Доплата НДС 2 %: как отразить в 1С и обойтись без ошибок

Анастасия

Вопрос № 000000540

25.06.2026 15:40

НДС

Порядок отражения в учете операций с НДС

113

Доплата НДС 2 %: как отразить в 1С и обойтись без ошибок

Елена

бухгалтер.рф

С 2026 года ставка НДС выросла с 20 % до 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ). Если предоплата получена в 2025 году (по ставке 20 %), а отгрузка — в 2026‑м, нужно доплатить 2 % НДС в бюджет.

Без корректировочного счёта‑фактуры (КСФ) не обойтись: он обязателен для корректного учёта разницы по налогу и отражения данных в декларации. Это подтверждает письмо ФНС от 29.12.2025 № СД‑4‑3/11802 — подходы аналогичны переходному периоду 2019 года.

Как отразить доплату в 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0):

Оформите «Поступление на расчётный счёт» с видом «Оплата от покупателя». Укажите сумму доплаты и ставку НДС. Программа автоматически сформирует проводку: Дт 51 Кт 62.02.
На основании этого документа создайте «Корректировочный счёт‑фактура выданный». Заполните табличную часть: сравните значения до и после изменений. 1С рассчитает разницу по НДС и сформирует проводку Дт 76.АВ Кт 68.02 на сумму доплаты.
При отгрузке оформите документ «Реализация (акт, накладная, УПД)». Установите ставку НДС 22 %. Программа:
- посчитает суммы НДС и выручки;
- создаст счёт‑фактуру на отгрузку с заполненной строкой 5б (ссылка на авансовый документ);
- внесёт записи в книгу продаж (графа 11а) и книгу покупок (графа 7а).
Проверьте данные перед сдачей декларации. Разница по НДС попадёт в разделы 3 и 9 — убедитесь, что суммы согласуются с книгами учёта.

Когда корректировка не нужна: если ставка изменилась, но это не затрагивает уже завершённые операции (например, товар оплачен и отгружен до 2026 года). В остальных случаях КСФ обязателен — он защищает от расхождений с ФНС и претензий при проверках.

Задайте вопрос бухгалтерам бесплатно

Анонимно

Без уведомлений

Ознакомлен с Политикой конфиденциальности и даю Согласие на обработку персональных данных.

Другие вопросы по теме

Есть вопросы по бухучету? Получите ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000778

7 минут назад

Работа с первичной документацией

Универсальный передаточный документ

Если УПД от 01.06.2026 в ЭДО поступило в сентябре, я могу подписать данный документ 01.06.2026?

Елена

бухгалтер.рф

Подписать такой УПД 1 июня 2026 года можно. Я поясню, почему это нормально: в электронном документообороте дата составления документа и дата его подписания действительно могут не совпадать.

Разберу, что тут важно:

· Дата в шапке УПД (1 июня) — это дата, когда поставщик сформировал документ, обычно она привязана к моменту самой хозяйственной операции (отгрузке, передаче услуги).

· Дата подписания (тоже 1 июня) — это техническая отметка системы ЭДО, которая фиксирует, когда вы поставили электронную подпись. Система зафиксирует реальное время, «подделать» её задним числом нельзя.

То, что файл «пришёл» в ваш ящик только в сентябре, — это вопрос логистики внутри системы ЭДО (задержки на стороне оператора, задержки на стороне отправителя при отправке), а не повод менять дату подписания. Вы подписываете документ в тот момент, когда фактически с ним работаете и подтверждаете его.

Важное предупреждение: есть одно жёсткое правило, которое нельзя нарушать. Дата подписания не может быть раньше даты самой хозяйственной операции (той, что отражена в УПД — например, даты отгрузки в строке 11). Если бы вы попытались подписать документ 1 мая (до даты отгрузки), это было бы ошибкой — такой разрыв может вызвать вопросы у ФНС при проверке (например, при подтверждении вычета НДС). В вашем случае (подписание в день составления) такой проблемы нет.

Небольшой совет на будущее: чтобы избежать недопониманий с контрагентом, полезно закрепить в договоре или соглашении об ЭДО разумные сроки, в которые сторона обязуется подписать полученный документ. Но даже если такого пункта нет, закон не устанавливает жёсткого срока для покупателя — просто может возникнуть спор о добросовестности. Так что в вашей ситуации всё в порядке: подписывайте 1 июня, а в учёте ориентируйтесь на дату самой операции, которая зафиксирована в тексте УПД.

Гость

Вопрос № 000000777

7 минут назад

Работа с первичной документацией

Товарная накладная

Подскажите, пожалуйста,как правильно заполнить ЭТТН грузополучателю? Я понимаю, что только 10 пункт выдача груза. Вопрос как заполнить правильно дату и время, если лично не принимала товар. Можно любое время поставить?

Елена

бухгалтер.рф

Ставить произвольное время нельзя. Даже если вы лично не принимали груз, в разделе 10 «Выдача груза» нужно указать фактические дату и время.

