Вопрос № 000000688
23.09.2026 20:02
НДС
Порядок отражения в учете операций с НДС
Как начислить НДС — сверху или из суммы зависит от того, согласен ли покупатель доплатить.
Вариант 1. Покупатель согласен доплатить НДС сверху. Тогда цена в договоре не меняется, а НДС начисляется по прямой ставке:
НДС=Цена без НДС×5%НДС=Цена без НДС×5%
Например, цена товара 100 000 ₽ → НДС 5 000 ₽, итого к оплате 105 000 ₽. В счёте-фактуре ставите ставку 5%.
Вариант 2. Покупатель не хочет доплачивать. Тогда НДС считается уже включённым в цену договора и начисляется по расчётной ставке:
НДС=Цена договора×5105НДС=Цена договора×1055
Например, цена договора 105 000 ₽ → НДС = 105 000 × 5/105 = 5 000 ₽. В счёте-фактуре ставите ставку 5/105. На сумму НДС уменьшается доход, облагаемый УСН. Рекомендуется заключить дополнительные соглашения с контрагентами, где зафиксировать актуальные цены и ставку НДС.
Что делать со счетами-фактурами, выставленными без НДС
Если счёта-фактуры уже выставлены без НДС за период, когда вы уже стали плательщиком НДС (то есть с момента перехода на УСН + НДС 5%), их нужно исправить:
00001. Составить исправленные счета-фактуры (не корректировочные, а именно исправленные — с тем же номером и датой, но с НДС). В графе 7 — ставка 5% (или 5/105, если НДС включён в цену), в графе 8 — сумма НДС.
00002. Зарегистрировать исправленные счета-фактуры в книге продаж — взамен или дополнительно к ранее выставленным. Если первоначальные (без НДС) не регистрировались в книге продаж, то регистрируете только исправленные.
Если же счета-фактуры выставлялись в периоде, когда вы ещё не были плательщиком НДС (на АУСН), то НДС с тех операций начислять не нужно. Но при отгрузке в 2026 году НДС начисляется со всей суммы реализации.
Как отразить в книге продаж
Книга продаж обязательна для всех плательщиков НДС на УСН. Порядок:
· Все выставленные счета-фактуры (включая исправленные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке.
· В графе 7 — ставка НДС (5% при отгрузке, 5/105 — с аванса).
· В графе 8 — сумма исчисленного НДС.
· Стоимость продаж без НДС — в соответствующей графе.
· По итогам квартала данные из книги продаж переносятся в раздел 9 декларации по НДС.
Если покупатели — физлица, отдельные счета-фактуры на каждую продажу не нужны: можно составить сводный документ (бухгалтерскую справку) раз в месяц и зарегистрировать его в книге продаж.
Задайте вопрос бухгалтерам бесплатно
Как задать вопрос?
7 минут назад
Работа с первичной документацией
Универсальный передаточный документ
Подписать такой УПД 1 июня 2026 года можно. Я поясню, почему это нормально: в электронном документообороте дата составления документа и дата его подписания действительно могут не совпадать.
Разберу, что тут важно:
· Дата в шапке УПД (1 июня) — это дата, когда поставщик сформировал документ, обычно она привязана к моменту самой хозяйственной операции (отгрузке, передаче услуги).
· Дата подписания (тоже 1 июня) — это техническая отметка системы ЭДО, которая фиксирует, когда вы поставили электронную подпись. Система зафиксирует реальное время, «подделать» её задним числом нельзя.
То, что файл «пришёл» в ваш ящик только в сентябре, — это вопрос логистики внутри системы ЭДО (задержки на стороне оператора, задержки на стороне отправителя при отправке), а не повод менять дату подписания. Вы подписываете документ в тот момент, когда фактически с ним работаете и подтверждаете его.
Важное предупреждение: есть одно жёсткое правило, которое нельзя нарушать. Дата подписания не может быть раньше даты самой хозяйственной операции (той, что отражена в УПД — например, даты отгрузки в строке 11). Если бы вы попытались подписать документ 1 мая (до даты отгрузки), это было бы ошибкой — такой разрыв может вызвать вопросы у ФНС при проверке (например, при подтверждении вычета НДС). В вашем случае (подписание в день составления) такой проблемы нет.
Небольшой совет на будущее: чтобы избежать недопониманий с контрагентом, полезно закрепить в договоре или соглашении об ЭДО разумные сроки, в которые сторона обязуется подписать полученный документ. Но даже если такого пункта нет, закон не устанавливает жёсткого срока для покупателя — просто может возникнуть спор о добросовестности. Так что в вашей ситуации всё в порядке: подписывайте 1 июня, а в учёте ориентируйтесь на дату самой операции, которая зафиксирована в тексте УПД.
