Заключать договоры без проверки контрагента

Так рассуждают многие предприниматели, найдя выгодного поставщика: цена ниже рынка, сроки короче, документы приходят в тот же день. Договор подписывают на ходу, а проверку партнера откладывают – или не проводят вовсе.

Ошибку подпитывают устойчивые мифы:

• «Проверять контрагента закон не обязывает». Формально так, но последствия выбора все равно лягут на вас.
• «Товар получен, оплата прошла по безналу – вопросов не будет». Налоговая смотрит, кто реально выполнил поставку.
• «Достаточно выписки из ЕГРЮЛ». Она подтверждает, что компания существует, но не что она работает.
• «За свои налоги отвечает сам поставщик». При сделке с «технической» компанией доначисления получает покупатель.

Налоговые риски: статья 54.1 НК РФ

Ст. 54.1 НК РФ позволяет учесть расходы и заявить вычет НДС только при двух условиях: у сделки есть деловая цель помимо экономии на налогах, и обязательство исполнило именно то лицо, которое указано в договоре. Если поставщик – однодневка, а товар привез кто-то другой, второе условие не выполнено.

ФНС рекомендует проверять партнера по тем же критериям, что и инспектор, – прежде всего оценивать, хватит ли у него ресурсов для исполнения договора (письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и от 12.07.2019 № КЧ-4-7/13613).

Гражданско-правовые риски

Если документы подписал человек без полномочий, компания-контрагент вправе не признать сделку своей (ст. 183 ГК РФ). Если партнер на грани банкротства, предоплату придется взыскивать в общей очереди кредиторов, а полученные от него платежи конкурсный управляющий может оспорить (ст. 61.2, 61.3 Закона № 127-ФЗ).

Ответственность руководителя

Директор, не собравший информацию о партнере перед сделкой, действует неразумно и может возместить убытки компании из личных средств (ст. 53.1 ГК РФ, п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 62). Если налоговая докажет умысел, а недоимка за три финансовых года подряд превысит 18,75 млн руб., возникает риск уголовного дела по ст. 199 УК РФ.

• Запросите выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП и сверьте ИНН, ОГРН, адрес и ФИО руководителя с реквизитами в договоре.
• Проверьте в сервисе «Прозрачный бизнес» отметки о недостоверности, массовый адрес и массового директора.
• Убедитесь, что по счетам партнера нет решений о приостановлении операций.
• Изучите отчетность в ГИР БО: выручка, активы и численность должны соответствовать масштабу сделки.
• Посмотрите арбитражные дела, исполнительные производства и сообщения о банкротстве.
• Запросите копии устава, решения о назначении директора, доверенности подписанта, лицензий и допусков СРО.
• Сохраните результаты с датой – выписки, скриншоты, переписку – в досье на контрагента.
• С постоянными партнерами повторяйте проверку хотя бы раз в квартал.

• Цена заметно ниже рыночной без внятного объяснения.
• Партнер не дает документы или предлагает подписать все «по сканам».
• Компании несколько месяцев, уставный капитал минимальный, а сумма контракта – десятки миллионов.
• Нет персонала, складов и техники, но обещана поставка «под ключ».

Договор без проверки контрагента – это ставка, в которой на кону ваши вычеты, расходы и деньги. Пятнадцать минут на бесплатных сервисах ФНС и папка с документами обойдутся дешевле любой выездной проверки.

Доверяй, но проверяй – и сохраняй доказательства.