Вопрос № 000000728
22.10.2026 21:25
Упрощенная система налогообложения
Особенности расчета при УСН Доходы - Расходы
Договор на 40 млн рублей: останется ли компания на УСН
Подписание договора на 40 млн рублей само по себе не лишает организацию права применять УСН «доходы минус расходы». Для сохранения спецрежима в 2026 году важен не размер договора, а совокупный размер доходов, фактически полученных с начала года: лимит составляет 490,5 млн рублей. Если выручка по всем договорам не превысит эту сумму, компания останется на УСН.
Ошибочно ориентироваться только на 20 млн рублей как на границу между УСН и общей системой налогообложения. Этот показатель в 2026 году относится к освобождению от НДС. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, организация с 1 января 2026 года освобождена от исчисления и уплаты НДС. Как только доход с начала 2026 года превысит 20 млн рублей, обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа следующего месяца. При этом УСН сохраняется: компания станет плательщиком НДС, но не обязана переходить на ОСНО.
При доходах до 272,5 млн рублей упрощенец вправе применять ставку НДС 5% без права на вычет входного налога либо общую ставку 22% с вычетами. Выбор ставки отражается в декларации по НДС; отдельное уведомление в инспекцию не подается.
Для объекта «доходы минус расходы» доходы признаются на дату оплаты покупателем. Поэтому при планировании лимитов следует контролировать не подписанные договоры, а фактические поступления денег, авансы и иные доходы, учитываемые по правилам УСН. Если в течение года оплаты по договору на 40 млн рублей не превысят 20 млн рублей, компания сохранит освобождение от НДС в этом году. Но при превышении порога НДС придется исчислять уже со следующего месяца, а договорную цену целесообразно заранее проверить на предмет включения или невключения налога.
Отдельно контролируются другие условия УСН: остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей, средняя численность работников — не более 130 человек. Нарушение любого из этих параметров влечет утрату права на спецрежим с начала месяца нарушения.
Задайте вопрос бухгалтерам бесплатно
Как задать вопрос?
7 минут назад
Денежные средства
Кассовые операции и первичные документы
1. Можно ли оплатить с расчётного счёта ИП? Да, можно. Закон не запрещает ИП оплачивать личные расходы (а покупка квартиры для семьи — это личная цель) со своего бизнес-счёта. По сути, ИП и физическое лицо — это один человек, просто в разных статусах. Главное — чётко понимать: квартира оформляется в собственность физического лица (вас), а не ИП. В договоре купли-продажи вы выступаете как физлицо, даже если платите со счёта ИП.
2. Нужно ли пробивать чек «расхода»? Нет, чек пробивать не нужно. Здесь ключевое правило из закона № 54-ФЗ: обязанность применять ККТ возникает у того, кто продаёт товар, работу или услугу. В вашей сделке вы — покупатель. Продавец (физлицо) не обязан выдавать вам чек при продаже недвижимости физическому лицу. А вы, как покупатель, не совершаете расчёт в смысле закона о ККТ — вы оплачиваете покупку, но не оказываете услугу или не продаёте что-то взамен. Поэтому термина «чек расхода» в этом контексте просто не существует — такой обязанности у вас нет.
3. Про маткапитал и цель покупки Тот факт, что в сделке участвует материнский капитал, на вопрос про ККТ не влияет. Как я отметила выше, чек должен пробивать продавец, если он что-то продаёт. А то, что квартира берётся для детей и для личного пользования (а не для бизнеса), вообще снимает вопрос о том, можно ли учесть эту покупку как расход в предпринимательской деятельности. При УСН «доходы» расходы вообще не учитываются для налога — объект налогообложения только доходы. Так что с налоговой точки зрения для вашего режима это просто личная покупка.
Чтобы в будущем не было вопросов (например, при проверке или если решите сдавать/продавать), сохраните все документы: договор купли-продажи, платёжное поручение из банка (где видно, что плательщик — вы как физлицо, хоть и со счёта ИП), акт приёма-передачи, документы по маткапиталу. Чёткое разделение статусов (вы как физлицо покупаете для семьи) — лучшая страховка.
Если в будущем планируете сдавать эту квартиру или использовать её в бизнесе — тогда появятся другие налоговые нюансы (например, нужно будет решать, как учитывать доходы от аренды и можно ли что-то учесть в расходах при УСН). Но для самой покупки сейчас всё в порядке.
7 минут назад
Основные средства
Аренда ОС
Физическое лицо действительно может перевести деньги на ваш бизнес-счёт в качестве арендной платы. Закон не запрещает принимать оплату за сдачу жилья на счёт, который используется для бизнес-операций.
