Корректное заполнение УПД поставщиком для возмещения НДС у покупателя

Гость

Вопрос № 000000097

04.09.2025 18:22

НДС

Счет-фактура

469

Наша компания работает с НДС. Поставщик товара, также с НДС выставляет нам УПД, при этом не заполняет строки «Грузоотправитель и его адрес», «Грузополучатель и его адрес», хотя сам доставляет нам товар. Можно ли принять к учету такой УПД и не будет ли проблем с возмещением НДС? Какими нормами законодательства можно добиться от поставщика замены УПД с правильным заполнением строк грузоотправителя и грузополучателя?

Елена

бухгалтер.рф

В соответствии с п.5 ст.169 НК РФ, а также Приказом ФНС России № ЕД-7-26/970@ от 19 декабря 2023 года, регулирующим правила заполнения УПД и счета-фактуры с 01.04.2025 года, поля «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» являются обязательными при поставке товаров, если сделка включает транспортировку товара, поскольку они отражают фактические стороны транспортировки и передачи груза. Эти реквизиты необходимы для подтверждения хозяйственной операции поставки товара.

При этом, согласно п.2. ст.169 НК РФ, ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Применение к вашей ситуации

В вашем случае отсутствие строк «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» может быть расценено как:

существенное нарушение, если доставка является частью сделки;

незначительное упущение, если остальные реквизиты позволяют идентифицировать движение товара.

Рекомендации по действиям

Несмотря на указанную норму, рекомендуется запросить у поставщика исправленный УПД, так как:

полное соответствие документам снижает риски при проверках;
отсутствие этих строк может вызвать дополнительные вопросы;
корректное оформление — лучшая практика ведения учета.

При отказе поставщика можно действовать следующим образом:

сохранить переписку о запросе исправлений;
подготовить обоснование на основании ст. 169 НК РФ;
при проверке представить дополнительные документы, подтверждающие доставку (транспортные накладные, акты приема-передачи).

Образец письма о необходимости исправления УПД

Исх. № ___ от ___

Уважаемые коллеги!

В соответствии с договором поставки № ___ от ___ и на основании полученного от Вашей организации УПД № ___ от ___ сообщаем о необходимости внесения исправлений в указанный документ.

Причина обращения:

В представленном УПД не заполнены обязательные реквизиты — строки «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес», несмотря на осуществление Вами фактической доставки товара.

Правовые основания:

Согласно требованиям законодательства (Приказ ФНС России № ЕД-7-26/970@, ст. 169 НК РФ, Федеральный закон № 402-ФЗ) при наличии транспортировки товаров указанные реквизиты должны быть заполнены в обязательном порядке.

Последствия:

Отсутствие данных реквизитов может привести к:

отказу в принятии НДС к вычету;

признанию документа недействительным;

претензиям со стороны налоговых органов.

Просим:

В кратчайшие сроки оформить исправленный УПД со статусом «1», содержащий:

фактический адрес отгрузки товара;

адрес получения товара;

все остальные обязательные реквизиты.

Новый документ должен быть подписан уполномоченными лицами Вашей организации и направлен нам в течение 5 рабочих дней с момента получения данного письма.

Приложение: копия УПД № ___ от ___ с отметкой о выявленных недостатках.

Хотя закон допускает принятие НДС к вычету при наличии незначительных ошибок, рекомендуется добиться от поставщика правильного заполнения всех обязательных реквизитов УПД для минимизации налоговых рисков и упрощения взаимодействия с контролирующими органами.

Задайте вопрос бухгалтерам бесплатно

Анонимно

Без уведомлений

Ознакомлен с Политикой конфиденциальности и даю Согласие на обработку персональных данных.

Другие вопросы по теме

Есть вопросы по бухучету? Получите ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000572

7 минут назад

Материалы

Списание материалов

Подскажите, как в 1С:ERP корректно отразить ситуацию: у нас есть материалы, которые больше не используются, мы их реализовали как металлолом.

Елена

бухгалтер.рф

Ни тот, ни другой вариант не подходит для вашей ситуации. Я бы сказала так: оба способа исказят учёт — и логический смысл операции потеряется, и на себестоимости это отразится некорректно. Давайте разберу, почему так, и подскажу верный путь.