Как тогда поступить?
Обычно ситуация выглядит так: водитель привез груз, выгрузил его, и в этот момент представитель грузополучателя (кладовщик, логист, уполномоченный сотрудник) фиксирует факт приёмки. Именно в этот момент и нужно заполнять раздел 10. То есть дата и время в документе должны совпадать с реальным моментом, когда груз фактически передали. Если вы сами не присутствовали, попросите того сотрудника, который физически принимал груз (и, скорее всего, уже поставил свою подпись в системе), внести эти данные в ЭТрН. Он укажет:

· фактическую дату и время прибытия транспортного средства под выгрузку;
· время убытия (если фиксируется);
· количество грузовых мест, массу груза;

состояние груза, тары, упаковки, пломб, маркировки. После этого представитель грузополучателя (тот, кто внёс данные) ставит свою подпись, ФИО и должность.

Почему нельзя «на глаз»?
Эти данные — не просто формальность. Они подтверждают, когда именно произошла передача риска и ответственности за груз, когда товар был принят к учёту. Если в документах будут расхождения с реальностью (например, в системе стоит одно время, а по внутренним журналам склада — другое), это может вызвать вопросы при проверках, спорах с перевозчиком или при налоговом учёте.

Ещё пара советов
· Если при приёмке возникли расхождения (недостача, повреждение, нарушение пломб), обязательно отразите это в разделе 10 — это важная юридическая фиксация. 1

· Убедитесь, что у сотрудника, который подписывает ЭТрН от лица грузополучателя, есть необходимые полномочия (например, оформлена МЧД — машиночитаемая доверенность), иначе подпись могут не принять.
В общем, правило простое: документ должен отражать реальность.

Гость

Вопрос № 000000776

7 минут назад

Материалы

Списание материалов

Как оформить и списать нормативные потери дизтоплива при транспортировке по трубопроводу: какой акт составить, нужна ли утверждённая форма, какие документы подтвердят потери и на какие бухсчета их отнести?

Елена

бухгалтер.рф

Для нефтепродуктов при транспортировке по магистральным трубопроводам существуют нормы естественной убыли. Основной документ — РД 153-39.4-033-98 «Нормы естественной убыли нефтепродуктов при приёме, транспортировании, хранении и отпуске на объектах магистральных нефтепродуктопроводов». В нём нормы заданы в килограммах на тонну перекачанного продукта (часто с привязкой к длине участка — например, на 100 км).
Важное уточнение: в эти нормы не входят потери из-за нарушений правил эксплуатации, аварий, хищений, зачистки оборудования или стихийных бедствий. Если причина потери выходит за рамки «естественной» (физико-химические процессы, несовершенство оборудования), такой случай рассматривается отдельно.

Какие документы нужны?

· Чтобы списать потерю, потребуется комплект документов, который подтвердит факт, объём и причину потери. Акт о выявлении недостачи. Единой унифицированной формы нет — компания разрабатывает бланк самостоятельно и закрепляет его в учётной политике. В акте обязательно укажите: дату, состав комиссии, данные о партии (масса, марка топлива, реквизиты накладной), фактические остатки после транспортировки, расчёт нормативной убыли (если применяете нормы), предполагаемую причину потери и подписи всех членов комиссии.

· Документы, подтверждающие саму транспортировку и исходные данные: транспортная накладная, акты приёма-передачи от поставщика и получателя, данные систем мониторинга (если есть), журналы учёта операций на узлах трубопровода.
· Если есть подозрения на нарушение (например, утечка из-за коррозии, которая не была вовремя замечена) — приложите служебные записки, акты технического обследования, заключения экспертов.

Как отразить в бухгалтерском учёте?

· Здесь ключевой момент — разделить потери на две категории: в пределах норм естественной убыли и сверх норм. Потери в пределах норм списываются на счета учёта затрат (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» — в зависимости от того, для каких целей компании использовалось топливо). Схема: сначала отразите недостачу по дебету счёта 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции с кредитом счёта 10 (субсчёт 10-3 «Топливо»). Затем спишите с кредита счёта 94 на затратный счёт.

Потери сверх норм требуют дополнительного анализа. Если установлено виновное лицо (например, контрагент, нарушивший правила эксплуатации), сумму относят на счёт 73 (если это сотрудник) или 76 (если третье лицо). Если виновные не найдены или суд отказал во взыскании — сверхнормативные потери списываются на прочие расходы (счёт 91-2).

Несколько важных советов
· Не списывайте потери в пределах норм до того, как официально зафиксируете факт недостачи. Если причина потери не подпадает под естественную убыль (например, это следствие аварии или хищения), сразу закладывайте в документы обоснование для поиска виновных или отражения как чрезвычайного расхода.

Для налогового учёта: потери в пределах утверждённых норм естественной убыли можно учесть в составе материальных расходов (подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ). Сверхнормативные потери тоже иногда удаётся учесть, если вы сможете документально подтвердить их экономическую обоснованность.

