Вопрос № 000000677
02.09.2026 22:37
Материалы
Списание материалов
Этот документ сам по себе не делает расход налоговым — он лишь меняет «статус» актива в учёте. А вот как дальше программа трактует списание со счёта 10 — тут и кроется нюанс для ИП на ОСНО.
Когда вы перемещаете товар со счёта 41 на счёт 10, вы фактически меняете назначение актива: из «товара для перепродажи» он превращается в «материал для использования в деятельности» (производство, ремонт, хозяйственные нужды). Сам по себе факт перемещения не создаёт расхода для целей налогообложения.
Проблема возникает на этапе списания со счёта 10. Программа (например, 1С) по умолчанию при таком списании может формировать запись, которая не попадает в налоговый учёт ИП на ОСНО. Почему? Потому что для признания расхода в КУДиР при ОСНО недостаточно просто списать материал. Нужно, чтобы были выполнены ключевые условия:
· материал оплачен поставщику;
· он оприходован (есть документ поступления);
· он фактически использован в деятельности, направленной на получение дохода.
Часто в настройках или в логике программы списание со счёта 10 «по умолчанию» не маркируется как расход, уменьшающий базу по НДФЛ, если не заданы дополнительные параметры (например, конкретная статья затрат с флагом «Принимается к налоговому учёту»).
1. Посмотрите настройки статьи затрат. Когда вы оформляете списание со счёта 10 (например, документом «Расход материалов»), загляните в выбранную статью затрат. Убедитесь, что для неё стоит галочка «Принимается к налоговому учёту». Если стоит «Не принимается» или «Прочие расходы» — вот и причина.
2. Проверьте цепочку документов. Убедитесь, что до списания были корректно проведены: поступление (оприходование на склад) и оплата поставщику. Если какой-то шаг пропущен, программа не увидит оснований включить стоимость в расходы КУДиР.
3. Проанализируйте регистры налогового учёта. В программе есть специальные регистры (например, «ИП МПЗ»). Посмотрите, появились ли там записи после списания. Если регистр пуст — программа просто не сформировала налоговую запись, даже если в бухучете всё отразилось.
Иногда проблема глубже: если вы изначально оприходовали актив на счёт 41, а потом перевели на 10, возможно, в момент поступления уже была заложена логика, которая не предполагает признания этого актива как расхода в налоговом учёте ИП на ОСНО. В таких случаях иногда требуется ручная корректировка или использование специального документа для внесения записей в налоговые регистры.
Документ «Перемещение» сам по себе не блокирует попадание в КУДиР — он лишь меняет счёт. Блокировка чаще всего кроется в настройках статьи затрат при списании или в отсутствии одного из обязательных условий (оплата + оприходование + использование). Начните с проверки статьи затрат в документе списания — это самый частый «виновник». Если после проверки всех условий проблема сохраняется, имеет смысл сформировать отчёт по налоговым регистрам программы — это сразу покажет, формирует ли система запись для КУДиР.
Задайте вопрос бухгалтерам бесплатно
Как задать вопрос?
7 минут назад
Работа с первичной документацией
Универсальный передаточный документ
Подписать такой УПД 1 июня 2026 года можно. Я поясню, почему это нормально: в электронном документообороте дата составления документа и дата его подписания действительно могут не совпадать.
Разберу, что тут важно:
· Дата в шапке УПД (1 июня) — это дата, когда поставщик сформировал документ, обычно она привязана к моменту самой хозяйственной операции (отгрузке, передаче услуги).
· Дата подписания (тоже 1 июня) — это техническая отметка системы ЭДО, которая фиксирует, когда вы поставили электронную подпись. Система зафиксирует реальное время, «подделать» её задним числом нельзя.
То, что файл «пришёл» в ваш ящик только в сентябре, — это вопрос логистики внутри системы ЭДО (задержки на стороне оператора, задержки на стороне отправителя при отправке), а не повод менять дату подписания. Вы подписываете документ в тот момент, когда фактически с ним работаете и подтверждаете его.
Важное предупреждение: есть одно жёсткое правило, которое нельзя нарушать. Дата подписания не может быть раньше даты самой хозяйственной операции (той, что отражена в УПД — например, даты отгрузки в строке 11). Если бы вы попытались подписать документ 1 мая (до даты отгрузки), это было бы ошибкой — такой разрыв может вызвать вопросы у ФНС при проверке (например, при подтверждении вычета НДС). В вашем случае (подписание в день составления) такой проблемы нет.
Небольшой совет на будущее: чтобы избежать недопониманий с контрагентом, полезно закрепить в договоре или соглашении об ЭДО разумные сроки, в которые сторона обязуется подписать полученный документ. Но даже если такого пункта нет, закон не устанавливает жёсткого срока для покупателя — просто может возникнуть спор о добросовестности. Так что в вашей ситуации всё в порядке: подписывайте 1 июня, а в учёте ориентируйтесь на дату самой операции, которая зафиксирована в тексте УПД.
