Что выбрать ООО или ИП?

Вы решили заняться бизнесом. Первое, что для этого нужно, – государственная регистрация. Что выбрать? Есть несколько вариантов: индивидуальное предпринимательство, самозанятость, регистрация юридического лица. 

Давайте сравним две наиболее распространенные организационно-правовые формы – ИП и ООО. Мы приведем их сходства и различия, расскажем о специфике налогообложения, ведения учета, ограничениях и ответственности, а также об особенностях получения прибыли. Вам останется только выбрать, что выгоднее, эффективнее и удобнее.

Чем ООО отличается от ИП?

У организационно-правовых форм много отличий, и все они являются следствием одного главного. ООО предусматривает образование нового субъекта права. Юридическое лицо имеет обособленное имущество, определенные правила управления, состав участников. Индивидуальный предприниматель не меняет субъектность. Он остается физическим лицом, гражданином с соответствующими правами и обязанностями. Меняется лишь то, что в статусе ИП физлицо получает право вести коммерческую деятельность, получая доход самостоятельно (не от работодателя).

Это главное отличие определяет отношение юридического лица и ИП к имуществу и доходу. Предприниматель как физлицо продолжает относиться к тому и другому как к своей собственности. Учредитель ООО не может свободно распоряжаться доходом фирмы, уставным капиталом как своими деньгами. 

По сути, ИП – лишь статус физического лица, наподобие профессионального статуса. Фирма же – отдельно существующий субъект бизнеса. С ней можно совершать различные юридические операции, речь о которых пойдет дальше. 

Что общего у ООО и ИП?

На первый взгляд, общего у организационно-правовых форм немного. На самом деле это не так. И ИП, и ООО могут быть зарегистрированы одним физическим лицом. Оба бизнеса могут участвовать в госзакупках и коммерческих частных тендерах, быть участниками внешнеэкономической деятельности, брать кредиты и получать государственную поддержку (субсидии, льготы, гранты и т.п.). Также ИП и ООО могут работать с НДС и без. И у обоих субъектов есть обязательства по уплате налогов, сборов и взносов. 

При регистрации и предпринимателю, и фирме присваивается одинаковый режим налогообложения – общий. Чтобы его сменить, нужно подать соответствующее заявление в течение 30 дней. 

Требования о лицензировании также распространяются и на ИП, и на ООО. Другие разрешительные документы, необходимые для ведения определенной деятельности, тоже получают субъекты вне зависимости от организационно-правовой формы. 

Что зарегистрировать проще? 

Государственная регистрация ИП и ООО занимает одинаковое время − около 3 рабочих дней. Но подготовка к ней у юридического лица заметно сложнее. 

Чтобы зарегистрировать ИП, в налоговую подается форма Р21001, паспорт и ИНН заявителя, квитанция об уплате госпошлины и заявление о переходе на спецрежим, если предприниматель не планирует работать на ОСНО. 

 Чтобы зарегистрировать ООО, нужно:

• Принять решение о создании бизнеса и зафиксировать его (решением единственного учредителя или протоколом собрания участников).

• Составить и подписать договор об учреждении юридического лица (если участников несколько).

• Разработать устав ООО (можно использовать типовой или заказать юристам).

• Заполнить форму Р11001.

• Подписать заявление о переходе на специальный режим налогообложения, если компании не подходит ОСНО.

• Определиться с юридическим адресом, по которому будет зарегистрировано ООО. 

• Уплатить госпошлину (4 000 рублей, для сравнения, открытие ИП стоит 800 рублей).

• Сформировать уставный капитал (минимальный размер – 10 000 рублей).

• Собрать пакет документов и подать в ИФНС.

Зарегистрировать ИП дешевле и проще. Но вряд ли при открытии бизнеса стоит ориентироваться только на цену и бюрократические особенности регистрации. 

По какому адресу регистрируют ООО и ИП? 