- Вариант 1 (недостача + излишки). Документ «Списание недостач товаров» предназначен для фиксации потерь: когда материал фактически пропал (хищение, порча, ошибка учёта, приведшая к физическому отсутствию). А «Отражение излишков товаров» — для случаев, когда на складе физически нашли то, чего в учёте не было (например, при инвентаризации). В вашей же ситуации материал не «потерялся» и не «появился из ниоткуда»: вы сознательно решили, что он больше не нужен в исходном виде, и превратили его в другой актив (металлолом). Связывать эту операцию с недостачей и излишками — значит создавать ложную картину в учёте. Это может запутать аналитиков и исказить показатели по потерям.

- Вариант 2 (пересортица). Пересортица возникает, когда в учёте числится одна номенклатура, а физически есть другая (например, вместо «Деталь А» оказалась «Деталь Б» из-за ошибки маркировки). Ваша ситуация иная: это не ошибка идентификации, а изменение статуса материала в результате решения (он перестал использоваться и стал отходом). Оформлять это как пересортицу методологически неверно — вы фиксируете не расхождение учётных и фактических данных по одной позиции, а трансформацию актива.

- Как сделать правильно?

Я рекомендую такой маршрут:

1. Спишите исходный материал. Используйте документ, который подходит под причину, по которой материал перестал использоваться. Например, если это внутреннее потребление (передали в подразделение, которое его больше не применяет) — «Внутреннее потребление» с операцией «Списание на расходы». Если материал пришёл в негодность — «Порча товаров». Ключевой момент: в документе чётко укажите причину и выберите подходящую статью расходов.

2. Оприходуйте металлолом. После списания физически образовавшийся металлолом оприходуйте документом «Отражение излишков товаров» (раздел «Склад и доставка» → «Излишки, недостачи, порчи»). При этом важно правильно задать статью доходов и способ оценки: обычно металлолом приходуют по цене возможной реализации или по нормативной стоимости, а не по себестоимости исходного материала. Именно на этом этапе система зафиксирует появление нового актива, и при последующей продаже не возникнет путаницы.

3. Как это повлияет на себестоимость?

Когда вы оприходуете металлолом, система позволит связать эту операцию с расходами, из которых формировалась себестоимость исходного материала. В результате стоимость оприходованных отходов уменьшит затраты на производство (или на статью, куда было списано исходное сырьё). Это корректнее, чем искусственно «заворачивать» операцию через недостачи (которые часто идут на финансовый результат как потери) или пересортицу (где часто используется одна и та же цена для списания и оприходования, что маскирует реальную трансформацию).

Практический совет

Перед оформлением советую проверить настройки статей затрат и способов оценки отходов в вашей системе. Иногда в спецификациях или в настройках учёта можно заранее задать правила, чтобы при определённых операциях система сама предлагала оприходовать возвратные отходы — это снизит риск ошибок.

Гость

Вопрос № 000000571

7 минут назад

АУСН

Нюансы применения АУСН

У меня АУСН Как правильно урегулировать ситуацию с неуплатой НДФЛ при АУСН, если ранее он не оплачивался, и какие действия предпринять для погашения просроченных платежей, включая возможные санкции и порядок оплаты?

Елена

бухгалтер.рф

При АУСН работодатель остаётся налоговым агентом по НДФЛ, даже если функции по его расчёту выполняет уполномоченный банк. Неуплата НДФЛ из-за ошибочного представления о том, что этот налог не требуется, не освобождает от ответственности. Необходимо урегулировать ситуацию, погасить задолженность и минимизировать возможные санкции.

Порядок действий для погашения задолженности

1. Проверьте данные в личном кабинете АУСН и банке. Убедитесь, что операции, связанные с выплатой доходов сотрудникам, корректно отражены. Если банк неверно разметил операции (например, доходная транзакция помечена как «Не налоговая база»), исправьте назначение операции в интернет-банке или личном кабинете АУСН.

2. Пополните единый налоговый счёт (ЕНС). НДФЛ уплачивается через ЕНС стандартной ЕНП-платёжкой. Никаких специальных назначений указывать не нужно — система автоматически распределит средства в погашение задолженности. Если на ЕНС достаточно средств к моменту списания (25-го числа месяца), они спишутся автоматически.

3. Уплатите пени. За каждый день просрочки начисляются пени по ставке 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ для ИП. Рассчитать сумму пеней можно по формуле: сумма задолженности × 1/300 × ключевая ставка ЦБ × количество дней просрочки.