Но тут есть важный нюанс, о котором стоит знать, чтобы не возникло проблем с налоговой.
Дело не в самом факте перевода, а в том, как вы будете учитывать этот доход. Поскольку вы ведёте розничную торговлю (и, скорее всего, у вас есть свой налоговый режим — УСН, патент и т.п.), налоговая будет смотреть на все ваши поступления. Если просто «потерять» в учёте доход от аренды, это создаст разрыв: деньги пришли, а в налоговой декларации их нет. Это красный флаг для ФНС — могут запросить пояснения, а в худшем случае — доначислить налоги, пени и штрафы.
Поэтому ключевой момент: вы обязаны отдельно отразить этот доход. Даже если счёт общий, в вашей учётной системе (или в декларации) нужно показать, что эти деньги — именно от сдачи квартиры, а не от продажи товаров.
· Чётко фиксируйте назначение платежа. Попросите арендатора в комментарии к переводу писать что-то вроде «Арендная плата за квартиру по договору №... за октябрь 2026». Это сразу покажет природу поступления.
· Ведите раздельный учёт. Даже на одном счёте полезно как-то маркировать или категоризировать разные виды доходов в вашей внутренней отчётности.
· Выберите подходящий налоговый режим для аренды. Если вы сдаёте квартиру как обычное физлицо, с этого дохода нужно платить НДФЛ (13%, 15% или другая ставка по прогрессивной шкале в зависимости от совокупного годового дохода). Но есть и другие варианты: можно оформить статус самозанятого (НПД, 4% при сдаче физлицу) или, если у вас уже есть ИП, включить аренду в деятельность на УСН. Это не запрет на перевод, а вопрос того, как легально и выгодно учесть деньги.
В общем, переводить можно, но главное — не игнорировать этот доход в налоговой отчётности.
7 минут назад
Основные средства
Аренда ОС
Нет волшебной формулировки в договоре, которая полностью отменит налоги — НДФЛ с арендной платы компания обязана удерживать. Но грамотный договор, прозрачная фиксация целей использования и документальное подтверждение всех затрат помогут показать реальность сделки и избежать претензий со стороны ФНС.
Когда ООО арендует машину у физического лица (даже у своего директора), организация становится налоговым агентом. Это значит, что с каждой выплаты арендной платы компания обязана удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Поэтому сумма «на руки» директору будет меньше 10 000 рублей (например, при ставке 13% — около 8 700 рублей). Попытаться прописать в договоре, что директор сам платит налог, — не сработает: такие условия ничтожны, и ФНС всё равно оштрафует компанию за неисполнение обязанностей агента.
· Цель — показать налоговой, что это реальная коммерческая сделка, а не попытка замаскировать зарплату или другую выплату.
· Выберите вид договора. Оптимален договор аренды без экипажа. В этом случае компания просто использует машину, а директор не выполняет функций водителя. Если оформить аренду с экипажем (когда директор сам водит), возникнет риск: налоговая может потребовать начислить страховые взносы на ту часть платы, которая идёт за услуги вождения.
· Детально опишите предмет. Укажите марку, модель, VIN, госномер, цвет, год выпуска — так, чтобы машину можно было однозначно идентифицировать.
· Пропишите целевое использование. Чётко зафиксируйте, для каких деловых целей берётся авто (командировки, развоз товара, деловые встречи). Это поможет подтвердить экономическую обоснованность расходов. Разделите расходы. Решите, кто за что платит. Если компания берёт на себя ГСМ, мелкий ремонт, мойку — пропишите это. Но будьте готовы: чтобы учесть эти затраты в расходах по налогу на прибыль, понадобятся подтверждающие документы (чеки, акты). Если в договоре с экипажем компания оплачивает ремонт, у директора может возникнуть доход в натуральной форме — с него тоже нужно удерживать НДФЛ.
· Оформите акт приёма-передачи. В нём зафиксируйте техническое состояние авто, пробег, имеющиеся дефекты на момент передачи. Это защитит обе стороны при возврате машины. Избегайте признаков подмены трудовых отношений. Налоговики пристально смотрят на такие маркеры:
o арендная плата зависит от отработанных часов или графика работы директора;
o директор подчиняется внутреннему распорядку компании во время поездок;
o машина фактически не выбывает из личного пользования директора;
o в полисе ОСАГО нет отметки об использовании в коммерческих целях. Если такие признаки есть, договор могут переквалифицировать в трудовой — и тогда доначислят и НДФЛ, и страховые взносы, плюс штрафы.
