Вопрос № 000000283
23.01.2026 11:00
Работа с первичной документацией
Универсальный передаточный документ
можно выставлять разным клиентам УПД со статусом 2 и акты, если это согласовано с контрагентами и закреплено в договорах. С 2026 года в электронном документообороте (ЭДО) для подтверждения отгрузки товаров или выполнения работ можно использовать только УПД, но для бумажных документов правила не меняются — акты и товарные накладные (ТОРГ-12) можно продолжать применять.
Да, это возможно. УПД — это универсальный документ, который может заменять накладную, акт выполненных работ, счёт-фактуру или их комбинацию в зависимости от статуса.
Статус 2 в УПД означает, что документ фиксирует только передачу товаров или выполнение работ (без счёта-фактуры). Такой УПД заменяет накладную или акт. Его можно использовать, например, при операциях, не облагаемых НДС, или на специальных налоговых режимах, где счёт-фактура не применяется.
Акт выполненных работ — самостоятельный документ, который также может использоваться для подтверждения факта оказания услуг или выполнения работ.
Выбор между УПД со статусом 2 и актом зависит от договорённости с контрагентом. Это должно быть явно прописано в договоре с каждым клиентом. В учётной политике компании можно закрепить возможность использования разных форм документов в зависимости от соглашения с партнёром.
С 1 января 2026 года в электронном документообороте запрещено использовать старые форматы электронных товарных накладных (ТОРГ-12) и актов выполненных работ, утверждённые приказами ФНС №551 и №552 (от 30.11.2015). Вместо них обязательным становится УПД в формате 5.03 (утверждён приказом ФНС от 19.12.2023 №ЕД-7-26/970).
Важно: это изменение касается только электронного документооборота. Если компании обмениваются документами на бумаге, то ТОРГ-12 и акты продолжают действовать — соответствующие постановления Госкомстата (№132 и №100) остаются в силе.
в электронном неформализованном виде (например, PDF или DOC);
Таким образом, с 2026 года в ЭДО обязателен УПД, но для бумажных документов прежние правила сохраняются — можно продолжать использовать акты и товарные накладные. Выбор между УПД и актом для каждого контрагента остаётся за компанией и должен согласовываться в договорах.
Задайте вопрос бухгалтерам бесплатно
Как задать вопрос?
7 минут назад
Работа с первичной документацией
Кассовый чек
Оплата по QR-коду (через Систему быстрых платежей — СБП) — это такой же безналичный расчёт, как и оплата банковской картой. Закон № 54-ФЗ не делает различий между способами безналичной оплаты: наличные, карта, QR-код, перевод по реквизитам — всё это расчёты, которые требуют формирования фискального чека на онлайн-кассе и передачи его через ОФД в ФНС.
Как объяснить это ИП — по пунктам:
1. Закон требует чек при любом расчёте с физлицом. Статья 1.2 закона № 54-ФЗ обязывает применять ККТ при приёме денег от физических лиц независимо от способа оплаты. СБП по QR-коду приравнена к безналичным расчётам — значит, чек нужен точно так же, как при оплате картой.
2. 2. ОФД — обязательное звено для всех чеков. Любой фискальный чек, пробитый на кассе, автоматически передаётся через ОФД в налоговую. Нет чека в ОФД — нет записи о расчёте в ФНС. Это касается всех форм оплаты без исключения.
3. В чеке нужно правильно указать форму расчёта. При оплате по QR-коду в реквизите «форма расчёта» указывается «безналичными» (или соответствующий код способа оплаты). Технически пробитие чека по QR-коду ничем не отличается от пробития по карте — кассир просто выбирает безналичный способ оплаты.
4. Сроки формирования чека.
· Если покупатель сканирует QR-код прямо в торговой точке — чек пробивается сразу, как при оплате картой.
· Если оплата пришла безналом (например, перевод по QR удалённо) — чек можно сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днём расчёта.
5. Штрафы за непробитие.
· За неприменение ККТ: для ИП — от 1/4 до 1/2 суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
· За невыдачу чека — 2 000 рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). ubrr.ru +1
Что делать практически
Если касса ИП поддерживает приём оплаты по QR-коду через СБП (интегрирована с банком), чек формируется автоматически после подтверждения платежа. Если интеграции нет — кассиру нужно вручную пробить чек с формой расчёта «безналичными» после того, как деньги поступили.
