Патент

Патентная система налогообложения существенно упрощает процесс произведения отчислений в пользу государства. Она заменяет сразу 3 вида налогов - на доходы и имущество физлиц, НДС. При этом допустимо совмещение сразу нескольких режимов налогообложения. Однако для использования патента необходимо выполнить ряд условий. В частности, осуществляемый вид деятельности должен попадать в установленный законом перечень. Так, патент на бухгалтерские услуги не предоставляется. Существует и ряд других ограничений. Если вы хотите ускорить переход на патент, закажите комплексное сопровождение. Мы выполним всю процедуру оформления за вас.

Какой бизнес разрешён для патента

Использовать патентную систему налогообложения в РФ имеют право только индивидуальные предприниматели. Дополнительно необходимо заниматься видам деятельности, закрепленными требованиями статьи 346.43 НК РФ. В список входят:

произведение ремонтных работ;
изготовление и продажа изделий художественных промыслов;
перевозка пассажиров и грузов водным транспортом;
ремонт, гравировка, чеканка ювелирных изделий и бижутерии;
ремонт и пошив обуви, трикотажных изделий, головных уборов;
услуги фотографа;
сдача недвижимости в аренду;
перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
проведение уроков по физкультуре и спорту;
подготовка к продаже и последующей реализации сельскохозяйственной продукции;
репетиторство, обучение;
услуги парикмахера;
уход за детьми и больными людьми;
прокатные и экскурсионные услуги;
обработка и консервирование фруктов и овощей;
услуги переводчика;
ремонт компьютеров и оборудования;
изготовление молочных продуктов;
лесохозяйственная деятельность;
услуги общественного питания, если площадь зала для обслуживания посетителей не превышает 50 кв.м. Показатель устанавливается по каждому объекту организации общественного питания.

Список не является исчерпывающим. Полный перечень приведён в статье 346.43 НК РФ. Дополнительно субъекты РФ имеют право включать в список иные виды деятельности, если они входят в категорию услуг населения. В иной ситуации использовать систему налогообложения невозможно. Так, если вы занимаетесь оказанием бухгалтерских услуг, патент применять нельзя. Потребуется выбрать иную систему налогообложения.

Условия перехода на ПСН

Патентная система считается специальным налоговым режимом. Начать использовать схема расчёта с государством могут не все организации. Чтобы перейти на ПСН, необходимо соответствовать ряду требований. Они закреплены в НК РФ. Для использования патента необходимо:

Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Если бизнес ведется в иной форме, выполнить действие не удастся. Вопрос о возможности перехода ООО и других организаций на патент неоднократно обсуждалась. Однако на практике её так и не реализовали. Если речь идет об ООО, для них специализированным налоговым режимом считается ЕНВД.
Устанавливается ограничение по персоналу. В организации не может работать Больше 15 человек. Причём во внимание принимают общее количество работников, даже если деятельность фирмы разделена и предполагает использование сразу нескольких режимов налогообложения. Проще разобраться на примере. Допустим, предприниматель ведет бизнес по упрощенной системе налогообложения. Для выполнения работ он нанял 10 человек. Это значит, что в случае дополнительной покупки патента, он может нанять ещё только 5 человек. Если параметр будет превышен, использовать режим невозможно.
В законе прописан максимальный объем дохода за год. На патенте могут работать только предприниматели, получающие не более 60 млн. руб. Если режим совмещают с другой схемой расчета с государством, доходы нужно учитывать суммарно.

Если вы переходите на патент, его могут выдать с любой даты. Срок использования режима налогообложения ограничен. Продолжительность периода может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Чтобы изменить режим налогообложения, предприниматель должен обратиться в налоговую службу и подать заявление. Его нужно предоставить не позднее, чем за 10 дней до начала использования патента. Если вы работаете по месту жительства, необходимо обратиться в налоговый орган, который расположен по месту регистрации. В случае, если работа ведется в городе или населенном пункте, в котором предприниматель на учете не состоит, допустимо обращение в любое территориальное подразделение ФНС.

Если предприниматель утратил возможность использовать патентную систему или прекратил деятельность до завершения срока, в последующем он может вновь начать использовать схему произведения расчётов не ранее следующего календарного года. Обратиться в уполномоченный орган можно лично или через представителя. Альтернативой выступает направление письма по почте.