Зарегистрировать ИП можно по месту постоянной или временной регистрации. Вид  деятельности предпринимателя с адресом никак не связан. 
Для ООО все по-другому. С одной стороны, фирму можно зарегистрировать на домашний адрес учредителя, если он является собственником квартиры или дома и если другие собственники дадут письменное согласие.С другой стороны, по такому адресу налоговая не позволит открыть магазин, склад, аптеку, медицинский, косметологический кабинет, стоматологию и т.п. Еще один аргумент против регистрации по домашнему адресу учредителя – публичность  этого адреса, он вносится в ЕГРЮЛ и не является налоговой тайной или конфиденциальной информацией. Соответственно, узнать адрес регистрации ООО может кто угодно (контрагент, конкурент). 
Компании принято регистрировать по юридическому адресу. Законодательство определяет его как место нахождения ООО.  В этом месте должен дислоцироваться постоянно действующий исполнительный орган, то есть руководитель. На юридический адрес приходят уведомления и требования из ФНС, Пенсионного и других фондов. Сюда же придет проверка, если в ее проведении возникнет необходимость. 
Юридический адрес ООО отражается в ЕГРЮЛ и вносится в устав. При его смене в реестр и устав нужно внести изменения. 
Зарегистрировать фирму можно в собственном, арендованном помещении. В первом случае важно, чтобы объект был из нежилого фонда. Для подтверждения права собственности потребуется выписка из ЕГРН. 
Если помещение арендуется, должно быть согласие собственника на использование адреса при регистрации юридического лица. Прописать это можно в договоре аренды. Если соответствующее условие в договоре отсутствует, получите у арендодателя письмо с согласием на использование адреса при регистрации ООО. 
Есть еще один вариант использования юридического адреса – его аренда. Объектом аренды фактически является не помещение, а именно адрес. Использовать его или нет, решать вам. Мы должны предупредить о последствиях. ООО с арендованным и особенно массовым адресом могут отказать в регистрации. И это не самое худшее. Арендатором юридических адресов нередко подозревают в обнале. Так что если вам не нужно лишнее внимание со стороны ФНС, то с арендой адреса лучше не рисковать.  Важно: юридический адрес так называемого бизнес-инкубатора использовать при регистрации можно (если собственник не против и если сфера деятельности ООО соответствует условиям бизнес-инкубатора). Но обязательно указывайте номер помещения в регистрационных документах. В противном случае адрес будет распознаваться как массовый (в таких местах обычно работает много легальных бизнесов) и ФНС может отказать в регистрации.

Кто может работать без печати и расчетного счета? 

Печать – необязательный атрибут для ООО и ИП. Без нее работать можно. Но наличие печати в глазах контрагентов и партнеров делает бизнес солиднее. Кроме того, для ООО существует одно правило. Если печать не упомянута в уставе, можно работать без нее, если упомянута – придется заказывать и использовать. 
Что касается расчетного счета, для индивидуального предпринимателя он необязателен. Но практика показывает, что работать без безнала в современном мире сложно. 
Юридическое лицо обязано открыть расчетный счет после регистрации. Банк и условия обслуживания выбираются на свое усмотрение. Кстати, расчетных счетов у ООО может быть несколько. 

Кто больше рискует деньгами? 

Открывая бизнес для получения прибыли, никто не имеет 100% гарантии успеха. Тут ИП и ООО равны. Но если говорить непосредственно о возможных денежных потерях, индивидуальное предпринимательство считается более рисковым. Все дело в том, что имущество ИП, который не меняет субъектность и остается физическим лицом, не делится на личное и коммерческое. За просчеты в бизнесе предприниматели иногда платят собственностью, приобретенной до регистрации статуса. Безусловно, есть так называемое неприкасаемое имущество (например, единственное жилье). Но это обычно мало обнадеживает начинающего бизнесмена. 

