ОСН

Общая система налогообложения - один из самых сложных действующих налоговых режимов. Дело в том, что особенности произведения платежей и взносов могут различаться в зависимости от вида деятельности компании и нюансы ведения бизнеса. Использовать ОСНО могут как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Система устанавливается по умолчанию, если не выбран иной способ произведения расчётов с государством.

Если вы не знаете, как производить отчисления по ОСНО, услуги нашей компании могут быть вам полезны. Мы подготовим отчетность, определим размер отчислений в пользу государства, возьмем на себя бухгалтерский учет и выполним ряд иных действий, которые упростят для вас ведения бизнеса.

Особенности ОСНО (особенности налогообложения)

Общая система налогообложения имеет много названий. Для простаты её именуют ОСН или ОСНО. Если организация выбрала общую систему отчислений платежей в бюджет, она обязана платить следующие налоги:

на прибыль;
НДС;
налог на имущество.

ИП обязаны предоставлять НДФЛ, но только в том случае, если предприниматель является налоговым резидентом РФ в отчётном году. Дополнительно необходимо платить НДС и налог на имущество. При этом ставки отличаются. Налогоплательщик может выбрать ОСНО, руководствуясь одной из целого перечня причин. Обычно общий режим используют в следующих ситуациях:

бизнесмен изначально не может применять иные система налогообложения из-за несоответствия установленным требованиям;
несоответствие требованиям возникло в последующем, и предприниматель вынужден изменить текущий режим на ОСНО;
предприниматель по какой-либо причине должен платить НДС;
компания имеет право на льготы по налогу на прибыль;
бизнесмен не знает, что существуют другие системы налогообложения;
существуют иные веские причины, побудившие предпринимателя выбрать общий режим.

Как перейти на ОСНО (что нужно сделать, чтоб перейти на ОСН)

Чтобы перейти на ОСНО, писать заявление в момент постановки на учёт не нужно. Дело в том, что общая система налогообложения считается режимом по умолчанию. Ограничение на разновидности деятельности, которые можно ввести на ОСНО, также не установлено.

Переход на общую систему возможен автоматически. Допустим, предприниматель имеет право использовать патентную систему, но он своевременно не внёс установленный платеж. В этой ситуации все доходы, полученные от патентной деятельности, учитываются в специализированной книге. Они используются в качестве налоговой базы и в последующем будут облагаться налогом, исходя из выставок, установленных на ОСНО.

Ограничение по количеству доходов, числу работников также не установлено. Большинство крупных предприятий использует этот режим. Плательщики НДС предпочитают работать с компаниями, которые производят отчислениями НДС в бюджет.

Краткая характеристика налогов, уплачиваемых на ОСНО (какое налоги уплачивать на ОСН)

Если вы выбрали ОСН, сдавать отчётность без привлечения специалистов проблематично. Составить полную картину об особенностях использования режима удастся после детального знакомства с ним. Для этого необходимо наличие опыта и знаний.

Мы готовы предоставить свои услуги компаниям, использующим общую систему налогообложения. Каждый налог, входящий в состав ОСН, необходимо рассмотреть отдельно. Особого внимания заслуживает НДС. По некоторым отчислениям в пользу государства действуют льготы. Однако их могут использовать не все. Дополнительно важно разобраться с особенностями сдачи отчётности и сроком ее предоставления.

Налог на прибыль организаций (какие есть налоги на прибыль)

Занимаясь ведением учета при ОСН, нужно помнить, что объектом налогообложения выступает прибыль. Она представляет собой разницу между доходами и расходами. В состав показателя включают доходы от продажи и так называемые внереализованные доходы. А вот расходы, позволяющие снизить налогооблагаемую базу, вызывают споры. Чем большее количество расходов компания сможет подтвердить, тем меньшую сумму ей придётся перечислять в бюджет.

Сотрудники ФНС оценивают данные о расходах максимально придирчиво. Согласно действующему законодательству, расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

В первую категорию включают затраты, которые компания понесла, чтобы получить прибыль. Однако на практике предприятиям не всегда удаётся заработать. Вопрос обоснованности расходов в этой ситуации часто становится предметом споров. Причём нередко разбирательства с налоговой доходят до споров в судах самых высоких инстанций.

