Не разделять затраты по направлениям и циклам

Это искажает себестоимость и финансовый результат, мешает понять реальную прибыльность культур или животноводческого блока. При грубом нарушении правил учета возможен штраф по статье 120 НК РФ: 10 000 рублей, 30 000 рублей при нарушениях за более чем один налоговый период, а при занижении налоговой базы — 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Неправильно учитывать землю и связанные с ней расходы

Ошибки в аналитике по праву собственности, аренде, пользованию или земельному налогу приводят к перекосам в учете активов и обязательств. Для сельхозземель ставка земельного налога устанавливается муниципалитетами и не может превышать 0,3%, поэтому корректная классификация здесь принципиальна.

Не контролировать сезонные расходы и внутрихозяйственный оборот

Когда часть урожая идет на посевной материал, корма или внутренние нужды, а затраты отражаются хаотично, предприятие получает недостоверную отчетность. В результате возрастает риск претензий к бухгалтерским данным и управленческих ошибок.

Сдавать отчетность с нарушением сроков

Для сельхозорганизаций важны не только бухгалтерская и налоговая отчетность, но и статистические формы. За непредставление налоговой декларации действует штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.

Допускать ошибки в бухучете и отчетности

Для должностных лиц это может повлечь штраф от 5 000 до 10 000 рублей, а при повторном нарушении — от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет. Для агробизнеса это особенно чувствительно, потому что ошибки часто затрагивают сразу несколько производственных участков.

Всем ли нужно вести бухучет на ЕСХН?

НК РФ обязывает все субъекты бизнеса вести бухгалтерский учет. Для индивидуальных предпринимателей сделано исключение. Но только если они ведут налоговый учет согласно нормативным требованиям: учитывают доходы, расходы, другие объекты налогообложения, физические показатели, которые характеризуют вид деятельности (ФЗ №402 от 06.12.2011). Учет доходов и расходов должен вестись в специальной книге (НК РФ ст. 346.5).

Сельхозпроизводитель освобожден от НДС, должен ли он учитывать входящий налог?

Если речь идет об НДС по приобретенному имуществу, которое будет использоваться при выполнении необлагаемых операций, то налог включается в первоначальную стоимость имущества (НК РФ ст. 170). Если впоследствии имущество начинает использоваться при выполнении операций, облагаемых НДС, его стоимость не пересматривается. Соответственно, отдельных проводок по НДС не возникает. НДС – один из самых сложных налогов в учете. Возникают вопросы? Наши специалисты помогут разобраться, скорректировать учет и избежать ошибок!

Ведете ли вы учет предприятий на ЕСХН, у которых есть имущество в залоге и которые сдают имущество в аренду?

Мы ведем учет любых предприятий на сельхозналоге. И с компаниями, ИП, которые передают имущественные права при ЕСХН, тоже работаем. Наши специалисты знают особенности оформления передачи имущества в залог, специфику учета средств, полученных с залогов, в составе доходов для расчета налоговой базы.

Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете господдержка при ЕСХН?

Если предприятие или ИП получает бюджетный кредит, субсидию или грант, в бухучете делаются стандартные проводки. Что касается налогового учета, правило освобождения целевых средств от налогообложения для плательщиков ЕСХН не работает, поскольку они не имеют статуса НКО. Соответственно, гранты, субсидии и бюджетные кредиты включаются в состав доходов. А затраты, понесенные за счет целевых средств, признаются расходами и учитываются при расчете налога.

Плательщики сельхозналога могут учить своих работников и учитывать потраченные средства при налогообложении?

Да, могут. Наши специалисты отражают такие кейсы в учете. Но скажем сразу, есть несколько важных нюансов. Во-первых, затраты на обучение должны быть обоснованными. Подготовка и переподготовка профильных кадров позволяет уменьшить налоговую базу. Во-вторых, обучающая организация должна иметь лицензию и у налогоплательщика с ней должен быть заключен договор.