Исключение: если по QR-коду платит другое ИП или юрлицо (со своего расчётного счёта) — касса не нужна, достаточно подтверждающих документов от банка. Если ИП не пробивает чеки по QR-коду при расчётах с физлицами, налоговая увидит расхождение: деньги на счёт поступают, а фискальных документов по этим операциям в ОФД нет. Это прямой путь к штрафу при проверке.
7 минут назад
Маркетплейсы
Отчет комиссионера
Штраф маркетплейса — это не услуга, а наказание за то, что вы нарушили правила (например, поздно отгрузили товар или отменили заказ).
Поэтому в учёте его нельзя ставить в одну кучу с обычными услугами (комиссией, доставкой и т. п.).
Почему надо отдельно
· Разные статьи расходов. Услуги маркетплейса — это нормальная плата за работу площадки, её обычно относят к расходам на продажу. А штраф — это уже «прочие расходы», своего рода плата за ошибку. Если всё свалить в одну кучу, будет непонятно, сколько вы реально платите за сервис, а сколько теряете изза сбоев.
· Чтобы не было проблем с налоговой. Для налоговой важно видеть: вот услуга — вот штраф. Штраф можно учесть в расходах (на УСН «Доходы минус расходы»), но только если всё правильно оформлено: есть подтверждение (отчёт маркетплейса, уведомление о штрафе) и в учёте он стоит отдельной строкой. Если записать штраф как услугу, при проверке могут придраться.
· Чтобы лучше управлять бизнесом. Когда штрафы выделены отдельно, сразу видно, сколько денег уходит изза ошибок. Так проще понять, где проблема (логистика, упаковка, карточки товаров) и что исправить.
Как сделать на практике (просто)
В 1С или другой программе это делают отдельной операцией, например, через «Операцию, введённую вручную»:
· Дебет 91.02 («Прочие расходы»)
· Кредит 76 («Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»)
И обязательно сохраняют документы от маркетплейса: отчёт, уведомление о штрафе, акт взаимозачёта — чтобы было чем подтвердить расход.
7 минут назад
Работа с первичной документацией
Товарная накладная
Нет, ЭТрН оформлять не нужно — если вы как ИП доставляете свой товар покупателю на собственном транспорте в рамках договора поставки и не выделяете доставку как отдельную платную услугу.
Электронная транспортная накладная подтверждает договор перевозки — отдельного соглашения между грузоотправителем и перевозчиком. Если вы везёте собственный товар своим транспортом, договора перевозки не возникает: вы одновременно и грузоотправитель, и перевозчик. В этом случае достаточно:
· путевого листа (бумажного или электронного — ЭПЛ) — для учёта расходов на ГСМ и работы водителя;
товаросопроводительных документов — УПД или ТОРГ-12, которые подтверждают передачу товара. ЭТрН потребуется, если появится сторонний перевозчик по отдельному договору перевозки — даже если доставка не выделена в документах покупателя отдельной строкой. Привлекли транспортную компанию или наёмного перевозчика — нужна ЭТрН.
Также ЭТрН обязательна, если вы выделяете доставку отдельной строкой как самостоятельную услугу — в этом случае вы выступаете перевозчиком, а не просто поставщиком.
Что важно проверить
Убедитесь, что в договоре поставки с покупателем доставка именно включена в стоимость товара, а не оформлена как отдельная услуга. Если в документах стоимость доставки выделена отдельно — это уже признак договора перевозки, и тогда ЭТрН нужна.
Если в будущем решите привлечь стороннюю транспортную компанию — для этого участка перевозки ЭТрН станет обязательной, и вам как грузоотправителю придётся подключиться к оператору ЭПД и оформить документ в электронном виде.
7 минут назад
Работа с первичной документацией
Акт выполненных работ или оказанных услуг
С 1 сентября 2026 года бумажные транспортные накладные при коммерческих автоперевозках заменены на электронные (ЭТрН) — это требует Федеральный закон от 07.06.2025 № 140-ФЗ.
