Предприниматели, работающие в сфере услуг, нередко сталкиваются с проблемой организации бухгалтерского учета. Для штатной бухгалтерии нужны финансовые и технические ресурсы. Стартапы и лонг-проекты не всегда могут выделить достаточно средств из бюджета. Передача бухучета на аутсорсинг – рациональное решение, которое позволяет снизить расходы. Но где гарантия, что за бухгалтерские ошибки будет отвечать исполнитель?
Давайте разберемся, когда аутсорсер несет ответственность, а когда нет.
Кто проверяет и за что наказывают?
Предпринимателей в сфере услуг проверяет Росстат, ФНС, ГИТ, ФСС, Пенсионный фонд, пожарная охрана, прокуратура. Также деятельностью и имуществом могут заинтересоваться судебные приставы. Но это актуально только для участников судебных процессов и тех, кто проходит процедуру банкротства.
Данные бухучета представляют интерес преимущественно для налоговой, статистического ведомства, трудовой инспекции и внебюджетных фондов. Ошибки в отчетности могут дорого обойтись налогоплательщику.
Соответствующие санкции предусмотрены за нарушение условий оформления, хранения первичных документов, за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, за несвоевременное и/или неполное исполнение обязательств перед бюджетом.
Основная проблема для тех, кто не собирается нарушать установленные нормы, заключается в том, что нормы и требования к отчетности то и дело меняются. Во избежание ошибок в отчетности изменения в законодательстве необходимо отслеживать. И лучше, если это возьмет на себя профессиональный специалист.
Разница в сроках сдачи отчетности и расчета взносов – еще один камень преткновения. Например, пенсионные взносы рассчитываются раз в квартал, а отчетность по сотрудникам сдается ежемесячно. И таких нюансов в работе бухгалтерии в сфере услуг немало.
Ошибиться, безусловно, может каждый. И аутсорсинг учета не является гарантией отсутствия ошибок. Но он может существенно уменьшить риск. Кроме того, ответственность за неверный расчет налогов, несдачу деклараций можно переложить на исполнителя. Правда, не во всех случаях это работает. Но прежде чем перейти к ответственности за нарушения, напомним, какую отчетность сдает налогоплательщик.
Сфера услуг и ОСНО
В сфере услуг чаще применяется упрощенная система налогообложения. Но есть и компании, работающие на общем режиме. У них самый сложный учет и большой пакет отчетности.
Бухгалтерия компании на ОСНО оформляет и сдает:
-
Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.
-
Декларации по НДС, налогу на прибыль.
-
Форму 6-НДФЛ.
-
Сведения о трудовой деятельности, застрахованных лицах, расчет по страховым взносам.
Также актуальна статистическая отчетность. Ее состав определяется спецификой деятельности компании.
Что касается непосредственно бухгалтерского учета в сфере услуг, он имеет некоторые особенности. Если они не учитываются, сведения в отчетности и бухгалтерской базе могут искажаться. Во избежание рекомендуется сотрудничать с аутсорсером, который специализируется на отраслевой бухгалтерии.
Кто за что отвечает
Налогоплательщиком является компания, работающая в сфере услуг. Ее главный представитель – руководитель – несет ответственность за налоговые и страховые нарушения (ФЗ №402). Обязанности по ведению учета руководитель передает главному бухгалтеру или аутсорсеру. Но это не снимает с него ответственности за ошибки.
Возникает логичный вопрос: зачем нужен аутсорсер, если отвечать все равно директору фирмы? Все дело в том, что руководитель услуговой компании несет ответственность перед ФНС, ПФР, ФСС и т.д. И контролирующие структуры, по большому счету, не волнует, кто де-факто ведет учет. Аутсорсер несет ответственность перед клиентом. И чем он профессиональнее, тем больше ответственности на себя берет. Если за ошибку аутсорсера фирме и руководителю начисляется штраф, бухгалтерская компания может компенсировать расходы. Должна ли она это делать, зависит от ситуации.
Ошибки, за которые штрафует налоговая, бывают разные. Рассмотрим на конкретных примерах, кто и за что несет ответственность.
Просрочка деклараций
Услуговая компания заключает с бухгалтерской фирмой договор на абонентское обслуживание и передает на аутсорсинг оформление, сдачу отчетов. Обязательства и ответственность заказчика бухгалтерских услуг ограничиваются своевременным предоставлением первичных документов провайдеру.
Задача провайдера – проверить первичку, сформировать декларации, сдать в налоговую и фонды в установленные сроки.
Клиент документы передал, бухгалтер их проверил, выявил отсутствие доходов и расходов, сформировал нулевую декларацию по налогу на прибыль, но просрочил отправку на 4 дня.
Налоговая оштрафовала услуговую компанию за просрочку.
Провайдер компенсировал расходы.
Просрочка уплаты налогов
Условия сотрудничества налогоплательщика с бухгалтерским провайдером те же самые. По окончании отчетного периода компания предоставляет аутсорсеру первичные документы. Бухгалтер проверяет данные, формирует декларацию, рассчитывает налог к уплате, формирует платежное поручение. Сумма налога составляет 150 000 рублей. Предельный срок перечисления средств указывается в платежном документе и дублируется в письме заказчику.
Налогоплательщик просрочивает платеж на 7 дней из-за недостаточной суммы на расчетном счете.
Налоговая насчитывает пеню за каждый день просрочки.
Налогоплательщик уплачивает налог и пеню, требует от бухгалтерской фирмы компенсацию. И получает отказ. Внимание, вопрос: должен ли провайдер компенсировать дополнительные расходы заказчику? Правильный ответ – нет.
Задержка платежа произошла по вине самого налогоплательщика. Соответственно, ответственность полностью лежит на нем.
Платежеспособность провайдера
Принцип распределения ответственности при использовании аутсорсинга бухучета, думаем, понятен. Но есть еще одна проблема. Бывает так, что провайдер совершает ошибку, заказчик бухгалтерских услуг получает штраф, уплачивает его и требует компенсацию. А аутсорсер затягивает с возмещением, ссылаясь на финансовые трудности.
Уменьшить такие риски позволяет сотрудничество с провайдером, чья ответственность застрахована на внушительную сумму. Страхование ответственности перед третьими лицами снижает нагрузку на бюджет бухгалтерской компании и увеличивает ценность предоставляемых гарантий. Так что не стесняйтесь спрашивать у провайдеров о наличии страховки, если планируете передавать бухучет на аутсорсинг.
А теперь несколько слов о том, что не может быть альтернативой страхованию ответственности перед третьими лицами. Речь об опыте, профессионализме специалистов бухгалтерской компании, безупречной репутации и успешных кейсах. Все это хорошо, но не гарантирует отсутствие ошибок. Человеческий фактор никто не отменял. Соответственно, для компенсации расходов клиентам компания должна иметь собственную финансовую подушку или страховку, а лучше и то, и другое.
Количество показов: 240
Теги данной публикации: бухгалтериябухучет
Комментарии
Тут пока нет комментариев. Будьте первыми!