ООО по обязательствам отвечает уставным капиталом. Значит ли это, что учредитель защищен от денежных потерь? Конечно, нет. Практика привлечения учредителей и руководителей фирм к субсидиарной ответственности развивается. И безнаказанно не получится довести ООО до банкротства, чтобы не отдавать долги кредиторам. 

Кому проще получить живые деньги?

Регистрируются ООО и ИП с одинаковой целью – чтобы получать прибыль. Но свои честно заработанные деньги может быть не так просто получить, особенно если вы учредитель ООО. С ИП все понятно: получил средства на расчетный счет, вывел на карту физлица без банковской комиссии и тратишь на свое усмотрение. Главное, чтобы бизнес приносил доход и с этого дохода были уплачены все налоги. 

У учредителя ООО прямого доступа к деньгам нет. Он получает дивиденды при наличии прибыли (раз в квартал или реже). Перевод со счета ООО на личную карту незаконен. Именно это нередко становится причиной поиска обнальных схем. 

Кстати, доступ к живым деньгам в ООО не только сложнее, но и дороже. Обычно 13% НДФЛ расходы не ограничиваются. Если в компании есть сотрудники, с доходов платится зарплата, налоги вырастают до 47% (НДФЛ + страховые взносы).

Какие налоговые режимы доступны ООО и ИП? 

Налогообложение деятельности ИП и юридических лиц имеет несколько отличий. О них чуть позже, а пока общее: ИП и ООО могут работать на общем режиме и УСН или АУСН. Для перехода на упрощенку при регистрации в ИФНС подается соответствующее заявление. Налоговые ставки по УСН для предпринимателей и фирм одинаковые. 

На ОСНО ООО платят налог на прибыль в размере 20%, а индивидуальные предприниматели – НДФЛ 13%. 

Кроме УСН компаниям доступен только один специальный налоговый режим – ЕСХН (профильный, подходит для сельхозпредприятий и товаропроизводителей).

У ИП выбор больше: НПД, ЕСХН, патент. С патентом и налогом на профессиональный доход нагрузка минимальная. 

Теперь давайте разберемся со взносами. 

Если ИП не имеет сотрудников, он платит фиксированные взносы в ПФР и другие фонды за себя. Отсутствие дохода не является основанием для неуплаты взносов. 

ООО платит взносы с заработной платы руководителя и сотрудников. Нагрузка составляет примерно 34%. Если зарплата не начисляется и не выплачивается (все сотрудники уволены), взносы не платятся. 

Кто платит больше налогов?

Индивидуальных предпринимателей чаще всего причисляют к микро- и малому бизнесу. И в большинстве случаев это так и есть. Но далеко не все ИП работают, только чтобы прокормить себя. Многие дают рабочие места другим, развивают те направления, которые находятся за пределами интересов более крупного бизнеса. 

ИП как субъектам малого бизнеса даются дополнительные льготы, например, возможность уменьшать налоги за счет уплаченных за себя страховых взносов. Также они могут рассчитывать на налоговые каникулы, прочие преференции. 

ООО тоже может быть микро- и малым бизнесом. Но организация обходится дороже и воспринимается соответственно. Тут действует правило: чем серьезнее бизнес, тем больше налоговая нагрузка. Сначала налоги платит юридическое лицо, потом собственник (с дивидендов). 

Налогообложение предпринимательской деятельности не статично. Во-первых, налоговое законодательство меняется, во-вторых, государством применяются стимулирующие и другие поддерживающие меры. Но объективно нагрузка для ИП ниже при прочих равных. И иногда она может быть ниже вдвое!

Может ли ИП создать масштабный бизнес?

Споры о том, чей бизнес больше и масштабнее, несостоятельны. ИП и ООО не стоит меряться возможностями. Они просто разные. При этом важно отметить, что отдельные предприниматели по оборотам догоняют компании. Но масштабирование касается не только денег. 