Иногда в такой ситуации рассматривают не аренду, а выплату компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях (ст. 188 ТК РФ). В определённых пределах такая компенсация может не облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Но тут тоже важно документально подтвердить связь использования авто с работой.
7 минут назад
Патентная система налогообложения
Особенности применения ПСН
В графе «Налоговая ставка» при переходе с ОСНО на патент вы указываете 6%. Это стандартная ставка по патентной системе налогообложения (ПСН) согласно пункту 1 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ.
Но есть важный нюанс: региональные власти могут установить для вашего вида деятельности другую ставку. Например, ввести нулевую ставку (налоговые каникулы) для впервые зарегистрированных ИП, которые работают в сфере бытовых услуг. Поэтому перед заполнением заявления я советую заглянуть в закон о ПСН вашего субъекта РФ — это сэкономит время и исключит ошибку.
И ремонт мобильной техники, и продажа аксессуаров могут подпадать под патент — но при условии, что эти виды деятельности прямо прописаны в региональном законе о ПСН. Часто ремонт электроники включают в перечень бытовых услуг, а розничную торговлю аксессуарами (при соблюдении ограничений — например, без продажи маркированных товаров вроде некоторых видов обуви или лекарств) тоже разрешают.
Если будете продавать товары, подлежащие обязательной маркировке (лекарства, обувь, изделия из натурального меха), для этой части деятельности патент применить не получится — придётся вести её на другом режиме (например, на УСН).
Ставка 6% применяется не к вашему реальному доходу, а к потенциально возможному доходу, который устанавливает закон вашего региона для выбранного вида деятельности. Вы покупаете патент на нужный срок (от 1 до 12 месяцев), и сумма налога считается так: потенциальный доход × 6% × (срок патента в днях / 365).
· Если вы подпадаете под региональные налоговые каникулы (ставка 0%), в графе тоже указываете 0% — но только при соблюдении всех условий закона (впервые зарегистрированный ИП, деятельность в бытовой сфере и т.п.).
· После перехода на патент помните про лимиты: в 2026 году право на ПСН сохраняется, пока доход не превысит 20 млн рублей.
Я рекомендую перед подачей заявления на патент зайти в сервис ФНС для расчёта стоимости патента — он автоматически подставит данные из регионального закона и покажет итоговую сумму. Так вы точно будете уверены в цифрах!
7 минут назад
Упрощенная система налогообложения
Отчетность при УСН
Совмещать эти режимы нельзя. Когда вы оформляли НПД, по закону нужно было в течение месяца подать уведомление об отказе от УСН (например, форму 26.2-8). Если этого не сделали, налоговая, скорее всего, аннулировала статус плательщика НПД задним числом — то есть фактически сейчас у вас действует только УСН. То, что в каком-то интерфейсе или отчёте «висит» отметка про НПД, — это, вероятно, технический артефакт или задержка синхронизации в личном кабинете, а не реальное параллельное применение двух режимов.
Двойного налогообложения не будет. Если ФНС аннулировала НПД, то все доходы, которые вы пробивали через «Мой налог», по мнению налоговой, облагаются в рамках УСН. Вам не нужно платить и НПД, и УСН с одних и тех же сумм — система выберет один режим (УСН), и налог считается только по нему.
· Запросите акт сверки с ФНС. Это главный шаг. В акте будет чётко видно, какие начисления, платежи и зачёты провела налоговая, и вы поймёте реальную картину: действительно ли НПД аннулирован, какие доходы учтены по УСН, есть ли задолженность или переплата.
· Проверьте уведомления. Раз вы не подавали уведомления за прошлый год, налоговая могла не начислить обязательства автоматически. Сверка покажет, есть ли «неучтённые» доходы и какие суммы нужно отразить.
· Если в сверке обнаружатся расхождения (например, ФНС начислила налог по УСН на доходы, которые вы считали облагаемыми НПД, а вы с этим не согласны), — обсудите это с бухгалтером или налоговым консультантом. Возможно, потребуется подать пояснения или уточнённые документы.
· Разберитесь с ЕНС. Положительное сальдо — это хорошо: его можно зачесть в счёт будущих налоговых платежей по УСН или вернуть на расчётный счёт. Но перед этим убедитесь, что все начисления по сверке корректны.
Не затягивайте со сверкой: так вы зафиксируете текущую позицию и избежите лишних начислений или споров с инспекцией.
Спасибо!
Вы успешно подписались на выбранные рассылки
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Спасибо!
Заявка отправлена! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Как задать вопрос?