ЭТрН — это не один файл, а цепочка из четырёх обязательных титулов, каждый из которых заполняет и подписывает свой участник.
Все документы передаются через оператора ИС ЭПД (не обычного ЭДО, а специализированного, из реестра Минтранса). Оператор сам загружает данные в государственную систему — ГИС ЭПД. Напрямую в ГИС ЭПД участники не подключаются — всё через оператора.
Что нужно каждому участнику:
· Руководителю/ИП — квалифицированную электронную подпись (КЭП)
· Сотрудникам (логистам, диспетчерам) — КЭП + машиночитаемая доверенность (МЧД)
· Водителю — простую электронную подпись (ПЭП) через мобильное приложение, КЭП ему не нужна
Водителю достаточно смартфона с приложением оператора: он подтверждает приём и сдачу груза прямо в рейсе, а инспектору при проверке показывает QR-код, который система генерирует после подписания Т1 и Т2
Транспортную накладную по закону составляет грузоотправитель — это закреплено в ст. 8 Закона № 259-ФЗ. Если вы нанимаете стороннего перевозчика для доставки своего товара, то:
· Вы (грузоотправитель) создаёте ЭТрН, заполняете и подписываете Титул 1 своей КЭП, отправляете через оператора ИС ЭПД
· Перевозчик получает документ, проверяет данные, заполняет Титул 2 (информация о водителе, ТС, состоянии груза при погрузке) и подписывает
· Грузополучатель подписывает Титул 3 при приёмке
· Перевозчик завершает документ Титулом 4
Если между вами и контрагентами разные операторы ЭПД — нужен роуминг между ними. Его настраивают заранее, до первой перевозки.
Важно: если перевозчик не подключён к оператору ИС ЭПД, оформить с ним ЭТрН не получится. До 1 сентября 2026 можно было работать на бумаге, но теперь это ограничено перечнем исключений Минтранса (приказ № 262, с 19 сентября расширен до 12 случаев приказом № 391).
Если машина не стоит на учёте — как быть
Тут всё зависит от того, как именно вы используете эту машину.
1: вы возите свой товар на своей незарегистрированной машине. ЭТрН вам не нужна — нет договора перевозки со сторонним перевозчиком, значит, транспортная накладная не требуется. Для учёта расходов достаточно путевого листа, УПД или ТОРГ-12, договора поставки.
2: вы перевозите чужой груз (как перевозчик по договору перевозки). ЭТрН обязательна, и в Титуле 1 нужно указать марку и номер транспортного средства. Если машина не зарегистрирована в ГИБДД и у неё нет госномера — это создаёт проблему: формат ЭТрН требует данные о ТС. В этом случае машину нужно поставить на учёт, иначе корректно заполнить документ не получится, а при проверке возникнут вопросы.
3: вы арендуете машину без экипажа у ИП или физлица и возите свой товар. ЭТрН по-прежнему не нужна — нет отдельного договора перевозки. Нужен путевой лист.
Если в договоре поставки доставка выделена отдельной строкой, налоговая может счесть это транспортной услугой — тогда ЭТрН станет обязательной, даже если везёте своим транспортом.
Если ЭТрН вам всё-таки нужна:
00001. Получите КЭП (бесплатно в налоговой или платно в удостоверяющем центре)
00002. Подключитесь к оператору ИС ЭПД из реестра Минтранса
00003. Настройте роуминг с операторами ваших контрагентов
00004. Оформите МЧД на сотрудников, которые будут подписывать документы
00005. Установите водителям мобильное приложение оператора
00006. Проведите 2–3 пилотные перевозки в электронном виде перед полным переходом
До 1 марта 2027 года действует переходный период — за бумажные накладные на дороге штрафовать не будут, только устное замечание. Но налоговая уже может не признать расходы и вычеты НДС по бумажной накладной, оформленной вне перечня исключений.