Очень часто суд принимает сторону налогоплательщика, отстаивая принципы свободы предпринимательской деятельности и позволяя компании самостоятельно оценивать эффективность бизнеса. Однако эксперты советуют заранее подготовиться к тому, что любые расходы ФНС может попытаться оспорить и назвать необоснованными.

Аналогичная ситуация складывается с документальным подтверждением. Чтобы подтвердить факт присутствия расходов, необходимо предоставить так называемые первичные документы, договора и счета фактуры. Если присутствуют ошибки в заполнении или неточности, расходы не будут признаны документально подтвержденными.

По общему правилу размер ставки налога на прибыль составляет 20%. Однако иногда показатель может составлять 0%. Льгота доступна для компаний, функционирующих в сфере образования и медицины. Если речь идёт о налогообложении дивидендов, которые компания получает от участия в других фирмах, ставка составляет от 0 до 30%.

Налог на доходы физических лиц (какие налоги для физических лиц)

Подготовка отчётов по ОСН может включать в себя определение размера отчислений по НДФЛ. Его обязаны платить предприниматели, работающие на общей системе налогообложения. Налог также считается сложным. Дело в том, что им облагаются не только доходы от предпринимательской деятельности, но и денежные средства, полученные ИП в качестве обычного физического лица. Ставки по НДФЛ варьируется от 9 до 35%. В каждом случае установлен свой порядок определения налоговой базы.

Если речь идет о тех отчислениях, которые обязаны производить предприниматели, фактически они аналогичны налогу на прибыль организаций. Однако ставка значительно меньше. Она составляет лишь 13%. Если ИП работает на ОСН, он может получить профессиональные вычеты. Это значит, что сумму доходов удастся снизить на размер расходов, которые необходимо обосновать и подтвердить. Если соответствующая документация отсутствует, снизить размер доходов удастся лишь на 20%.

Если рассматривать этот налог, отдельно необходимо упомянуть о статусе налогового резидента РФ. От него зависит итоговая ставка НДФЛ. Человека признают резидентом, если фактически находился на территории РФ минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев подряд. Если лицо налоговым резидентом РФ не является, ставка будет значительно выше. Она составит 30%.

Налог на имущество (какие налоги на имущество)

Разновидность отчислений в пользу государства также делят на 2 вида - на имущество физических лиц и организаций. В первую категорию включают и ИП. Однако фактически разница невелика. Объектом налогообложения признаются движимое и недвижимое имущество, отражающееся на балансе компании в качестве основных средств. Если объект попадает в первую или вторую амортизационную группу, он налогом не облагается. Налоговой базой признается среднегодовая стоимость имущества. Максимальная ставка не превышает 2,2%.

Если речь идет о налоге на имущество физлиц, отчисления в пользу государства производятся только с недвижимости. Если предприниматель использует в своей деятельности недвижимость, которой он владеет, производить платежи в пользу государства предстоит на общих основаниях. Фактически в этой ситуации ИП признают обычным физическим лицом.

Если предприниматель работает на специализированных налоговых режимах, его могут освободить от уплаты взноса в пользу государства, но только в отношении того имущества, которое применяется в предпринимательских целях. Когда используется общая система, соответствующая льгота отсутствует. Размер ставки не превышает 2%. Она рассчитывается с инвентаризационной стоимости имущества.

Налог на добавленную стоимость для ИП и организаций на ОСНО (какой надо на добавленную стоимость)

Сложнее всего разобраться с НДС. Отчисления в пользу государства считаются косвенными. Налоговое бремя возлагается на конечных потребителей товаров и услуг. Начисление НДС происходит при:

продаже товаров и услуг на территории РФ;
безвозмездного предоставления товаров или услуг;
передаче имущественных прав;
импорте продукции;
передаче работ или услуг для нужд компании.

Базой для исчисления НДФ выступает стоимость продаваемой продукции. Сумму налога можно снизить при помощи вычетов. В их качестве учитывается НДС, который был предъявлен поставщиками или уплачен на таможне в процессе импорта. Ставки по НДС варьируются от 0 до 20%. В ряде ситуаций уплаты НДС можно избежать. Соответствующие положения закреплены в статье 445 НК РФ. Соответствующие льготы предоставляются, если сумма выручки не превысила 2 млн руб.

