При АУСН, если на бизнес-карту поступит перевод, налоговая автоматически учтёт его как доход? Нужно ли будет предоставлять чек по этой операции или достаточно электронного чека банка о поступлении денег?

Гость

Вопрос № 000000742

Вчера в 22:51

АУСН

Нюансы применения АУСН

При АУСН, если на бизнес-карту поступит перевод, налоговая автоматически учтёт его как доход? Нужно ли будет предоставлять чек по этой операции или достаточно электронного чека банка о поступлении денег?

Елена

бухгалтер.рф

Перевод на бизнес-карту при АУСН в 2026 году: доход, чеки и подтверждение для ФНС

Если вы ИП на АУСН и получаете оплату от клиента на бизнес-карту, налоговая увидит поступление через уполномоченный банк и по общему правилу отнесет его к доходу. Налог рассчитывает ФНС автоматически: она использует данные банка, онлайн-кассы и сведения из личного кабинета АУСН. Доход признается на дату поступления денег, включая аванс; при расчетах через ККТ — на дату формирования кассового чека.

Электронное уведомление банка или выписка подтверждают только факт зачисления суммы. Это не заменяет документ о расчете с покупателем. При АУСН предприниматель вправе не применять онлайн-кассу, но по требованию покупателя обязан выдать документ, подтверждающий оплату: с наименованием товара, работы или услуги, суммой, датой и реквизитами ИП. Такой документ можно оформить в электронном виде и направить клиенту.

Отдельно приносить в налоговую чек по каждому переводу не требуется. Однако банк размечает операцию, и до 7-го числа следующего месяца нужно проверить в личном кабинете банка или АУСН, правильно ли она отнесена к налоговой базе. Если поступление является выручкой, оставьте признак «доход»; если это возврат займа, перевод между своими счетами или иная не облагаемая операция, исправьте разметку и сохраните подтверждающие документы.

При объекте «доходы» налог составит 8% от поступившей суммы. При объекте «доходы минус расходы» применяется ставка 20%, но не менее 3% от дохода; расходы должны быть фактически оплачены, связаны с бизнесом и подтверждены документами. Храните выписку банка, договор, счет, акт или УПД, а также выданный покупателю документ об оплате не менее четырех лет. При проверке или запросе ФНС этих документов достаточно, чтобы объяснить происхождение перевода.

Задайте вопрос бухгалтерам бесплатно

Анонимно

Без уведомлений

Ознакомлен с Политикой конфиденциальности и даю Согласие на обработку персональных данных.

Другие вопросы по теме

Есть вопросы по бухучету? Получите ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000741

7 минут назад

Маркетплейсы

Учет продажи товаров на маркетплейсах

Нужно ли подавать уточнённую декларацию по НДС, добавив в книгу продаж отдельные записи с КВО 26 по возвратам, или достаточно направить пояснение, что реализация физическим лицам отражена общей суммой за месяц?

Елена

бухгалтер.рф

Возвраты физлицам при НДС: почему налоговая требует КВО 26

Если ИП стал плательщиком НДС и продает товары только физическим лицам, реализацию за месяц допустимо показать в книге продаж одной сводной записью. Для такой записи предусмотрен код вида операции 26: он применяется при оформлении сводных документов по продажам лицам, не являющимся плательщиками НДС, в том числе физлицам.nalog.

Когда покупатель возвращает товар, продавец принимает к вычету ранее исчисленный НДС. Для физлиц в книге покупок используется КВО 17. Методические рекомендации ФНС прямо предусматривают, что записи с КВО 17 должна соответствовать запись в книге продаж с КВО 26.

Поэтому требование инспекции означает не необходимость дробить все продажи по покупателям, а техническое несоответствие кодов. Если в книге продаж сумма реализации указана одной строкой, но с КВО 01, следует сдать уточненную декларацию за тот же квартал: исправить код на 26, сохранив прежние суммы реализации и НДС. Разделять продажи и возвраты по отдельным строкам не требуется, если возвраты корректно отражены в книге покупок с КВО 17 и не уменьшали сумму продаж в книге продаж.

Сумма в книге продаж при этом должна быть показана без уменьшения на возвраты: реализация — одной сводной строкой с КВО 26, возвраты — отдельной записью в книге покупок с КВО 17. Такой порядок обеспечивает автоматическую сверку показателей декларации и исключает повторные требования.

В ответе на требование можно указать, что ошибки в суммах НДС нет, декларация уточнена исключительно для приведения кодов видов операций в соответствие с порядком заполнения книг покупок и продаж. Если же при формировании отчета сумма продаж была уменьшена на возвраты, потребуется не только заменить КВО, но и проверить итоговые показатели раздела 3: реализация указывается в полном объеме, а НДС по возвратам заявляется к вычету по строке 120.

