Налог на прибыль

Порядок учета расходов

44 просмотра

Что такое Налог на прибыль? Плательщики и объекты налогообложения НП Налоговая база НП Ставки налога на прибыль Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете Расчет налога на прибыль Отражение в учете операций по НП Порядок учета доходов Порядок учета расходов Отчетность и уплата налога Налог на прибыль при наличии обособленных подразделений Чек-лист

Вопросы по теме

Остались вопросы по бухучету? Получите квалифицированный ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000376

23.03.2026 22:35

Налог на прибыль

Порядок учета расходов

Нужна ли таможненная декларация при переводе денег в другую страну (покупка товаров) для того чтобы снизить налог на прибыль или она только для снижения ндс нужна ?

Елена

бухгалтер.рф

Таможенная декларация и налог на прибыль — это два разных аспекта внешнеэкономической деятельности, и они решают разные задачи.

Таможенная декларация — это документ, который подаётся в таможенные органы при перемещении товаров через государственную границу. Она содержит сведения о товаре (наименование, количество, стоимость, страна происхождения, цель перемещения), а также данные о декларанте, транспортном средстве и других параметрах. Основная функция таможенной декларации — подтвердить законность перемещения товара, рассчитать таможенные платежи (пошлины, налоги, сборы) и обеспечить соблюдение законодательства. Без подачи декларации товар не может быть выпущен с таможенного контроля.

Налог на прибыль — это внутренний налог, который уплачивается в бюджет в зависимости от финансовых результатов деятельности организации. Он рассчитывается как разница между доходами и расходами, учитываемыми в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Расходы на приобретение товара за границей, доставку и таможенное оформление могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль, если они экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Ответ на вопрос: таможенная декларация не связана напрямую с уменьшением налога на прибыль. Она необходима для легального ввоза товаров на территорию страны и расчёта таможенных платежей, но не влияет на размер налога на прибыль как такового. Декларация требуется в любом случае при перемещении товаров через границу, независимо от целей их дальнейшего использования (перепродажа, собственное потребление и т. д.).

Важно учитывать:

1. Если товары ввозятся для перепродажи, может возникнуть обязанность уплатить НДС при импорте (в зависимости от страны происхождения товара и других факторов).

2. Расходы, связанные с импортом (стоимость товара, таможенные платежи, логистика), могут быть учтены при расчёте налога на прибыль, если они соответствуют требованиям Налогового кодекса РФ.

3. Попытка снизить налог на прибыль за счёт незаконных схем (например, сокрытия расходов или искажения данных) может привести к налоговым рискам, штрафам и другим последствиям

Дмитрий

Вопрос № 000000350

27.02.2026 22:59

Налог на прибыль

Порядок учета расходов

Убыток по налогу на прибыль: не приговор бизнесу

Елена

бухгалтер.рф

Когда расходы превышают доходы, расчет налога на прибыль завершается отрицательным результатом. Предприниматели на ОСНО часто пугаются такого исхода, но законодательство позволяет эффективно управлять ситуацией. Статья 283 НК РФ дает право перенести убыток на будущие периоды, где он уменьшит налогооблагаемую базу.

В бухгалтерском учете убыток отражается проводкой Дт 68 Кт 99 на сумму, равную убытку, умноженному на ставку 25% — это условный доход. Формируется отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68, который корректируется при использовании убытка. Первичные документы сохраняют в течение всего срока переноса.

Ограничение по п. 2.1 ст. 283 НК РФ продлено до 31 декабря 2030 года: убыток уменьшает базу не более чем на 50%, за исключением льготных ставок. Перенос возможен в течение 10 лет после убыточного периода, начиная с ранних убытков. Убытки от нулевых ставок не учитываются.

Декларация отражает перенос в приложении 3: строка 040 — сумма переноса, строка 060 — остаток. Кампании с цикличной выручкой используют это для сглаживания нагрузки. Регулярный анализ затрат поможет минимизировать повторные убытки, сохраняя конкурентоспособность.

Гость

Вопрос № 000000325

18.02.2026 22:41

Налог на прибыль

Порядок учета расходов

1595

Как учесть расходы 2025 года по УПД, полученному в 2026 году после сдачи декларации?

Елена

бухгалтер.рф

У вас есть два законных способа учесть эти расходы, согласно Налоговому кодексу РФ.

Способ 1. Учесть в текущем периоде (в 2026 году) —Самый простой
Согласно ст. 54 НК РФ, налогоплательщик имеет право исправить ошибку (неучтенный расход) в текущем периоде, если эта ошибка привела к излишней уплате налога в прошлом.

Это ваш случай, НО при соблюдении двух условий:
1. По итогам 2025 года у организации была прибыль, а не убыток (то есть налог был исчислен и уплачен).
2. В текущем периоде (2026 год) у организации также есть прибыль (есть из чего вычитать расход).

Как отразить в декларации по прибыли за 2026 год:
• Вы включаете эту сумму в состав внереализационных расходов как «убытки прошлых лет, выявленные в текущем периоде» (Приложение №2 к Листу 02, строки 400–401).

Способ 2. Подать «уточненку» за 2025 год — Самый правильный
Этот способ обязателен, если в 2025 году у вас был убыток. Поскольку налога к уплате не было, ст. 54 НК РФ (о переплате) не работает.

Что нужно сделать:
1. Подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2025 год.
2. Включить этот расход в соответствующую строку (расходы на производство и реализацию).
3. В результате у вас либо уменьшится налог к уплате за 2025 год (образуется переплата на ЕНС), либо увеличится сумма убытка.

Как это оформить технически (в бухгалтерии):

1. Дата проведения в БУ: В бухгалтерском учете вы проводите документы датой их получения (в 2026 году). Используйте счет 91.02 («Прочие расходы») или 20/26/44 (в зависимости от учетной политики), но с аналитикой «Прибыли (убытки) прошлых лет».
2. Доказательства: Обязательно сохраните конверт со штемпелем (если почта) или лог из системы ЭДО, подтверждающий, что документ поступил именно в 2026 году. Это оправдает, почему расход не был учтен вовремя.
3. Бухгалтерская справка: Составьте справку-расчет, в которой укажите:

«Документы от поставщика за 2025 год получены 15.05.2026, в связи с чем расход признается в текущем периоде на основании ст. 54 НК РФ».

Резюме: если за 2025 год была прибыль — смело ставьте в расходы 2026 года (строка 400 Листа 02). Если был убыток — только через уточненку за 2025 год. Просто «не учитывать» расход — это крайняя мера, к которой нет законодательных требований.