Вопрос № 000000390
27.03.2026 16:36
В ситуации, когда ООО на УСН с НДС 5% оказывает услуги в Казахстан, в договоре и документах (счетах, счетах-фактурах) следует указывать «НДС не облагается». Это связано с тем, что место реализации услуг не признаётся территорией РФ, а значит, российская организация не является плательщиком НДС по таким операциям.
Обоснование
Согласно подпункту 4 пункта 29 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), если покупатель услуг — иностранное лицо из ЕАЭС (в данном случае из Казахстана), то место реализации услуг на территории РФ не признаётся. В таком случае НДС в России не начисляется, и в документах следует указывать, что НДС не облагается.
Это положение распространяется на все виды услуг, если они фактически оказаны за пределами РФ. При этом важно документально подтвердить место оказания услуг (например, в контракте, акте сдачи-приёмки работ, других сопутствующих документах).
Нужно ли подтверждать в налоговой
В данной ситуации подтверждать в налоговой право на отсутствие НДС не требуется. Поскольку услуга не облагается НДС в РФ, нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие нулевую ставку, или отражать операцию в декларации по НДС.
Если бы речь шла об экспорте товаров в Казахстан, то там применялась бы ставка НДС 0%, и её нужно было бы подтверждать пакетом документов в течение 180 дней с даты отгрузки. Но для услуг, оказанных за пределами РФ, такой порядок не применяется.
Важные нюансы
1. НДС уплачивает импортер услуг. В соответствии с законодательством Казахстана, покупатель услуг может быть обязан уплатить НДС в своей стране при ввозе услуг.
2. Учёт на УСН. Поскольку услуга не облагается НДС в РФ, организация на УСН продолжает платить налоги в общем порядке (либо 6% с оборота, либо 15% по схеме «доходы минус расходы»).
3. Счета-фактуры. Если услуга не облагается НДС, то счёт-фактура не выписывается. Достаточно оформить акт и счёт на оплату без указания НДС.
Перед заключением контракта рекомендуется уточнить у казахстанского контрагента, как и в каком размере будет начисляться НДС в Казахстане, чтобы учесть этот налог в общей цене контракта.
Задайте вопрос бухгалтерам бесплатно
Как задать вопрос?
7 минут назад
Работа с первичной документацией
Универсальный передаточный документ
Подписать такой УПД 1 июня 2026 года можно. Я поясню, почему это нормально: в электронном документообороте дата составления документа и дата его подписания действительно могут не совпадать.
Разберу, что тут важно:
· Дата в шапке УПД (1 июня) — это дата, когда поставщик сформировал документ, обычно она привязана к моменту самой хозяйственной операции (отгрузке, передаче услуги).
· Дата подписания (тоже 1 июня) — это техническая отметка системы ЭДО, которая фиксирует, когда вы поставили электронную подпись. Система зафиксирует реальное время, «подделать» её задним числом нельзя.
То, что файл «пришёл» в ваш ящик только в сентябре, — это вопрос логистики внутри системы ЭДО (задержки на стороне оператора, задержки на стороне отправителя при отправке), а не повод менять дату подписания. Вы подписываете документ в тот момент, когда фактически с ним работаете и подтверждаете его.
Важное предупреждение: есть одно жёсткое правило, которое нельзя нарушать. Дата подписания не может быть раньше даты самой хозяйственной операции (той, что отражена в УПД — например, даты отгрузки в строке 11). Если бы вы попытались подписать документ 1 мая (до даты отгрузки), это было бы ошибкой — такой разрыв может вызвать вопросы у ФНС при проверке (например, при подтверждении вычета НДС). В вашем случае (подписание в день составления) такой проблемы нет.
Небольшой совет на будущее: чтобы избежать недопониманий с контрагентом, полезно закрепить в договоре или соглашении об ЭДО разумные сроки, в которые сторона обязуется подписать полученный документ. Но даже если такого пункта нет, закон не устанавливает жёсткого срока для покупателя — просто может возникнуть спор о добросовестности. Так что в вашей ситуации всё в порядке: подписывайте 1 июня, а в учёте ориентируйтесь на дату самой операции, которая зафиксирована в тексте УПД.
