Фиксированные взносы ИП в 2025 году

Скачать визитку

05 Апрель 2025

ИП платит за себя фиксированный взнос с дохода в пределах 300 000 руб. и пенсионный взнос с дохода свыше 300 000 руб. Рекомендация поможет решить, в каком размере платить обязательные взносы, как рассчитать годовой доход и встать на учет в Социальный фонд, чтобы платить добровольные взносы и получать пособия.

Какие взносы платит ИП

ИП перечисляют страховые взносы за себя и за сотрудников, а также других граждан, которым выплачивают вознаграждения (ст. 419 НК).Обязательные фиксированные взносы за себя ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст.430 НК). Добровольные — на случай болезни и материнства (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п.6 Правил, утвержденные постановлением Правительства от 02.10.2009 № 790). В ряде случаев ИП может не платить за себя страховые взносы. Возможность не платить нужно подтвердить документами (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097).

За 2025 год ИП платит взносы за себя в зависимости от суммы дохода. С дохода в пределах 300 000 руб. – фиксированный взнос 53 658 руб. Если доход за год более 300 000 руб., с суммы превышения нужно доплатить 1 процент пенсионных взносов, но не более 300 888 руб. Максимум страховых взносов за 2025 год — 354 546 руб. (53 658 руб. + 300 888 руб.). Взносы на добровольное страхование на случай ВНиМ без районного коэффициента — 7809,12 руб.

Размер взносов ИП за 2025 год

Категория ИП	Вид страхования	Сумма дохода ИП	Размер взносов
Обязательные взносы
Все ИП, кроме льготников ниже	Пенсионное и медицинское	Не более 300 000 руб.	53 658 руб.
Все ИП, кроме льготников ниже	Пенсионное и медицинское	Свыше 300 000 руб.	53 658 руб. с дохода 300 000 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. не могут превышать 300 888 руб. Общая максимальная сумма взносов при доходе свыше 300 000 руб. — 354 546 руб. за год (53 658 руб. + 300 888 руб.)
ИП, которые зарегистрированы и действуют на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.	Пенсионное и медицинское	Любая	36000 руб.
ИП — получатели пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1, в том числе в новых регионах	Медицинское	Любая	19,8922% от фиксированного взноса: от 53 658 руб. — для основной массы ИП и остальных частников; от 36 000 руб. — для ИП и остальных частников, которые состоят на учете и занимаются деятельностью в новых регионах
Добровольные взносы
Все ИП	Социальное на случай ВНиМ	Любая	МРОТ на начало года × 2,9% × 12 мес. (увеличивается на районный коэффициент) 22 440 руб. × 2,9% × 12 мес. = 7809,12 руб.

Размер страховых взносов ИП за себя зависит от суммы дохода. В 2024 году ИП должен заплатить 49 500 руб. на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Если доходы за год — более 300 000 руб., с суммы превышения нужно доплатить 1 процент пенсионных взносов, но не более 277 571 руб.

Суммы фиксированных взносов для ИП за 2024 год

Категория ИП	Вид страхования	Сумма дохода ИП	Ставка
Обязательные взносы
Все ИП, кроме льготников ниже	Пенсионное и медицинское	Не более 300 000 руб.	49 500 руб.
Все ИП, кроме льготников ниже	Пенсионное и медицинское	Свыше 300 000 руб.	49 500 руб. с дохода 300 000 руб. + + 1% с дохода свыше 300 000 руб. Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. не могут превышать 277 571 руб. Общая максимальная сумма взносов при доходе свыше 300 000 руб. — 327 071 руб. за год (49 500 руб. + 277 571 руб.)

За какой период

Предприниматели должны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, пока числятся в ЕГРИП (хотя есть исключения). Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы в конкретном расчетном периоде (письма Минфина от 16.06.2021 № 03-15-05/47315, от 14.04.2020 № 03-15-05/29581, от 17.08.2018 № 03-15-05/58323, определение Верховного суда от 11.02.2020 № 310-ЭС19-27082 по делу № А83-3337/2019, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.06.2023 № Ф09-3340/2023 по делу № А76-23422/2022).

Предприниматель обязан платить за себя страховые взносы, даже если работает только по найму, находится на пенсии или оформил инвалидность (письма Минфина от 17.02.2020 № 03-15-05/10980, от 19.08.2019 № 03-15-05/63294, от 19.02.2019 № 03-15-05/10358).

ИП вправе не платить взносы, если не вел деятельность в периоды, когда:

проходил военную службу по призыву или контракту, добровольцем во время мобилизации или военного положения;
был в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет,
ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
жил с супругом — военнослужащим-контрактником в местности без возможности трудоустроиться или с супругом-дипломатом за рубежом;
необоснованно содержался под стражей, в местах лишения свободы.

Это установлено пунктом 7 статьи 430 НК. Отсутствие доходов нужно подтвердить документами. Например, свидетельством о рождении ребенка или военным билетом (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097).

Если ИП получил доход от предпринимательской деятельности, то даже при наличии у него основания для освобождения от уплаты страховых взносов он должен заплатить их за весь год. Такую позицию ФНС согласовала с Минфином (письмо от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@).

Чтобы не платить страховые взносы за периоды без доходов, например, за период ухода за ребенком до 1,5 лет, предпринимателю нужны документы (п. 7, 8 ст. 430 НК, подп. 1, 3, 5—8 п. 1 ст. 12 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ):

Декларация или справка о доходах.
Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов.
Копии документов о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы.

