь содержание подразделения – это серьезная нагрузка на бюджет компании. Аутсорсинг позволяет оптимизировать затраты, передать исполнителю ответственность за качество учета и снизить объективные налоговые риски.
Необоснованное применение льгот по НДС образовательными НКО
Деятельность некоммерческих организаций образовательного профиля лицензируется, как и любая другая учебная деятельность. В лицензии указываются определенные услуги. Если НКО оказывает образовательные услуги, которые не указаны в приложениях к лицензии, ФНС может посчитать, что льгота по НДС применяется необоснованно (ст. 149 НК РФ). Санкции за нарушение – доначисление налога, штраф в размере 20% от неуплаченной суммы НДС и 40% от той же суммы, если ИФНС докажет, что налог был занижен умышленно (ст. 122 НК РФ).
Заключение со штатными работниками договоров ГПХ для упрощения расчетов за семинары и лекции
Обязанности по чтению лекций, проведению семинаров и вебинаров могут быть не включены в трудовые договоры штатных сотрудников образовательного учреждения. Для легализации деятельности и выплаты вознаграждения за нее компания заключает со своими же работниками договоры ГПХ. Решение законное, но не оптимальное. Согласно ст. 255 НК РФ, расходы на оплату труда по таким договорам признаются, только если выплаты получают лекторы, не состоящие в штате. А выплаты штатникам по договорам ГПХ не уменьшают базу по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ). Вариант эффективного налогообложения есть – включение в трудовой договор обязанностей по проведению семинаров, вебинаров и чтению лекций (в том числе выездных).
Отсутствие детализации расходов при получении грантов на обучение
Средства целевого финансирования в образовании предполагают обособленный учет. Это касается как доходов, так и расходов. Сведения отражаются в декларации по налогу на прибыль (раздел 00212 лист 07). Минфин требует отчитываться об использовании грантовых средств с детализацией по программам. А декларация такую детализацию не предусматривает. Чтобы избежать налоговых доначислений и штрафов, грантополучателю необходимо, во-первых, исполнить смету как по сумме, так и по статьям, во-вторых, представить подтверждающие документы в ИФНС по первому требованию. Важно: если общая сумма за рамки гранта не вышла, а по статьям расходы лавируют, доначисления будут и оспорить их, скорее всего, не получится.
