Все деньги в общий котел

Через компанию проходит рекламный бюджет клиента. Эти средства не включаются в выручку, поскольку являются «транзитными». Если бухгалтер не уберет рекламный бюджет клиента из расчетов, сумма выручки искусственно увеличится, а рентабельность, наоборот, будет занижена. Некорректные данные попадут в финансовую отчетность и не останутся незамеченными для инвесторов. Последствия могут быть самыми разными, от инициативного аудита до прекращения финансирования.

Некорректные первичные документы

В первичке рекламисты и маркетологи допускают типичные ошибки. Первая и главная – общие формулировки, не раскрывающие содержание и суть выполняемых работ. Например, когда к реализации проекта привлекается сторонний исполнитель. Если в договоре не прописаны виды, места проведения работ, объемы, расценки и сроки, а также методы проведения работ и объекты их выполнения, налоговая может не признать расходы и доначислить налог на прибыль.

Неразбериха с маркировкой рекламы

Обязательная маркировка рекламы (ФЗ №38) связана с расходами у производителей и распространителей рекламного продукта. Общее правило следующее: кто несет расходы, тот и отражает их в учете. Обязанности сторон сделки в этом контексте прописываются в договоре. Если по умолчанию маркировка включена в комплекс услуг рекламного агентства, но в договоре это не указано, проблемы могут возникнуть и у рекламодателя, и у распространителя. Вероятные последствия для агентства: ИФНС не признает расходы на получение токена в ОРД, пересчитывает налог на прибыль, начисляет пеню.

От чего зависит концепция бухучета?

Бухучет в рекламном агентстве определяется спецификой деятельности. Проще всего компаниям с узкой специализацией или конкретным профилем деятельности, например, производителям рекламного продукта, посредникам. Первые работают на ОСНО, ведут стандартный учет. Вторые могут использовать УСН. Особенности учета определяются тем, за свой счет или за счет клиента от имени последнего действует агент. Компании полного цикла, которые производят и продают продукцию, оказывают прямые и посреднические услуги под ключ, могут использовать только ОСНО и обязаны вести раздельный учет.

Как оптимизировать учет в агентстве?

Оптимизация бухгалтерского и налогового учета в рекламной компании, маркетинговом агентстве начинается с аудита. Специалисты анализируют ключевые секторы, выявляют риски и ошибки. Для нивелирования первых и исправления вторых предлагаются соответствующие решения. Дальше оптимизация может идти разным путем: смена налогового режима всей фирмы, перевод отдельного направления на другой налоговый режим, автоматизация учета, использование доступных льгот и преференций.

Как может выглядеть раздельный учет в рекламном или маркетинговом агентстве?

Раздельный учет нужен для получения реальной финансовой картины и принятия эффективных управленческих решений. В рекламе и маркетинге можно разделять проекты и направления, оценивать доходность конкретных клиентов, учитывать доходы и расходы по статьям, отдельно учитывать задолженности. Также развести реальный оборот и рекламные бюджеты позволяет разделение на виды деятельности.

Зачем рекламному агентству многомерный учет?

Формальный бухучет не дает полной картины эффективности работы агентства. Специфика деятельности требует рассматривать результаты в трех плоскостях. Первая – сколько клиентов или проектов, столько денежных потоков. Разведение потоков в учете позволяет считать и отслеживать рентабельность каждого проекта. Во второй плоскости находятся обязательства. Тем, кто работает по постоплате, важно отслеживать дебиторку, а тем, кто берет предоплату – кредиторку. Третья плоскость – бюджет. Без раздельного учета своих и клиентских денег не обойтись.

Почему ИФНС не признает расходы рекламистов и маркетологов?

Налоговики проверяют экономическую обоснованность и документальное оформление хозяйственных операций одинаково, независимо от сферы деятельности налогоплательщика. К рекламным агентствам и маркетинговым компаниям, соответственно, требования общие: наличие первички на каждую операцию по оказанию услуг, окупаемость расходов и их направленность на текущую деятельность. Сложнее всего с признанием расходов на рекламу и маркетинг (продвижение своих услуг), если привлекаются сторонние исполнители. У нас есть успешные кейсы представления пояснений в ИФНС.

Каковы особенности бухучета в маркетинговой компании?

Специфика бухучета в маркетинге обусловлена особенностями предпринимательской деятельности и нюансами нормативного регулирования. По закону, маркетинг не является рекламой. К тому же, он не имеет профильного ОКВЭД. Деятельность регламентируется преимущественно ГК РФ. Де-факто маркетинг – это возмездное оказание услуг. Главная сложность заключается в том, что материальный результат профильной деятельности, как правило, отсутствует.

Что такое учет эффективности услуг и как он соотносится с бухучетом?

Маркетинговые и рекламные агентства, кроме учета косвенных и прямых расходов, доходов, ведут статистический и аналитический учет показателей эффективности. Ключевыми показателями являются: число привлеченных клиентов, динамика объема продаж, рентабельность и средняя стоимость оказанных услуг. Также отслеживается уровень лояльности клиентов. Показатели отражаются во внутренних статистических и аналитических отчетах. По ним оценивается успешность выбранной бизнес-стратегии. Для расчета отдельных показателей, в частности, себестоимости услуг и рентабельности, используются сведения бухгалтерского учета.

Бухгалтерские услуги в сфере рекламы и маркетинга - стоимость в компании Бухгалтер.рф

1.

Способ ведения учета

Подбираем оптимальный способ в соответствии со спецификой деятельности рекламной или маркетинговой компании (наличие собственного производства, агентский бизнес, международные расчеты, количество и виды документов, статус исполнителей).

2.

Учет производственной деятельности

Учитываем рекламное производство в общем порядке: поступление материалов, изготовление, готовая продукция, брак, списание, реализация. Отражаем затраты на выполнение работ и услуг. Обеспечиваем раздельный учет по направлениям или видам продукции.

3.

Учет себестоимости продукции

В общем порядке отражаем все издержки на изготовление рекламного продукта. Закрепляем перечень косвенных расходов в учетной политике и фиксируем возможность их использования в формировании полной либо сокращенной себестоимости.

4.

Учет готовой продукции

Учитываем продукцию по ФСБУ 5/2019. Оцениваем полиграфию, аудиовизуальную, цифровую рекламу по фактической производственной себестоимости. Оформляем первичку, делаем проводки. Проводим инвентаризацию, приходуем излишки, списываем недостачи.

5.

Учет размещения рекламы

Учитываем услугу по себестоимости, отражаем расходы на размещение рекламы и доходы от оказания услуги. Считаем экономическую выгоду агентства. Работаем с производителями рекламы и компаниями, которые только распространяют рекламу.

6.

Учет маркировки рекламы

Отражаем затраты на маркировку в составе прямых и косвенных общехозяйственных расходов. Обеспечиваем аналитический учет показателей эффективности соблюдения нормативных требований (ФЗ №38) для оценки финансовых, нефинансовых рисков.

7.

Учет маркетинговой деятельности

Разрабатываем рабочий план счетов, формы первичных документов. Определяем порядок проведения инвентаризации обязательств и активов. Учитываем затраты на оказание маркетинговых услуг, распределяем расходы. Учитываем расчеты с клиентами.

8.

Налоги, отчетность

Считаем налоги, формируем и подаем декларации. Отвечаем на запросы ИФНС. Представляем пояснения по отдельным операциям и расчетам. Оформляем вычеты. Сопровождаем налоговые проверки. Делаем аудит учета, предлагаем решения для оптимизации нагрузки.