Топ

Бухгалтерские услуги

Сопровождение по отраслям

Услуги для бизнеса

Стоимость услуг

Нераспределенная прибыль

Проводки: распределение прибыли

Кликайте на суммы для редактирования

🛡️ Правила проверки бухгалтерских проводок

⚠️ Активные счета

Активный счет не может иметь кредитового сальдо

accountType === "active" && saldo < 0

⚠️ Пассивные счета

Пассивный счет не может иметь дебетового сальдо

accountType === "passive" && saldo > 0

⚠️ Счет 84 - Дивиденды

Счет 84 "Нераспределенная прибыль" не может использоваться для начисления дивидендов при дебетовом сальдо (убытке)

accountNumber.startsWith("84") && operationType === "dividend" && saldo > 0

💡 Счет 84.01 - Распределение

Счет 84.01 "Прибыль подлежащая распределению" не может иметь дебетового сальдо после распределения

accountNumber === "84.01" && saldo > 0

💡 Резервный капитал (счет 82)

Резервный капитал не может превышать 15% от уставного капитала

accountNumber === "82" && saldo > (ukCapital * 0.15)

Методические указания

По итогам финансового года организация получает чистую прибыль, которая подлежит распределению между участниками (акционерами) и направлению в резервный капитал. Процесс распределения прибыли включает несколько этапов бухгалтерских проводок.

Важно: Решение о распределении прибыли принимается общим собранием участников (акционеров) не ранее чем через 2 месяца и не позднее 4 месяцев после окончания финансового года.

Порядок распределения прибыли:

Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" на счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Формирование резервного капитала (если предусмотрено уставом)
Начисление дивидендов участникам
Удержание налога на доходы с дивидендов
Выплата дивидендов участникам

Бухгалтерские операции

Отражение чистой прибыли отчетного года

Дт

99 АП

Прибыли и убытки

→

Кт

84.01 АП

Прибыль подлежащая распределению

Сумма, руб.

1 000 000,00

✏️ Ручной ввод

Бухгалтерская справка, Закрывающие обороты

Закрытие счета 99 на конец года, отражение нераспределенной прибыли

Формирование резервного капитала:

Резервный капитал создается для покрытия убытков организации, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций в случае, если иные источники средств для этих целей отсутствуют.

Размер резервного капитала не может быть менее 5% от уставного капитала общества. Ежегодные отчисления в резервный капитал должны составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения установленного размера.

Начисление резервного капитала

% в резерв

Дт

84.01 АП

Прибыль подлежащая распределению

→

Кт

82 П

Резервный капитал

Сумма, руб.

50 000,00

⚡ Авторасчет ?

Протокол общего собрания участников

Отчисления в резервный капитал в размере % от чистой прибыли

Начисление дивидендов:

Дивиденды — это часть чистой прибыли, распределяемая между участниками (акционерами) общества. Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием участников.

Особенности распределения:

Дивиденды распределяются пропорционально долям участников в уставном капитале
Размер дивидендов определяется общим собранием участников
Дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли

Начисление дивидендов участникам

% на дивиденды

Дт

84.01 АП

Прибыль подлежащая распределению

→

Кт

75.02 АП

Расчеты по выплате доходов

Сумма, руб.

950 000,00

⚡ Авторасчет ?

Протокол общего собрания, Решение о выплате дивидендов

Начисление дивидендов участникам пропорционально долям в УК

Налогообложение дивидендов:

При выплате дивидендов организация выступает налоговым агентом и обязана удержать налог с доходов получателей.

Ставки налогообложения дивидендов:

Для физических лиц-резидентов РФ — НДФЛ 13%
Для иностранных организаций — налог на прибыль 15% (если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения)
Дивиденды не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Удержание НДФЛ с дивидендов

Ставка НДФЛ %

Дт

75.02 АП

Расчеты по выплате доходов

→

Кт

68.01 АП

Расчеты по НДФЛ

Сумма, руб.

123 500,00

⚡ Авторасчет ?

Справка 2-НДФЛ, Расчет по форме 6-НДФЛ

Удержание налога на доходы физических лиц с суммы дивидендов

Налог на прибыль у источника:

При выплате дивидендов иностранным организациям российская компания обязана удержать налог на прибыль.

Удержание налога на прибыль у источника

Налог на прибыль %

Дт

75.02 АП

Расчеты по выплате доходов

→

Кт

68.04 АП

Расчеты по налогу на прибыль

Сумма, руб.

142 500,00

⚡ Авторасчет ?

Счет-фактура, Налоговый расчет

Удержание налога на прибыль при выплате дивидендов иностранной организации

Выплата дивидендов:

После удержания налогов дивиденды выплачиваются участникам на расчетные счета или иным способом, предусмотренным решением общего собрания.

Выплата дивидендов участникам

Дт

75.02 АП

Расчеты по выплате доходов

→

Кт

51 А

Расчетные счета

Сумма, руб.

684 000,00

⚡ Авторасчет ?

⚠️ Внимание — проверьте логику операции:

Счет 51 "Расчетные счета"

Активный счет не может иметь кредитового сальдо

💡 Это учебная симуляция. В реальной ситуации такая ошибка может не возникать, так как счет обычно имеет начальное сальдо или предшествующие операции, которые обеспечивают корректное состояние счета.

Платежное поручение, Выписка банка

Фактическая выплата дивидендов за вычетом налогов

📊 Сводная таблица по счетам

Счет	Дебет	Кредит
51 Расчетные счета	-	684 000,00
Выплата дивидендов участникам	-	684 000,00
68.01 Расчеты по НДФЛ	-	123 500,00
Удержание НДФЛ с дивидендов	-	123 500,00
68.04 Расчеты по налогу на прибыль	-	142 500,00
Удержание налога на прибыль у источника	-	142 500,00
75.02 Расчеты по выплате доходов	950 000,00	950 000,00
Начисление дивидендов участникам	-	950 000,00
Удержание НДФЛ с дивидендов	123 500,00	-
Удержание налога на прибыль у источника	142 500,00	-
Выплата дивидендов участникам	684 000,00	-
82 Резервный капитал	-	50 000,00
Начисление резервного капитала	-	50 000,00
84.01 Прибыль подлежащая распределению	1 000 000,00	1 000 000,00
Отражение чистой прибыли отчетного года	-	1 000 000,00
Начисление резервного капитала	50 000,00	-
Начисление дивидендов участникам	950 000,00	-
99 Прибыли и убытки	1 000 000,00	-
Отражение чистой прибыли отчетного года	1 000 000,00	-
ИТОГО	2 950 000,00	2 950 000,00