Оптовая компания стабильно работает, есть заказы, растет клиентский портфель. На бумаге бизнес в плюсе. Тем не менее бухгалтерии приходится искать средства на закупку, аренду, зарплату. Почему образуется финансовая яма, как считать кассовые разрывы, как из них выходить? И, самое главное, как предупреждать ситуации, когда на бумаге плюс, а на деле минус?
Начнем с того, что такое кассовый разрыв. По сути, это временный денежный провал, не позволяющий оплачивать текущие расходы. Если ситуация разрешается за день-два-три, это типичный кассовый разрыв. Если проблема переходит в хроническую, можно говорить о бюджетном дефиците. Его мы обязательно как-нибудь рассмотрим.
Кассовый разрыв легко распознать по 5 признакам:
-
Компания получает прибыль. Финансовое положение стабильное, вопросов не вызывает.
-
Банковские выписки несколько дней подряд показывают околонулевой или нулевой остаток.
-
Арендаторы, поставщики требуют оплаты счетов.
-
В клиент-банке копятся платежные поручения, на отправку которых не хватает средств.
-
Сроки уплаты налогов вот-вот истекут, и начнут начисляться пени.
Ситуация может быть разовой. Но чаще кассовые разрывы возникают периодически. Они указывают на системные проблемы, которые необходимо решать.
Важно: если компания работает в убыток, отсутствие средств на расчетных счетах кассовым разрывом не является. Проблема куда глубже – бизнес требует реанимации или ликвидации.
Расчет кассового разрыва
Кассовый разрыв – не что иное, как отрицательный остаток на счете на конец дня. Рассчитывается он просто: «остаток на начало дня + поступление-выбытие».
Является ли кассовый разрыв критичным, непреодолимым – вопрос спорный. Если сумма невелика на фоне оборотов, можно не переживать. Но если разрыв возникает в последний день уплаты налога, например, на прибыль, то ситуация выглядит иначе. Со следующего дня начисляется пеня, растет налоговая нагрузка. Не будь кассового разрыва (или не отложи бухгалтер уплату налога на последний день), дополнительных расходов можно было бы избежать.
Причины кассовых разрывов
Кассовые разрывы в оптовой торговле – явление частое. Именно поэтому важно разобраться в причинах их возникновения. Это поможет разработать стратегию предупреждения появления разрывов и связанных с ними временных финансовых трудностей.
Хромает планирование и управленческий учет
Оптовая торговля – обычно средний или крупный бизнес. И даже если он узкоспециализированный, планирование денежных потоков и управленческий учет должны быть налажены. В противном случае кассовых разрывов не избежать.
Денежные поступления и выбытия – управляемые и контролируемые категории. Но о них нередко забывают, сосредоточившись на производственном управлении. Бывает, что в оптовой компании планирование денежных потоков отдано среднему руководящему звену. И менеджеры на своем уровне с решением поставленных задач отлично справляются. Но должен быть тот, кто сведет общее планирование и аналитику. Это может быть генеральный или финансовый директор.
Никто не собирает дебиторку
Дебиторская задолженность растет и не собирается, если KPI продавца не зависит от повторных платежей. Это информация к размышлению для руководителей.
Другая проблема роста дебиторки – бесконечные отсрочки и рассрочки. Речь не о том, что их не нужно давать контрагентам. Если оптовая компания идет на большое количество уступок, стоит озаботиться развитием альтернативных каналов поступлений, чтобы избежать минусов на расчетных счетах.
Завтра будет как вчера
Еще одна причина кассовых разрывов – преуменьшение внешнего влияния на бизнес. Есть простая схема, которую часто применяют и которая является большой ошибкой. Речь о планировании финансовых потоков по одному месяцу года в ожидании, что остальные 11 тоже не подведут.
Рациональнее прогнозировать и учитывать влияние внешних факторов на денежные потоки. Речь, прежде всего, о сезонности, производственном цикле (сроки реализации продукции, сроки поставок и т.п.), проектности. Что касается проектов, если оптовая компания развивает несколько направлений, планирование финансовых потоков рекомендуется осуществлять по каждому отдельно.
Ставки сделаны – играем на все
Оптовая компания заключает крупный контракт. Сотрудничество разбито на этапы. Сроки поставок и выставления актов выполненных работ большие. Соответственно, деньги приходят крупными траншами, но редко.
Допустим, каждый этап длится 3 месяца. В конце периода оптовик получает оплату. Следующая будет через квартал, если заказчик примет товар без претензий. А теперь представьте, что в течение 3 месяцев денежного «простоя» на оптовой базе что-то ломается или возникает необходимость срочно закупить новую партию товара. А еще есть зарплата, налоги, аренда, коммуналка, техническое обслуживание транспорта и т.п.
Вести бизнес без кассовых разрывов, имея единственный (даже очень крупный) контракт, – так себе идея. Для регулярности финансовых поступлений и уменьшения риска кассовых разрывов контрактов должно быть несколько, и сроки поступлений по ним должны перекрывать друг друга.
Замораживание денег
Начинающие оптовые компании нередко грешат замораживанием денег. У опытных игроков рынка тоже случаются ошибки. Закупка огромных партий товара, дорогого оборудования в избытке приводит к появлению неликвидных активов. Получается так называемая «вилка»: деньги есть, но они в товаре, и платить налоги, аренду, зарплату нечем.
Минимизировать риски позволяет грамотное планирование. Специалисты рекомендуют просчитывать последствия каждого финансового шага в моменте и отдаленной перспективе.
Выход из кассовых разрывов
Итак, причины возникновения разрывов приняты к сведению, учтены на будущие периоды. Но что делать, если кассовый разрыв – вот он, и деньги на счетах нужны сегодня (или даже вчера).
Совместная работа финдиректора, менеджеров и бухгалтерии может решить проблему.
Руководителю предстоит подумать над кредитными каникулами, продажей части дебиторки банку или факторинговой компании, краткосрочным кредитованием. Главное, чтобы убытки от каждого решения были меньше приобретений.
Менеджеры могут собрать часть дебиторки, интенсифицировать продажи (например, предложив клиентам продукцию со скидкой).
Бухгалтерии предстоит провести финансовую сортировку платежных поручений в клиент-банке. Наверняка среди них найдутся платежи, которые подождут. В первую очередь – зарплата, налоги, страховые взносы, другие обязательные платежи. А оплату корпоратива или новой мебели для административного отдела можно задержать.
Есть рекомендация и для собственников бизнеса. Если возник серьезный кассовый разрыв, с выводом денег из оборота лучше повременить.
Профилактика кассовых разрывов
Кроме ликвидации указанных выше причин появления разрывов, для профилактики рекомендуется:
-
Наладить управление дебиторкой.
-
Проанализировать внешние риски, запланировать мероприятия для уменьшения их влияния на денежные поступления.
-
Сбалансировать финансовые потоки и создать подушку безопасности в виде резерва на счете.
Также можно и нужно диверсифицировать бизнес. Это позволит сбалансировать финансовые потоки, уменьшить риск возникновения критичных кассовых разрывов.
Количество показов: 223
Теги данной публикации: торговля
.jpg)
.jpg)