Перед сдачей уточненки сверьте в 1С отчет о розничных продажах, книгу продаж и книгу покупок: номер и дата сводного документа в КВО 26 должны совпадать с реквизитами, указанными при регистрации возвратов по КВО 17.

Гость

Вопрос № 000000740

7 минут назад

Маркетплейсы

Учет продажи товаров на маркетплейсах

Коллеги, кто работает с Озон на УСН с НДС 5%: выкупы за август загрузились нормально, а за сентябрь программа не создаёт договор. При создании вручную доступен только агентский договор, выбрать «с покупателем» нельзя. Как исправить?

Елена

бухгалтер.рф

Выкупы Ozon в 1С: почему не создается договор «С покупателем»

При загрузке выкупов Ozon в 1С программа должна создать документ «Реализация: Выкуп комиссионером» и отдельный договор вида «С покупателем». В этой операции покупателем выступает ООО «Интернет Решения» (Ozon), а не конечный клиент: площадка приобретает товар у продавца, поэтому агентский договор для выкупа не подходит.

Если за август загрузка прошла, а за сентябрь договор не создается, сначала проверьте версию «1С:Бухгалтерии 8». Новый формат файла выкупов Ozon, действующий с 1 июля 2026 года, поддерживается начиная с релиза 3.0.204: в файле появились номер и дата отчета, по которым 1С создает отдельную реализацию и договор. На устаревшем релизе программа может не распознать строки выкупа или не сформировать нужный договор.

Далее откройте Продажи → Маркетплейсы и комиссионеры → OZON → Загрузить отчеты о продажах, выкупах и компенсациях (из файла). Для выкупов выбирайте именно файл из раздела личного кабинета «Финансы → Документы → Выкупы маркетплейсом», а не обычный отчет о реализации: в нем содержатся данные о выкупленных товарах, номер отчета, ставка НДС и сумма с налогом.

Ручной договор вида «С покупателем» программа может не давать выбрать, потому что в форме создания договора по умолчанию подставляется вид «С комиссионером (агентом) на продажу». Этот вид нужен для обычных продаж через Ozon, но не для выкупа. Создайте договор вручную только при необходимости: в карточке контрагента ООО «Интернет Решения» выберите вид договора «С покупателем», укажите организацию, валюту и счет расчетов 62.01. После этого в документе выкупа выберите созданный договор вручную.

Проверьте также, что в документе реализации указаны правильные контрагент, номер и дата отчета Ozon, ставка НДС 5% и сумма из УПД. Себестоимость при выкупе списывается со счета 45.01, выручка отражается по счету 90.01.1, а НДС — проводкой Дт 90.03 Кт 68.02.

Если после обновления 1С и загрузки корректного файла договор все равно не создается, очистите ранее загруженные непроведенные документы за сентябрь, удалите возможные дубли и повторите загрузку. Перед массовыми исправлениями сделайте резервную копию базы: повторная загрузка без проверки может создать задвоенные реализации.

Для продавца на УСН с НДС 5% выкуп Ozon признается отдельной реализацией юридическому лицу. НДС начисляется на дату перехода права собственности, а доход по УСН — на дату оплаты или зачета задолженности, без учета предъявленного покупателю налога.

Гость

Вопрос № 000000739

7 минут назад

Денежные средства

Валютный счет: как открыть, вести учет и соблюдать валютный контроль

При конвертации валюты на рублёвый счёт ООО на УСН входит ли полученная сумма в лимит 20 млн руб. для освобождения от НДС и как её учитывать — по курсу банка или только разницу с курсом ЦБ?

Елена

бухгалтер.рф

Конвертация валюты и лимит НДС на УСН

Конвертация валюты в рубли не увеличивает лимит 20 млн рублей для освобождения от НДС. Положительная курсовая разница от продажи валюты — это внереализационный доход по УСН, но в расчет порога по статье 145 НК РФ она не включается, поскольку прямо исключена из состава учитываемых доходов.

Для расчета лимита доходы определяют по правилам УСН, кассовым методом: учитывают оплату покупателей, авансы и иные доходы, облагаемые единым налогом. Валютную выручку пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ на дату поступления денег на валютный счет. Именно эта сумма входит в подсчет 20 млн рублей.

Когда валюту продают банку, возникает курсовая разница. Если банк купил валюту дороже ее рублевой оценки в учете, образуется положительная разница — внереализационный доход по УСН. Если дешевле — отрицательная разница, которую можно учесть в расходах. Но ни положительная, ни отрицательная разница в лимит для освобождения от НДС не входит.

