Что изменилось в 2026 году: три главных тенденции
- Соглашение с ОАЭ вступило в силу — обмен данными стал реальностью. С января 2026 года заработало соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ. Но обратная сторона медали — полноценный автоматический обмен налоговой информацией. ФНС уже направляла тестовые запросы по счетам российских бенефициаров в ОАЭ в 2025 году. Теперь это стало системой. Государство знает обо всех ваших счетах и компаниях в иностранном контуре.
- Правила трансфертного ценообразования ужесточились. С 2026 года сделка признаётся контролируемой не только при работе с офшорами из списка Минфина, но и если контрагент зарегистрирован в стране со ставкой налога на прибыль 15% и ниже. Под это определение попадают многие юрисдикции, ранее считавшиеся «безопасными». Пороговое значение теперь — 120 млн рублей совокупного дохода по сделкам в год. Превысили? Готовьте документацию по трансфертному ценообразованию.
- ФНС активизировала выездные проверки. За первый квартал 2026 года число выездных проверок крупнейших налогоплательщиков выросло в три раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, а сумма доначислений — почти в восемь раз, — до 9,4 млрд рублей.
На что обращает внимание ФНС: ключевые риски
Риск №1. «Технический» посредник вместо реального бизнеса. Самый частый сценарий претензий: российская компания платит посреднику в ОАЭ, Турции или Казахстане, но тот не выполняет реальных функций — нет штата, офиса, операционных расходов. Просто «прокладка» для транзита денег.
Как ФНС доказывает фиктивность:
-
Анализирует штатную численность и расходы посредника через запросы по международному обмену
-
Проверяет, участвовал ли посредник в реальном согласовании условий поставок
-
Смотрит, направлялись ли сотрудники в командировки к посреднику или напрямую к производителю
Последствия: переквалификация выплат посреднику в дивиденды или безвозмездный доход. Влечёт доначисление налога у источника (до 20%) + налога на прибыль (отказ в учёте расходов) + штрафы и пени.
Риск №2. Концепция фактического получателя дохода (бенефициарная собственность). Даже если у вас есть формальный договор с компанией в «дружественной» юрисдикции, ФНС посмотрит на реального получателя выгоды. Если конечный бенефициар — в «недружественной» стране, льготы по СИДН не применяются.
Пример: российская компания платит роялти через компанию в ОАЭ, но фактический владелец прав — немецкая корпорация. Соглашение с Германией приостановлено, применяется ставка 25%, а не льготная. В одном из дел доначисление превысило 47 млн рублей.
Риск №3. КИК-правила и порог освобождения. Если вы владеете иностранной компанией (КИК), даже в «дружественной» стране, обязаны уведомлять ФНС и платить налог с нераспределённой прибыли при превышении порога 10 млн рублей совокупной прибыли всех КИК.
Что изменилось в 2026 году:
Для освобождения прибыли КИК нужно, чтобы эффективная ставка налога в стране регистрации составляла не менее 18,75% (75% от новой российской ставки 25%). Ряд юрисдикций этот порог не проходят.
Фиксированный налог на КИК теперь зависит от количества компаний и варьируется от 5 до 25 млн рублей в год. Штраф за непредставление уведомления о КИК — 500 000 рублей.
Особенности по странам
ОАЭ. Главный риск: ФНС получила доступ к данным. Внимание привлекают компании, зарегистрированные в свободных зонах (DMCC, JAFZA, RAKEZ), где часто отсутствует реальный офис и штат. Запросы охватывают период с 2022 года.
Турция. В зоне риска — транзитные сделки с «параллельным импортом». ФНС анализирует не только корпоративную структуру, но и торговую статистику. Резкие всплески поставок определённых категорий всегда привлекают внимание ведомства.
Казахстан. С 2026 года Казахстан утвердил список из 41 страны для применения льгот по КИК. В списке только государства с высокой ставкой налога и действующим соглашением об избежании двойного налогообложения. Турция и ОАЭ в этом списке есть. Но это не значит, что рисков нет: ФНС изучает цепочки владения через казахстанские структуры, особенно если российские бенефициары скрыты через номинальных держателей.
Как защитить себя: алгоритм действий
- Докажите реальность посредника. Подготовьте пакет: штатное расписание, договоры аренды офиса, переписку с контрагентами, подтверждение участия в переговорах. Чем больше фактов реальности деятельности, тем сложнее ФНС переквалифицировать платежи.
- Проверьте все контролируемые сделки. Проанализируйте контрагентов в юрисдикциях со ставкой налога ≤15%. Если сумма операций превышает 120 млн рублей в год, — готовьте уведомление и документацию по ТЦО.
- Подайте уведомления о КИК и зарубежных счетах. Если у вас есть иностранная компания или счёт, — уведомите ФНС. Штрафы за сокрытие могут быть выше, чем налоги подлежащие уплате.
- Обоснуйте деловую цель сделок. Каждая трансграничная операция должна иметь реальный экономический смысл.
- Рассмотрите налоговый мониторинг. Для крупного бизнеса это инструмент, позволяющий избежать выездных проверок и согласовать спорные вопросы с ФНС онлайн.
ФНС перестала быть формальным контролёром. Автоматизированные системы анализа данных, международный обмен информацией и ужесточение законодательства в 2026 году создали новую реальность. Прежние схемы с «техническими» посредниками под ударом.
Ваша главная стратегия: прозрачность, документальная обоснованность, своевременное раскрытие информации. И, конечно, качественная юридическая поддержка на всех этапах: от структурирования сделки до взаимодействия с налоговыми органами.
Количество показов: 46
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