ИП ведет деятельность самостоятельно. У него могут быть сотрудники, но не бывает партнеров. Официально ввести компаньонов в ИП невозможно. Другое дело ООО, где официально может быть несколько участников. Распределение прибыли, наличие уставного капитала и юридические гарантии для партнеров  обусловливают выбор в пользу юрлица. 

В общем, если вы планируете масштабировать бизнес, привлекая инвесторов, кредиторов, партнеров и пайщиков, ООО регистрировать перспективнее. Что касается безопасности, такая организационно-правовая форма предпочтительнее для бизнеса с родственниками и друзьями. Лучше открыть фирму, разделить доли и распределять прибыль, ответственность официально, чем открыть ИП на кого-то одного и надеяться на устные договоренности. 

Кто больше интересен ФНС?

Начиная бизнес, многие интересуются, как к нему отнесется налоговая. Считается, что ИП находятся под меньшим прессингом. Так или иначе, но негласные нормы для доначислений выше для юридических лиц. Да и на штрафы ООО нарываются чаще. Все дело в специфике и количестве требований, которым нужно соответствовать. Больше требований – выше риск их нарушить. 

Фондам фирмы тоже интереснее предпринимателей. Для ООО нагрузка по взносам выше. Компания автоматически ставится на учет в качестве страхователя сразу после регистрации. И не важно, есть у нее сотрудники или нет. Обязанности работодателя по выплатам могут быть нулевыми (если штат еще не сформирован), но отчитываться перед фондами придется. 

Также отметим извечный спор о том, должен ли руководитель ООО, являющийся единственным учредителем, заключать трудовой договор. Поступать можно по-разному, но всегда найдется контролер и регулятор, который укажет на ошибку. Позиция разных ведомств на этот счет отличается. И часто ООО приходится защищать свои интересы в суде. 

Объективно претензий к фирмам у налоговиков больше. Но не потому, что они хуже работают. У юрлиц выше риски нарушений из-за большого количества требований. Уменьшить эти риски позволяет грамотный, системный и непрерывный бухгалтерский, налоговый учет. 

Сколько стоит простой у ИП и ООО?

Коммерческая деятельность является рисковой, к какой бы сфере она ни относилась. Бывает так, что бизнес приостанавливается. Простой не предусматривает обязательную ликвидацию как для ИП, так и для юрлица. 

Временно приостановленная деятельность дороже обходится индивидуальным предпринимателям. Они обязаны продолжать платить за себя страховые взносы, даже если нет финансово-хозяйственных операций и доходов. Кроме того, индивидуальному предпринимателю не возвращается неиспользованный патент.

ООО могут не платить налоги и взносы при отсутствии движения по счетам. Правда, это актуально только для фирм без сотрудников. Приостановка деятельности не позволяет «заморозить» зарплату, отложив ее начисление и выплату до лучших времен. 

Остается вопрос, что делать с генеральным директором ООО, который является единственным сотрудником, учредителем и  не может быть формально уволен. По закону, чтобы не нужно было начислять зарплату, гендиректор должен уйти в неоплачиваемый отпуск. В этом случае простой будет полным и компания сможет не платить налоги, страховые взносы, не имея дохода. 

Сравняться с ООО и не платить налоги, взносы при простое индивидуальный предприниматель может только в одном случае – если снимается с учета. По завершении кризисного периода он может снова зарегистрировать ИП.

От отчетности простой не освобождает никого. И предприниматели, и фирмы должны сдавать нулевки. Сроки и порядок зависят от применяемого режима налогообложения. 

Какой бизнес проще закрыть?

Чтобы закрыть ИП, достаточно заявить об этом и уплатить госпошлину. Пять рабочих дней − и статус аннулирован. Правда, долги по налогам и взносам при этом никуда не денутся. Их придется выплачивать после закрытия ИП. 