Поэтому 18 млн рублей на рублевом счете и 3 млн рублей от конвертации нельзя просто сложить как 21 млн рублей. Из банковских поступлений нужно выделить валютную выручку в рублевой оценке на дату зачисления и исключить курсовые разницы от переоценки и продажи валюты. Если после этого доход с начала 2026 года не превысит 20 млн рублей, ООО продолжает работать без НДС.

При превышении лимита обязанность исчислять НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения; операции самого месяца превышения НДС не облагаются.

Отдельно проверьте состав 18 млн рублей: возвраты авансов, займы, пополнение расчетного счета учредителем и транзитные платежи доходом по УСН не являются. Для контроля надежнее использовать не обороты банковской выписки, а КУДиР и регистры учета доходов в 1С.

Гость

Вопрос № 000000730

7 минут назад

Налог на прибыль

Расчет налога на прибыль

Услуги оказаны в прошлом году, но документы получили только сейчас. Можно ли учесть их в расходах прошлого года и подать уточнённую декларацию по налогу на прибыль?

Елена

бухгалтер.рф

Расходы прошлого года при опоздавшей первичке: как учесть в налоге на прибыль

Если ООО на общей системе налогообложения оплатило услуги и товар в прошлом году, а закрывающие документы поступили только сейчас, сам по себе факт позднего получения актов и счетов-фактур не означает, что расходы нельзя учесть. При методе начисления расходы признают в том периоде, к которому они относятся: услуги — на дату подписания акта, товар — по мере реализации или в ином порядке, установленном учетной политикой. Дата оплаты и дата получения документов сами по себе не определяют период признания затрат.

Но в ситуации с изменением ставки налога на прибыль действует особое правило. С 1 января 2025 года основная ставка выросла с 20% до 25%, а с 2026 года сохраняется на уровне 25%. С 1 января 2026 года законодательство прямо запрещает уменьшать налоговую базу текущего периода за счет расходов, относящихся к прошлому периоду с более низкой ставкой. Иначе это рассматривается как искажение налоговых обязательств.

Поэтому расходы прошлого года, документы по которым получены в 2026 году, нельзя просто включить в расходы 2026 года. Если они не были учтены в декларации за прошлый год, нужно подать уточненную декларацию за тот период, к которому относятся затраты, и пересчитать налог по ставке, действовавшей тогда.

Практически порядок такой: проверить дату акта оказанных услуг, дату отгрузки товара и условия договора; отразить расходы в налоговом учете за прошлый год; при необходимости сдать уточненку и доплатить налог и пени до подачи уточненной декларации. НДС по полученным с опозданием счетам-фактурам можно заявить к вычету в том квартале, когда счета-фактуры фактически получены, при соблюдении общих условий.

Сказанное коллегами верно лишь частично: расходы действительно относятся к прошлому году, но это не лишает компанию права их учесть. Неверным будет вариант, при котором затраты прошлого года уменьшают прибыль 2026 года по ставке 25%.

Гость

Вопрос № 000000729

7 минут назад

Общая система налогообложения

Налоги и отчетность на общей системе налогообложения

Подскажите пожалуйста ип на осно закрыто в июне , декларации он не сдал , кэп закрыли уже . Как сдать декларации в налоговую если ип сам в другую страну уехал ?

Елена

бухгалтер.рф

Декларации после закрытия ИП на ОСНО

Прекращение статуса ИП не отменяет обязанность сдать декларации за периоды, когда велась деятельность. ИП на общей системе налогообложения должен представить 3-НДФЛ и декларацию по НДС, даже если срок сдачи уже пропущен.

По НДФЛ декларация 3-НДФЛ подается не позднее пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности. Налог уплачивается в течение 15 календарных дней после подачи декларации.

Декларацию по НДС за последний квартал направляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Если ИП закрыт в июне, отчетность за II квартал должна быть сдана до 25 июля.

После закрытия ИП его квалифицированная электронная подпись аннулируется. Чтобы сдать отчетность электронно из-за границы, потребуется оформить КЭП физического лица в аккредитованном удостоверяющем центре и направить декларации через сервис ФНС «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» либо через оператора ЭДО.

Если новая подпись не оформлена, декларации можно отправить почтой заказным письмом с описью вложения или передать представителю по нотариальной доверенности. Датой представления отчетности при почтовой отправке считается дата на штемпеле.

Нужно подготовить 3-НДФЛ за период с 1 января до даты закрытия ИП и декларацию по НДС за последний квартал, уплатить налоги с пенями и проверить задолженность по Единому налоговому счету в личном кабинете физлица.

За несданную декларацию предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Если налога к уплате нет, минимальный штраф по НДС не применяется.