Получив заявление, в течение 5 дней налоговый орган обязан предоставить патент или отказать в его выдаче. Заявку отклонят в следующих ситуациях:

Предприниматель занимается деятельностью, при которой использование режима налогообложения невозможно. Так, патент на бухгалтерские услуги для ИП не предоставляется.
Вы отразили срок, который не соответствует требованиям законодательства. Помните о том, что использовать патент можно от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.
Условия перехода на патент нарушены.
Возникла недоимка по налогам, которые необходимо предоставлять в связи с применением патентной системы.

Чтобы избежать ошибок и минимизировать риск отказа, заручитесь поддержкой профессионалов. В компании «Бухгалтер РФ» работают специалисты с многолетним практическим опытом, которые периодически повышают квалификацию. Они знают все нюансы сотрудничества с налоговыми органами и помогут вам избежать возможных сложностей. Мы предоставляем юридические и финансовые гарантии. Наша работа ориентирована на клиентов. Каждая ситуация рассматривается отдельно. Мы стремимся осуществлять индивидуальный подход к каждому заказчику.

Сколько стоит патент

Стоимость патента на бухгалтерские услуги не зафиксирована, поскольку переход на этот режим налогообложения будет невозможен. Во всех остальных ситуациях мы рекомендуем в первую очередь произвести предварительный расчёт и выяснить, насколько выбранная система будет выгодна в конкретной ситуации. Иногда лучше использовать ЕНВД или УСН.

Главной особенностью патентной системы налогообложения выступает определение налога не с реально полученных доходов, а с суммы, которую предприниматель мог бы получить. Если говорить простым языком, государство заранее предполагает, какое количество денежных средств предприниматель смог бы заработать, занимаясь определенной деятельностью в конкретном регионе. Показатель фиксирует местное законодательство. Поэтому стоимость патента, приобретаемого в разных регионах, может существенно различаться.

Допустим, вы оказываете предпринимательские услуги в Москве и занимаетесь парикмахерским делом. Считается, что за год удастся заработать порядка 990 000 руб. При этом в Калуге для аналогичной деятельности сумма составляет всего 275 000 руб. В Москве приобретение патента обойдется значительно дороже. Это происходит из-за того, что цены в московских парикмахерских значительно выше, а услуги подобных организаций используют чаще. Дополнительно на цену оказывают влияние физические показатели. В их число входят:

количество работников, осуществляющих деятельность в организации;
число транспортных средств находящихся в собственности предпринимателя и используемых для ведения бизнеса;
количество открытых торговых точек;
число объектов для сдачи недвижимости в аренду.

Перечень не является исчерпывающим. Чтобы определить стоимость патента и принять решение о его покупке или отказе от выполнения действия, необходимо знать потенциально возможный доход и физический показатель. Самостоятельно определить стоимость без наличия специфических знаний проблематично. Поэтому лучше воспользоваться услугами специалистов и сэкономить время.

Мы готовы помочь вам оценить выгодность использования патента и рассчитать его стоимость. Наши специалисты самостоятельно произведут математические расчёты с учетом норм законодательства, а затем проконсультируют вас по вопросам выбора системы налогообложения. Сотрудничая с нами, вы экономите время и деньги. У нас предусмотрена система скидок.

Читайте также по теме:

Стоимость бухгалтерских услуг

Услуга	Цена
Бухгалтерское обслуживание организаций на ОСН – общем режиме	от 8000 руб./мес.
Бухгалтерское обслуживание	от 4000 руб.
Бухгалтерское обслуживание организаций и ИП на УСН	от 4000 руб./мес.
Учет кадров и заработной платы	от 3000 руб./мес.
Учет кассовых операций	от 3000 руб./мес.
Электронная отчетность	от 2000 руб./мес.
Нулевая отчетность, УСН	3500 руб.
Нулевая отчетность, ОСН	3600 руб.
Восстановление учета, УСН 6%	от 4000 руб.
Восстановление учета, УСН 15%	от 7000 руб.
Восстановление учета, ОСН	10000 руб.
Бухгалтерские услуги в розничной торговле	Калькулятор
Бухгалтерские услуги в оптовой торговле	Калькулятор
Бухгалтерские услуги на производстве	Калькулятор
Бухгалтерские услуги в строительстве	Калькулятор
Подготовка и сдача одного отчета (в ИФНС, ПФР, ФСС)	от 1500 руб.
Подготовка и сдача всей отчетности за квартал для организаций и ИП	от 2000 руб.
Постановка учета	от 3000 руб.
Постановка (снятие) на УСН	1500 руб.
Постановка (снятие) на ЕНВД	1500 руб.
Постановка (снятие) на Патент	1500 руб.