Ликвидировать ООО намного сложнее и дольше. Процедура связана с дополнительными расходами. Чтобы закрыться, юрлицу необходимо уведомить кредиторов и государство, исполнить обязательства, свериться по расчетам с бюджетом, погасить задолженность по налогам и сборам, уплатить непогашенные штрафы, составить промежуточный и ликвидационный баланс, сдать его в ИФНС. Фирму без долгов по налогам и кредитной задолженности можно закрыть минимум за 4 месяца. Чем больше проблем выявляется в процессе ликвидации, тем больше затягивается срок.

У учредителя ООО есть и более простой вариант отойти от дел – продать бизнес или долю в нем. 

ООО и ИП равны перед законом? 

В идеальном мире, возможно, не должно быть дискриминации по организационно-правовой форме. Но фактически она есть, например, по виду деятельности. Ограничения связаны со спецификой организационно-правовой формы, объемом ответственности субъектов и т.п. 

ООО по умолчанию считается более платежеспособным и устойчивым. Это при том, что минимальный уставный капитал – 10 000 рублей. ИП может стартовать с куда большей суммы. Но это в глазах потенциальных заказчиков и налоговой не поставит его на одну ступень с юридическим лицом. 

За высокий статус ООО приходится платить. Для фирм выше штрафы за налоговые нарушения. У них также больше обязанностей перед работниками. ИП имеет право не выплачивать выходное пособие при увольнении. Для фирм такая преференция недоступна. 

Какие ограничения есть у ООО?

Для каждой организационно-правовой формы законодательством предусмотрены ограничения. У ООО их три. Это ограничение на пополнение счета определенными способами, на снятие денег с расчетного счета и на осуществление отдельных видов деятельности. 

А теперь по порядку:

1. Участники ООО не могут пополнять счет фирмы, перечисляя деньги с личных карт. Взносы в уставный капитал делаются официально. Это может быть финансовая помощь, займ, передача имущества и т.п. 

2. Учредитель не распоряжается расчетным счетом фирмы самолично. Он не может обналичивать деньги для своих нужд. Чтобы получить прибыль, придется дождаться выплаты дивидендов. 

3. ООО не может быть пенсионным фондом или ПИФом. Также для организационно-правовой формы под запретом находится оборонная деятельность (включая производство вооружений), трудоустройство за рубежом, производство и распространение отдельных видов фармацевтических препаратов.

Какие ограничения предусмотрены для ИП?

У индивидуальных предпринимателей ограничений больше. Например, зарегистрировать ИП можно только на себя. У одного физического лица не может быть несколько ИП. Для сравнения, один учредитель может зарегистрировать несколько ООО (с разными участниками). 

Индивидуальному предпринимателю недоступно привлечение инвесторов для расширения бизнеса. Он может привлекать только инвестиции (деньгами или имуществом). Ввести в ИП инвестора как участника невозможно. 

И по видам деятельности у предпринимателей больше ограничений. Для ИП под запретом микрофинансовая деятельность, пенсионные фонды и ПИФы, ломбарды, банковская деятельность, страховые услуги, производство и продажа алкоголя, частная охрана, грузоперевозки и пассажирские перевозки воздушным транспортом, любая деятельность, связанная с запрещенными веществами и препаратами, производство и реализация оборонной продукции. 

У кого штрафы больше? 

Мы уже говорили о том, что ООО считаются более платежеспособными. Логично, что штрафные санкции для них выше. Давайте начнем с максимальной суммы за любое нарушение. Для ООО это 1 млн. рублей, для ИП – 50 000 рублей. 

А теперь пройдемся по основным штрафам: 

• Нарушение порядка применения онлайн-кассы: ООО до 10 000 рублей, ИП до 3 000 рублей.

• За неприменение ККТ: ООО до 30 000 рублей, ИП до 10 000 рублей.

• Нецелевое расходование наличной выручки: ООО до 50 000 рублей, ИП до 5 000 рублей.

• Нарушение трудового законодательства: ООО до 50 000 рублей, ИП до 5 000 рублей.