4. Подготовьте пояснения для ФНС. Если налоговая направит требование объяснить расхождения или недоимки, подготовьте ответ с указанием причин просрочки и приложите документы, подтверждающие предпринятые действия (например, доказательства корректировки данных).

5. Погасите задолженность в установленный срок. Если ФНС направит требование об уплате задолженности, у вас будет 8 дней на погашение (если в требовании не указан более длительный срок). При несвоевременном погашении налоговая может вынести решение о взыскании задолженности, включая блокировку расчётного счёта.

Возможные санкции

- Пени. Начисляются за каждый календарный день просрочки.

- Штраф по ст. 122 НК РФ. Если неуплата НДФЛ произошла из-за занижения налоговой базы, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. Если налоговая докажет умысел, штраф увеличится до 40%. В вашем случае, если ошибка была вызвана неправильным пониманием законодательства, а не умышленным действием, вероятно, будет применён штраф в размере 20%.

- Блокировка расчётного счёта. При длительной и существенной задолженности ФНС вправе заблокировать счёт.

Важные нюансы

1. Сроки уплаты НДФЛ. Зависит от периода выплаты дохода:

-за период с 1 по 22 число — до 28 числа текущего месяца;
- за период с 23 по последнее число месяца — до 5 числа следующего месяца.

2. Роль банка. Если банк не смог исчислить и удержать НДФЛ из-за опоздания с передачей данных, обязанность по расчёту и уплате налога переходит к работодателю. В этом случае необходимо самостоятельно исчислить налог, перечислить его в бюджет через ЕНП и внести сведения о доходах и вычетах в личный кабинет налогоплательщика не позднее 25-го числа месяца.

3. Сохранение права на АУСН. Наличие задолженности не лишает права применять АУСН, но для избежания пеней и штрафов задолженность лучше погасить своевременно.

Рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или к юристу для уточнения деталей и минимизации рисков. Также стоит пересмотреть внутренние процессы контроля за уплатой налогов, чтобы избежать подобных ситуаций в будущем.

Гость

Вопрос № 000000570

7 минут назад

АУСН

Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН

ИП на АУСН 8% доходы. Какие отчеты подавать?

Елена

бухгалтер.рф

На АУСН не сдаёте налоговую декларацию по самому режиму. ФНС сама рассчитывает налог: она собирает данные из вашего уполномоченного банка, онлайн-кассы и из личного кабинета налогоплательщика (если какие-то операции не прошли через счёт или кассу, их нужно вручную внести в ЛК до 5-го числа следующего месяца). Поэтому отдельной отчётности по самому налогу нет — система всё видит и считает автоматически.

Налог считается и предлагается к уплате ежемесячно. Если у вас объект «Доходы» (8%), налоговая каждый месяц считает 8% от суммы ваших доходов за этот месяц и присылает уведомление. Вам остаётся только подтвердить и оплатить.

Моменты, за которыми нужно следить:

- Контролируйте операции. Поскольку ФНС опирается на данные банка и кассы, убедитесь, что все поступления туда попадают. Если какая-то выручка прошла мимо счёта (например, наличными), вы обязаны сами отразить это в личном кабинете ФНС до 5-го числа следующего месяца. Иначе налоговая посчитает не всё, и возникнет недоимка.

- Если доходов в каком-то месяце не было — налог за этот месяц будет равен нулю, и платить ничего не придётся.

- Если есть сотрудники. На АУСН вы остаётесь налоговым агентом по НДФЛ. Вам не нужно сдавать 6-НДФЛ — банк сам рассчитает и перечислит налог, но для этого вы обязаны ежемесячно передавать в банк сведения о выплатах работникам, их ФИО, ИНН и о положенных стандартных вычетах.

- Соблюдайте лимиты. Чтобы оставаться на АУСН, важно не выйти за рамки: доход не более 60 млн рублей за календарный год и не более 5 сотрудников. Если нарушите — право на режим утрачивается с начала месяца, в котором произошло нарушение.

- Фиксированные взносы на травматизм. Несмотря на то что многие страховые взносы на АУСН отменены, фиксированный платёж на травматизм сохраняется. Его нужно платить отдельно (обычно равными долями ежемесячно).

Гость

Вопрос № 000000569

7 минут назад

Маркетплейсы

Особенности учета селлеров на УСН

Как при УСН «Доходы» посчитать налоговую базу при продажах на Wildberries?