7 минут назад
Работа с первичной документацией
Товарная накладная
7 минут назад
Материалы
Списание материалов
7 минут назад
АУСН
Условия применения и переход на АУСН
То, что вы отправляли в налоговую реестр при выплате зарплаты, — это как раз часть работы на АУСН, и больше регулярных «зарплатных» отчётов (вроде 6-НДФЛ или РСВ) сдавать действительно не нужно. Режим специально сделан так, чтобы снизить нагрузку: банк передаёт данные о доходах и НДФЛ в ФНС, поэтому дублировать это в налоговую отдельно не требуется.
Но есть один отчёт, который всё-таки придётся сдавать — в Социальный фонд России (СФР). Это форма ЕФС-1, и она состоит из нескольких подразделов. Я подскажу, какие из них актуальны для вас и когда.
· Подраздел 1.1 («Сведения о трудовой деятельности»). Его сдают не постоянно, а только при кадровых событиях: когда вы принимали сотрудника на работу, переводили его на другую должность, увольняли или заключали/расторгали договор ГПХ. Срок: не позднее следующего рабочего дня после такого события. Если с января кадровых изменений не было — этот подраздел сдавать не надо.
· Подраздел 1.2 («Сведения о страховом стаже»). Его сдают ежегодно, до 25 января. Но не за каждого сотрудника автоматически: только если в течение года у человека были особые периоды. Например, отпуск без сохранения зарплаты, отпуск по уходу за ребёнком, работа в особых условиях (на Крайнем Севере и т.п.). Если таких ситуаций не было — этот подраздел тоже не заполняется.
Куда сдавать? В СФР. Обычно это делается через бухгалтерскую программу или напрямую в личном кабинете страхователя на сайте СФР.
Ещё один момент: на АУСН вы всё равно должны платить взносы на травматизм. Но тут есть нюанс: это фиксированная сумма за весь штат, а не за каждого сотрудника отдельно. В 2026 году — 2 959 рублей в год. И важный момент: раздел 2 формы ЕФС-1 (который как раз посвящён расчёту взносов на травматизм) на АУСН не сдаётся. Вы просто платите эту фиксированную сумму в бюджет.
Мой совет: раз у вас пока один сотрудник, советую в начале каждого года (или после кадровых событий) пробежаться по его документам — проверить, не было ли в прошлом году особых периодов, которые требуют сдачи подраздела 1.2. Так вы точно ничего не упустите.
7 минут назад
АУСН
Условия применения и переход на АУСН
В этой ситуации ни то, ни другое не является обязательным по умолчанию. Я поясню, как лучше поступить, чтобы и вам, и арендатору было комфортно, а у налоговой не возникло вопросов.
Накладная здесь вообще не подходит. Её оформляют при передаче материальных ценностей (например, товаров). А при аренде вы предоставляете право пользования имуществом — это услуга, поэтому логичнее говорить об акте.
Акт (например, «Акт об оказании услуг по аренде» или «Акт сдачи-приёмки») действительно иногда используют. Но ключевой момент: ежемесячные акты не обязательны, если в самом договоре аренды нет прямого условия об их регулярном подписании. Минфин неоднократно подтверждал: для подтверждения факта аренды и учёта дохода достаточно договора, акта приёма-передачи помещения (он фиксирует сам факт передачи имущества) и документов, подтверждающих оплату (платёжное поручение, выписка банка, чек ККТ).
Часто на практике поступают так: если арендатор — организация или ИП и ему для бухгалтерского учёта нужен акт (чтобы отразить расходы), тогда стороны заранее прописывают в договоре ежемесячное составление актов. Если же арендатор — физлицо, и ему такой акт для личных нужд не требуется, можно обойтись без него: договор + факт оплаты уже закрывают сделку.
Ещё один вариант — универсальный передаточный документ (УПД). Он может заменить и акт, и накладную, если в нём есть все обязательные реквизиты первичного документа.
На АУСН при расчётах с физлицами (наличными, картой, через СБП) вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовый чек. При безналичных расчётах с ИП и юрлицами кассу можно не применять. Чек тоже выступает документом, подтверждающим оплату.
Перед началом работы обсудите это с арендатором и чётко пропишите в договоре, как вы будете закрывать периоды: нужны ли ежемесячные акты, в какой форме, или достаточно договора и подтверждения платежа. Это убережёт от споров.
Итог: акт — опция (если прописали в договоре), накладная — не подходит. Главный фокус — на договоре и подтверждении оплаты.Спасибо!
Вы успешно подписались на выбранные рассылки
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Как задать вопрос?