Отчетность и налоговые выплаты организаций на ОСНО (какие есть формы отчетности)

Если выбран ОСН, сдача отчётности выполняется в соответствии со следующим налоговым календарем:

Декларация по НДС предоставляется каждый квартал. Подготовить её необходимо до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Порядок уплаты налога также отличается. Сумма за квартал делится на три равные доли. Их нужно заплатить до 25 числа каждого из месяцев следующего квартала.
Прибыль. Особенности уплаты зависят от способа перечисления авансовых платежей, который компания выбрала изначально. Если размер дохода фирмы не превышает 15 млн. руб. в квартал, декларация сдается за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Документацию нужно предоставить 28 апреля, июля, октября, а бумагу за год предстоит подготовить до 28 марта. Однако можно выбрать начисление авансовых платежей с учетом фактической прибыли. В этом случае декларации нужно сдавать ежемесячно. Сами авансовые платежи вносятся до 28 числа. При этом порядок учета меняется. В ежеквартальной отчетности расчет платежей происходит на основании сведений, полученных в предыдущем квартале. В последующем допустимо выполнение перерасчета. Во второй ситуации авансовые платежи выполняются на основании реально полученной за отчетный месяц прибыли.
Налог на имущество. Отчёт сдаётся за квартал, полгода, 9 месяцев. Декларацию необходимо предоставить до 30 числа месяца, которые следуют за отчетным кварталом. При этом в местном законодательстве может быть обозначено, что документ необходимо предоставлять только раз в год. Особенности сдачи отчётности оказывают влияние на произведение платежей. Если необходимо предоставлять документацию раз в квартал, в аналогичный период потребуется производить авансовые платежи. Если сроки не зафиксированы, предоставлять денежные средства нужно раз в год.

Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО (какие формы отчетности для ИП)

Если используется общая система налогообложения, услуги по подготовке декларации и предоставлении отчётности в уполномоченный орган могут потребоваться и индивидуальному предпринимателю. Предоставление платежей выполняется в следующем порядке:

По НДС. Декларация предоставляется каждый квартал. Сдать документы нужно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Сумма делится на три равные доли, каждая из которых вносится не позднее следующих месяца.
НДФЛ. Декларация оформляется и сдаётся не позднее 30 апреля года, который следует за отчётным периодом. Обычно документ составляется по форме 3-НДФЛ. Однако если размер доходов отличается от предыдущего периода более, чем на 50%, может потребоваться оформление 4-НДФЛ.
Налог на имущество. При исчислении учитываются инвентаризационная стоимость недвижимости. Сдавать декларацию не нужно. Уведомление собственникам высылает ФНС. Оплатить налог нужно не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным периодом.

Стоимость услуг

Если вам нужно подготовить бухгалтерскую отчетность по ОСН, воспользуйтесь нашими услугами. Мы выполним за вас все необходимые действия, своевременно оформим документацию и обратимся в ФНС. Стоимость услуг начинается от 15 000 руб. Уточнить цену можно, связавшись с нашими представителями и получив консультацию.

Стоимость бухгалтерских услуг

Услуга	Цена
Бухгалтерское обслуживание организаций на ОСН – общем режиме	от 8000 руб./мес.
Бухгалтерское обслуживание	от 4000 руб.
Бухгалтерское обслуживание организаций и ИП на УСН	от 4000 руб./мес.
Учет кадров и заработной платы	от 3000 руб./мес.
Учет кассовых операций	от 3000 руб./мес.
Электронная отчетность	от 2000 руб./мес.
Нулевая отчетность, УСН	3500 руб.
Нулевая отчетность, ОСН	3600 руб.
Восстановление учета, УСН 6%	от 4000 руб.
Восстановление учета, УСН 15%	от 7000 руб.
Восстановление учета, ОСН	10000 руб.
Бухгалтерские услуги в розничной торговле	Калькулятор
Бухгалтерские услуги в оптовой торговле	Калькулятор
Бухгалтерские услуги на производстве	Калькулятор
Бухгалтерские услуги в строительстве	Калькулятор
Подготовка и сдача одного отчета (в ИФНС, ПФР, ФСС)	от 1500 руб.
Подготовка и сдача всей отчетности за квартал для организаций и ИП	от 2000 руб.
Постановка учета	от 3000 руб.
Постановка (снятие) на УСН	1500 руб.
Постановка (снятие) на ЕНВД	1500 руб.
Постановка (снятие) на Патент	1500 руб.