7 минут назад
Работа с первичной документацией
Товарная накладная
7 минут назад
Материалы
Списание материалов
7 минут назад
АУСН
Условия применения и переход на АУСН
То, что вы отправляли в налоговую реестр при выплате зарплаты, — это как раз часть работы на АУСН, и больше регулярных «зарплатных» отчётов (вроде 6-НДФЛ или РСВ) сдавать действительно не нужно. Режим специально сделан так, чтобы снизить нагрузку: банк передаёт данные о доходах и НДФЛ в ФНС, поэтому дублировать это в налоговую отдельно не требуется.
Но есть один отчёт, который всё-таки придётся сдавать — в Социальный фонд России (СФР). Это форма ЕФС-1, и она состоит из нескольких подразделов. Я подскажу, какие из них актуальны для вас и когда.
· Подраздел 1.1 («Сведения о трудовой деятельности»). Его сдают не постоянно, а только при кадровых событиях: когда вы принимали сотрудника на работу, переводили его на другую должность, увольняли или заключали/расторгали договор ГПХ. Срок: не позднее следующего рабочего дня после такого события. Если с января кадровых изменений не было — этот подраздел сдавать не надо.
· Подраздел 1.2 («Сведения о страховом стаже»). Его сдают ежегодно, до 25 января. Но не за каждого сотрудника автоматически: только если в течение года у человека были особые периоды. Например, отпуск без сохранения зарплаты, отпуск по уходу за ребёнком, работа в особых условиях (на Крайнем Севере и т.п.). Если таких ситуаций не было — этот подраздел тоже не заполняется.
Куда сдавать? В СФР. Обычно это делается через бухгалтерскую программу или напрямую в личном кабинете страхователя на сайте СФР.
Ещё один момент: на АУСН вы всё равно должны платить взносы на травматизм. Но тут есть нюанс: это фиксированная сумма за весь штат, а не за каждого сотрудника отдельно. В 2026 году — 2 959 рублей в год. И важный момент: раздел 2 формы ЕФС-1 (который как раз посвящён расчёту взносов на травматизм) на АУСН не сдаётся. Вы просто платите эту фиксированную сумму в бюджет.
Мой совет: раз у вас пока один сотрудник, советую в начале каждого года (или после кадровых событий) пробежаться по его документам — проверить, не было ли в прошлом году особых периодов, которые требуют сдачи подраздела 1.2. Так вы точно ничего не упустите.
7 минут назад
АУСН
Условия применения и переход на АУСН
В этой ситуации ни то, ни другое не является обязательным по умолчанию. Я поясню, как лучше поступить, чтобы и вам, и арендатору было комфортно, а у налоговой не возникло вопросов.
Накладная здесь вообще не подходит. Её оформляют при передаче материальных ценностей (например, товаров). А при аренде вы предоставляете право пользования имуществом — это услуга, поэтому логичнее говорить об акте.
Акт (например, «Акт об оказании услуг по аренде» или «Акт сдачи-приёмки») действительно иногда используют. Но ключевой момент: ежемесячные акты не обязательны, если в самом договоре аренды нет прямого условия об их регулярном подписании. Минфин неоднократно подтверждал: для подтверждения факта аренды и учёта дохода достаточно договора, акта приёма-передачи помещения (он фиксирует сам факт передачи имущества) и документов, подтверждающих оплату (платёжное поручение, выписка банка, чек ККТ).
Часто на практике поступают так: если арендатор — организация или ИП и ему для бухгалтерского учёта нужен акт (чтобы отразить расходы), тогда стороны заранее прописывают в договоре ежемесячное составление актов. Если же арендатор — физлицо, и ему такой акт для личных нужд не требуется, можно обойтись без него: договор + факт оплаты уже закрывают сделку.
Ещё один вариант — универсальный передаточный документ (УПД). Он может заменить и акт, и накладную, если в нём есть все обязательные реквизиты первичного документа.
На АУСН при расчётах с физлицами (наличными, картой, через СБП) вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовый чек. При безналичных расчётах с ИП и юрлицами кассу можно не применять. Чек тоже выступает документом, подтверждающим оплату.
Перед началом работы обсудите это с арендатором и чётко пропишите в договоре, как вы будете закрывать периоды: нужны ли ежемесячные акты, в какой форме, или достаточно договора и подтверждения платежа. Это убережёт от споров.
Итог: акт — опция (если прописали в договоре), накладная — не подходит. Главный фокус — на договоре и подтверждении оплаты.Спасибо!
Вы успешно подписались на выбранные рассылки
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Как задать вопрос?