Елена

бухгалтер.рф

Нельзя брать только комиссию из отчёта, только поступление на счёт или складывать их произвольно. Налоговая база — это вся сумма, которую заплатил покупатель за товар. То есть вы считаете доход по цене продажи для клиента, не вычитая комиссию маркетплейса, логистику или другие удержания площадки.

В отчётах Wildberries ищите строку, где отражена полная стоимость реализованного товара до любых удержаний. Часто она называется «Всего стоимость реализованного товара». Именно эту сумму вы берёте для расчёта налога.

Важное уточнение про СПП (скидку постоянного покупателя). Сама по себе СПП не создаёт дополнительного дохода. Но есть нюанс: если размер СПП превысит комиссию Wildberries, площадка покажет в отчёте отрицательную сумму вознаграждения (то есть как будто должна вам доплатить). Вот эту «отрицательную комиссию» действительно нужно прибавить к доходу — потому что по факту вы получили от площадки больше, чем стоила продажа для покупателя.

Про поступление на расчётный счёт. Не ориентируйтесь на сумму, которая пришла вам на счёт. Маркетплейс удерживает своё вознаграждение до перевода — но для налоговой это не уменьшает ваш доход.

По нормам Налогового кодекса (п. 1 ст. 346.15) доходом при УСН признаётся вся сумма, полученная за товар. Маркетплейс выступает посредником: он принимает деньги от покупателя, удерживает своё вознаграждение и переводит вам остаток. Но по закону агентское вознаграждение не исключается из дохода принципала (продавца). Минфин и ФНС это подтверждают.

Ведите таблицу или используйте учётный сервис, где параллельно с данными отчёта Wildberries вы будете фиксировать:

- полную сумму продажи (из отчёта);

- сумму удержаний (комиссия, логистика);

- сумму поступления на счёт.

Это поможет не запутаться и вовремя заметить расхождения.

Частая ошибка — считать доходом только сумму «к перечислению» (после всех удержаний) или складывать комиссию из отчёта с поступлением на счёт. Так налоговая база занижается, а при проверке ФНС это приведёт к доначислениям, пеням и штрафу.

Если будете заполнять Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), вносите суммы по дате, когда покупатель оплатил заказ (по данным отчёта), а не по дате фактического поступления денег.

Гость

Вопрос № 000000568

7 минут назад

Денежные средства

Кассовая дисциплина

При смене юридического адреса со сменой КПП, когда подавать заявление на смену адреса в кассе? Заранее или после внесения изменений в ЕГРЮЛ?

Елена

бухгалтер.рф

Не нужно ждать внесения записи в ЕГРЮЛ. Подавать заявление на перерегистрацию кассы следует сразу после того, как у компании фактически появился новый юридический адрес — то есть после того, как вы приняли соответствующее решение (провели собрание, оформили протокол).

Ключевой момент: в карточке регистрации ККТ помимо адреса установки фиксируется КПП организации. Когда вы меняете юридический адрес и переходите в другую налоговую инспекцию, КПП меняется. Именно это изменение реквизитов и требует обновления данных в карточке кассы, даже если физически кассовый аппарат остался на том же месте.

Какой срок? По закону (п. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ) заявление нужно подать не позднее одного рабочего дня, следующего за днём изменения сведений (в данном случае — за днём, когда юридически закрепился новый адрес и сменился КПП).

Практический совет: чтобы не запутаться, ориентируйтесь на дату в решении о смене адреса. Как только это решение оформлено — планируйте подачу заявления на перерегистрацию ККТ.

Как подать? Сейчас часто можно обойтись без отдельного заявления в налоговую: если касса передаёт данные через оператора фискальных данных (ОФД), достаточно сформировать и отправить через него отчёт об изменении параметров регистрации. Датой подачи будет считаться дата передачи отчёта ОФД. Но если по каким-то причинам отчёт через ОФД не проходит (например, есть особые условия использования кассы), тогда подаётся отдельное заявление — через личный кабинет на сайте ФНС или напрямую в инспекцию.

Если затянуть с этим, в фискальных данных и в налоговой базе останутся устаревшие реквизиты (старый КПП), что может стать поводом для претензий при проверке. Поэтому лучше сделать это оперативно сразу после оформления решения о смене адреса.