7 минут назад
Работа с первичной документацией
Товарная накладная
7 минут назад
Материалы
Списание материалов
7 минут назад
АУСН
Условия применения и переход на АУСН
То, что вы отправляли в налоговую реестр при выплате зарплаты, — это как раз часть работы на АУСН, и больше регулярных «зарплатных» отчётов (вроде 6-НДФЛ или РСВ) сдавать действительно не нужно. Режим специально сделан так, чтобы снизить нагрузку: банк передаёт данные о доходах и НДФЛ в ФНС, поэтому дублировать это в налоговую отдельно не требуется.
Но есть один отчёт, который всё-таки придётся сдавать — в Социальный фонд России (СФР). Это форма ЕФС-1, и она состоит из нескольких подразделов. Я подскажу, какие из них актуальны для вас и когда.
· Подраздел 1.1 («Сведения о трудовой деятельности»). Его сдают не постоянно, а только при кадровых событиях: когда вы принимали сотрудника на работу, переводили его на другую должность, увольняли или заключали/расторгали договор ГПХ. Срок: не позднее следующего рабочего дня после такого события. Если с января кадровых изменений не было — этот подраздел сдавать не надо.
· Подраздел 1.2 («Сведения о страховом стаже»). Его сдают ежегодно, до 25 января. Но не за каждого сотрудника автоматически: только если в течение года у человека были особые периоды. Например, отпуск без сохранения зарплаты, отпуск по уходу за ребёнком, работа в особых условиях (на Крайнем Севере и т.п.). Если таких ситуаций не было — этот подраздел тоже не заполняется.
Куда сдавать? В СФР. Обычно это делается через бухгалтерскую программу или напрямую в личном кабинете страхователя на сайте СФР.
Ещё один момент: на АУСН вы всё равно должны платить взносы на травматизм. Но тут есть нюанс: это фиксированная сумма за весь штат, а не за каждого сотрудника отдельно. В 2026 году — 2 959 рублей в год. И важный момент: раздел 2 формы ЕФС-1 (который как раз посвящён расчёту взносов на травматизм) на АУСН не сдаётся. Вы просто платите эту фиксированную сумму в бюджет.
Мой совет: раз у вас пока один сотрудник, советую в начале каждого года (или после кадровых событий) пробежаться по его документам — проверить, не было ли в прошлом году особых периодов, которые требуют сдачи подраздела 1.2. Так вы точно ничего не упустите.
7 минут назад
АУСН
Условия применения и переход на АУСН
В этой ситуации ни то, ни другое не является обязательным по умолчанию. Я поясню, как лучше поступить, чтобы и вам, и арендатору было комфортно, а у налоговой не возникло вопросов.
Накладная здесь вообще не подходит. Её оформляют при передаче материальных ценностей (например, товаров). А при аренде вы предоставляете право пользования имуществом — это услуга, поэтому логичнее говорить об акте.
Акт (например, «Акт об оказании услуг по аренде» или «Акт сдачи-приёмки») действительно иногда используют. Но ключевой момент: ежемесячные акты не обязательны, если в самом договоре аренды нет прямого условия об их регулярном подписании. Минфин неоднократно подтверждал: для подтверждения факта аренды и учёта дохода достаточно договора, акта приёма-передачи помещения (он фиксирует сам факт передачи имущества) и документов, подтверждающих оплату (платёжное поручение, выписка банка, чек ККТ).
Часто на практике поступают так: если арендатор — организация или ИП и ему для бухгалтерского учёта нужен акт (чтобы отразить расходы), тогда стороны заранее прописывают в договоре ежемесячное составление актов. Если же арендатор — физлицо, и ему такой акт для личных нужд не требуется, можно обойтись без него: договор + факт оплаты уже закрывают сделку.
Ещё один вариант — универсальный передаточный документ (УПД). Он может заменить и акт, и накладную, если в нём есть все обязательные реквизиты первичного документа.
На АУСН при расчётах с физлицами (наличными, картой, через СБП) вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовый чек. При безналичных расчётах с ИП и юрлицами кассу можно не применять. Чек тоже выступает документом, подтверждающим оплату.
Перед началом работы обсудите это с арендатором и чётко пропишите в договоре, как вы будете закрывать периоды: нужны ли ежемесячные акты, в какой форме, или достаточно договора и подтверждения платежа. Это убережёт от споров.
Итог: акт — опция (если прописали в договоре), накладная — не подходит. Главный фокус — на договоре и подтверждении оплаты.Спасибо!
Вы успешно подписались на выбранные рассылки
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Как задать вопрос?