Заявление подготовьте по рекомендованной форме из письма ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14780. Подать заявление об освобождении от уплаты взносов нужно в течение трех лет с даты возникновения права на освобождение. Этот срок ввели с 2025 года (п. 7 ст. 430 НК в ред. подп. «б» п. 84 ст. 2 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ). В зависимости от периода без доходов необходимо представить дополнительные документы. В таблице ниже – документы для каждого такого периода.

Таблица. Документы, которые подтвердят период без доходов, чтобы не платить страховые взносы ИП

Период	Документы
Военная служба	Военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений. При прохождении военной службы по контракту или добровольно во время мобилизации, военного положения, в военное время никаких документов представлять не нужно — Минобороны передает в ФНС все сведения о мобилизованных сотрудниках самостоятельно (письмо ФНС от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@)
Уход за ребенком до 1,5 лет	Свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании с ребенком до 1,5 лет, документы работодателя об отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, другие документы
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, за человеком 80 лет и старше	Решение органа по пенсионному обеспечению по месту жительства человека, за которым ухаживают. Документы, которые подтверждают инвалидность и ее продолжительность, возраст престарелого или ребенка-инвалида. Если проживаете раздельно, потребуют письменное подтверждение человека, за которым ухаживали
Проживание супругов военнослужащих в местностях, где не было возможности трудоустройства	Справки воинских частей, учреждений, предприятий и других организаций, военных комиссариатов. В справках укажут период военной службы и совместного проживания супругов. Справка госучреждения службы занятости населения. В ней пропишут период, когда супруги военнослужащих стояли на учете. Такая справка не нужна, если военный служил по контракту в Вооруженных Силах на территории иностранного государства
Проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ	Справка госорганов, которые направляют сотрудника на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения России. В справке должен быть период совместного проживания
Периоды, в которых приостановлен статус адвоката	Информация от адвокатской палаты регионов
Период содержания под стражей при необоснованном привлечении к уголовной ответственности	Документ учреждения, исполняющего эту меру принуждения, о периоде содержания под стражей и документ о необоснованном привлечении к уголовной ответственности
Необоснованно репрессированы и впоследствии реабилитированы	Документ о реабилитации
Период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке	Документ учреждения, исполняющего наказания, о периоде отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке

Общий порядок расчета

Предприниматель платит за себя фиксированный платеж с дохода до 300 тыс. руб. и дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Если у ИП есть наемные сотрудники, за них он платит взносы как работодатель.

Фиксированный взнос объединяет в себе взносы на два вида страхования — на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Фиксированный взнос рассчитывайте самостоятельно. Определите два показателя: первый — размер годового взноса, второй — количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Для второго показателя важна выбранная периодичность уплаты взносов: 12 месяцев — при единовременной, 3 месяца — при ежеквартальной, 1 месяц — при ежемесячной уплате.

Взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование зависит от годового дохода предпринимателя. Не важно, есть у него наемные сотрудники или нет.

Доход не превышает 300 тыс. руб.

Когда годовые доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., сумму страхового взноса считайте по формуле:

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Годовой взнос

12 месяцев

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Минимальный годовой фиксированный взнос на пенсионное и медицинское страхование за 2025 год для ИП — 53 658 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК). За каждый полный месяц работы предприниматели платят 1/12 годовой суммы, за квартал — 1/4. Считайте взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась деятельность. За неполный месяц — пропорционально календарным дням. Об этом — в пунктах 3–5 статьи 430 НК, письмах ФНС от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@ и УФНС по Москве от 09.07.2020 № 27-18/106601.

Фиксированный взнос на пенсионное и медицинское страхование заплатите не позже 28 декабря текущего года включительно. Такой срок установлен в пункте 2 статьи 432 НК с 2025 года. До 2025 года срок уплаты ИП фиксированных взносов был 31 декабря.

Взносы за неполный период

Фиксированный взнос на пенсионное и медицинское страхование с дохода в пределах 300 000 руб. рассчитайте пропорционально времени работы. Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не корректируют пропорционально времени работы. Это подтверждают письма Минфина от 13.07.2018 № 03-08-02/49179 и от 06.02.2018 № 03-15-07/6781, которое ФНС направила для использования в работе письмом от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724.

Вот полный перечень показателей, которые нужно учесть при расчете фиксированного взноса на пенсионное и медицинское страхование:

размер годового взноса;
продолжительность неполного месяца, в котором ИП был зарегистрирован (снялся с регистрации);
количество полных календарных месяцев, в течение которых гражданин имел статус ИП.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяйте пропорционально количеству календарных дней.

Количество календарных дней работы в месяце регистрации считайте с даты регистрации в качестве ИП. Например, если предпринимателя зарегистрировали 15 мая, в расчет возьмите период с 15 по 31 мая.

Если гражданин закрывает ИП, количество календарных дней считайте по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Например, если ИП утратил свой статус 20 мая, учтите дни с 1 по 20 мая.

У гражданина, который утратил статус ИП, но в том же отчетном периоде зарегистрировался снова, возникают новые обязанности по уплате страховых взносов. Когда в ЕГРИП вносят новые сведения, возникает новый плательщик страховых взносов. При расчете страховых взносов не суммируйте доходы по закрытому бизнесу и от возобновленной деятельности. Такой порядок следует из пунктов 3–5 статьи 430 НК и подтверждается письмом ФНС от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724.