7 минут назад
Материалы
Учет запасов по стандарту ФСБУ 5/2019 «Запасы»
По п. 5 ФСБУ 6/2020 активы со сроком службы более 12 месяцев, но стоимостью ниже установленного лимита, списываются в расходы текущего периода сразу при приобретении. На баланс как ОС их ставить нельзя, в составе запасов (счёт 10) — тоже. Но стандарт обязывает обеспечить контроль за наличием и движением такого имущества. Как именно — стандарт не регламентирует, организация разрабатывает порядок сама и закрепляет в учётной политике. Как на практике учитывают сетевые фильтры, дыроколы, степлеры и подобное
Вариантов несколько, и выбор зависит от масштаба организации и того, насколько вам важен поштучный контроль.
Вариант 1. Забалансовый счёт с поштучной аналитикой
Открыть забалансовый счёт (например, 012 «Активы, цена которых списана на затраты» или МЦ.04 в 1С) и учитывать каждый объект: дата приобретения, наименование, материально ответственное лицо (МОЛ), подразделение. При выбытии (поломка, потеря, истечение срока) — списание с забаланса на основании акта.
Плюсы: полный контроль, соответствует букве ФСБУ. Минусы: трудоёмко. Когда у вас 40 степлеров и 25 сетевых фильтров по офису — поштучный учёт превращается в бюрократию ради бюрократии.
Вариант 2. Групповой учёт на забалансе
Учитывать малоценку не поштучно, а укрупнёнными группами: «Степлеры — 15 шт.», «Сетевые фильтры — 10 шт.», «Дыроколы — 8 шт.» — с закреплением за МОЛ по подразделению. В 1С это реализуется через счёт МЦ.04 с количественной аналитикой по номенклатурным группам.
Это самый распространённый подход на практике. Инвентаризация проводится по группам — посчитали фактическое количество, сверили с остатком на забалансе. Не нужно отслеживать, у кого именно из 50 сотрудников конкретный степлер.
Вариант 3. Внутренний регистр (вне счетов)
ФСБУ не требует именно забалансового счёта — требуется контроль. Можно разработать и утвердить в учётной политике внутренний регистр учёта малоценного имущества (таблица Excel или форма в 1С/СБИС): дата покупки, наименование, количество, подразделение, ответственный. Забалансовые проводки при этом не делаются.
Плюсы: минимум бухгалтерской работы, достаточно для небольших организаций. Минусы: при проверке могут возникнуть вопросы, хотя формально требование стандарта (обеспечить контроль) выполнено.
Вариант 4. Не применять ФСБУ 5/2019 к управленческим запасам
ФСБУ 5/2019 (п. 2) разрешает принять решение не применять стандарт к запасам для управленческих нужд — списывать их в расходы сразу при покупке. В этом случае часть канцелярщины (бумага, ручки) уходит в расходы без складского учёта. Но это касается именно запасов со сроком до 12 месяцев. Дыроколы и степлеры со сроком более года сюда не попадают — для них нужен контроль по ФСБУ 6/2020.
Что стоит закрепить в учётной политике
· Лимит стоимости ОС (обычно 100 000 руб. — для сближения с налоговым учётом).
· Перечень групп малоценного имущества и порядок контроля для каждой. Например: техника (мониторы, принтеры) — поштучно на забалансе; канцелярский инвентарь (степлеры, дыроколы, лотки) — группами на забалансе; сетевые фильтры — поштучно по подразделениям.
· Забалансовый счёт (012 или МЦ.04) или форму внутреннего регистра.
· Порядок выбытия: по акту списания при поломке/износе или по результатам инвентаризации.
· Периодичность инвентаризации забалансового имущества (обычно раз в год).
Для таких объектов, как степлеры и дыроколы, групповой забалансовый учёт — оптимальный баланс между требованием контроля и здравым смыслом. Поштучно имеет смысл учитывать то, что реально ценно или мобильна: сетевые фильтры (особенно APC на 6–8 розеток), ИБП, недорогие мониторы, офисные кресла. А степлеры с подставками под канцтовары — группами за подразделением.
Налоговый учёт этих объектов проще: имущество до 100 000 руб. со сроком службы более 12 месяцев не признаётся амортизируемым, стоимость списывается в материальные расходы единовременно при передаче в эксплуатацию.
Спасибо!
Вы успешно подписались на выбранные рассылки
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Как задать вопрос?