Гость

Вопрос № 000000775

7 минут назад

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

С января 26-го на АУСН есть один наемный работник. По сегодняшний день отправляла в налоговую реестр, когда выплачивала зарплату и больше никаких отчетностей Подскажите ,пожалуйста, нужно ли еще сдавать отчеты за продавца куда и когда

Елена

бухгалтер.рф

То, что вы отправляли в налоговую реестр при выплате зарплаты, — это как раз часть работы на АУСН, и больше регулярных «зарплатных» отчётов (вроде 6-НДФЛ или РСВ) сдавать действительно не нужно. Режим специально сделан так, чтобы снизить нагрузку: банк передаёт данные о доходах и НДФЛ в ФНС, поэтому дублировать это в налоговую отдельно не требуется.

Но есть один отчёт, который всё-таки придётся сдавать — в Социальный фонд России (СФР). Это форма ЕФС-1, и она состоит из нескольких подразделов. Я подскажу, какие из них актуальны для вас и когда.

· Подраздел 1.1 («Сведения о трудовой деятельности»). Его сдают не постоянно, а только при кадровых событиях: когда вы принимали сотрудника на работу, переводили его на другую должность, увольняли или заключали/расторгали договор ГПХ. Срок: не позднее следующего рабочего дня после такого события. Если с января кадровых изменений не было — этот подраздел сдавать не надо.

· Подраздел 1.2 («Сведения о страховом стаже»). Его сдают ежегодно, до 25 января. Но не за каждого сотрудника автоматически: только если в течение года у человека были особые периоды. Например, отпуск без сохранения зарплаты, отпуск по уходу за ребёнком, работа в особых условиях (на Крайнем Севере и т.п.). Если таких ситуаций не было — этот подраздел тоже не заполняется.

Куда сдавать? В СФР. Обычно это делается через бухгалтерскую программу или напрямую в личном кабинете страхователя на сайте СФР.

Ещё один момент: на АУСН вы всё равно должны платить взносы на травматизм. Но тут есть нюанс: это фиксированная сумма за весь штат, а не за каждого сотрудника отдельно. В 2026 году — 2 959 рублей в год. И важный момент: раздел 2 формы ЕФС-1 (который как раз посвящён расчёту взносов на травматизм) на АУСН не сдаётся. Вы просто платите эту фиксированную сумму в бюджет.

Мой совет: раз у вас пока один сотрудник, советую в начале каждого года (или после кадровых событий) пробежаться по его документам — проверить, не было ли в прошлом году особых периодов, которые требуют сдачи подраздела 1.2. Так вы точно ничего не упустите.

Гость

Вопрос № 000000774

7 минут назад

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

ИП на АУСН «Доходы» сдаёт коммерческую недвижимость в аренду. Какой закрывающий документ нужно оформлять по платежам за аренду — акт оказанных услуг или накладную?

Елена

бухгалтер.рф

В этой ситуации ни то, ни другое не является обязательным по умолчанию. Я поясню, как лучше поступить, чтобы и вам, и арендатору было комфортно, а у налоговой не возникло вопросов.

Накладная здесь вообще не подходит. Её оформляют при передаче материальных ценностей (например, товаров). А при аренде вы предоставляете право пользования имуществом — это услуга, поэтому логичнее говорить об акте.

Акт (например, «Акт об оказании услуг по аренде» или «Акт сдачи-приёмки») действительно иногда используют. Но ключевой момент: ежемесячные акты не обязательны, если в самом договоре аренды нет прямого условия об их регулярном подписании. Минфин неоднократно подтверждал: для подтверждения факта аренды и учёта дохода достаточно договора, акта приёма-передачи помещения (он фиксирует сам факт передачи имущества) и документов, подтверждающих оплату (платёжное поручение, выписка банка, чек ККТ).

Часто на практике поступают так: если арендатор — организация или ИП и ему для бухгалтерского учёта нужен акт (чтобы отразить расходы), тогда стороны заранее прописывают в договоре ежемесячное составление актов. Если же арендатор — физлицо, и ему такой акт для личных нужд не требуется, можно обойтись без него: договор + факт оплаты уже закрывают сделку.

Ещё один вариант — универсальный передаточный документ (УПД). Он может заменить и акт, и накладную, если в нём есть все обязательные реквизиты первичного документа.

На АУСН при расчётах с физлицами (наличными, картой, через СБП) вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовый чек. При безналичных расчётах с ИП и юрлицами кассу можно не применять. Чек тоже выступает документом, подтверждающим оплату.

Перед началом работы обсудите это с арендатором и чётко пропишите в договоре, как вы будете закрывать периоды: нужны ли ежемесячные акты, в какой форме, или достаточно договора и подтверждения платежа. Это убережёт от споров.

Итог: акт — опция (если прописали в договоре), накладная — не подходит. Главный фокус — на договоре и подтверждении оплаты.