Штрафные санкции для индивидуальных предпринимателей в 3−10 раз ниже, чем для юридических лиц. 

Плюсы и минусы регистрации ИП 

Индивидуальное предпринимательство имеет немало преимуществ. Во-первых, это простая, быстрая регистрация, которая является бесплатной, если заявление подается в электронном виде. Во-вторых, можно работать с минимальной налоговой нагрузкой, открыв ИП на патенте. В-третьих, заработанными деньгами просто распоряжаться. Их можно переводить на личную карту, обналичивать, вкладывать в бизнес и т.п. А также, если ИП работает сам на себя (без работников),  ему не нужно вести кадровый учет.  Из недостатков организационно-правовой формы стоит отметить ограниченный перечень видов деятельности, возможность регистрации только по прописке, сложности при сотрудничестве с крупными контрагентами в долгосрочной перспективе (средний и крупный бизнес предпочитает работать с ООО). И еще один важный момент: ИП не получится продать вместе с накопившейся задолженностью перед бюджетом и кредиторами. 

Плюсы и минусы регистрации юрлица

Регистрируя компанию, можно выбрать практически любое направление деятельности (ограничений меньше, чем у ИП). ООО – это надежнее, престижнее, перспективнее, если планируется масштабирование бизнеса с привлечением инвесторов, открытием новых направлений, обособленных подразделений. 

Фирме, чтобы стать брендом, можно не регистрировать товарный знак и не нести дополнительных расходов. Символом бренда может стать название юридического лица, указанное в ЕГРЮЛ и уставе. ИП регистрируется по ФИО, что для бренда менее перспективно.  

Финансовая ответственность ООО (в идеале) ограничивается уставным капиталом. 

Что касается недостатков открытия ООО, это, прежде всего, большие штрафы за налоговые, кадровые и другие административные нарушения, сложный бухучет (особенно на ОСНО), необходимость уплаты подоходного налога с дивидендов. Кроме того, зарегистрировать компанию сложнее, чем ИП. Часто приходится привлекать специалистов к разработке устава, составлению договора об учреждении фирмы. 

Что не так с репутацией ИП?

Традиционно доверие у контрагентов к ООО выше, чем к индивидуальным предпринимателям. Чаще всего существенно это для крупного, среднего бизнеса. В малом и микробизнесе репутационные потери из-за организационно-правовой формы меньше. 

Так или иначе, но средние и крупные компании предпочитают сотрудничать с юридическими лицами. Более того, они выбирают ООО с серьезным уставным капиталом, хорошей деловой репутацией и отсутствием налоговых, судебных проблем. Новые фирмы с уставным капиталом 10 000 рублей несут те же репутационные потери, что ИП. 

У индивидуальных предпринимателей есть возможность привлечь средних и крупных контрагентов. На повышение деловой репутации работают расчетный счет, печать, онлайн-банкинг, современные способы проведения операций, функциональный сайт и отсутствие сведений об ИП в реестре недобросовестных поставщиков. Последнее касается и ООО в полной мере. 

Как закрыть ИП? 

О том, что закрыть ИП проще, чем фирму, мы уже говорили. Процедура следующая: увольняем сотрудников, снимает с учета ККТ, подаем заявление в ИФНС, платим пошлину. После рассчитываемся с бюджетом и закрываем расчетный счет. Каждая операция имеет свои особенности. 

Обнуление штата. Увольнение сотрудников должно осуществляться в рамках трудового законодательства. При закрытии ИП об увольнении работников письменно и под подпись уведомляют за две недели. После увольнения у ИП есть 15 дней для сдачи отчетности и погашения задолженности по страховым взносам за сотрудников. 

Закрытие кассы. Заявление на снятие онлайн-кассы с учета подается в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика.

Закрытие ИП. Заявление можно подать в бумажном и электронном виде. В последнем случае пошлина в 160 рублей отменяется. Закрытие осуществляется бесплатно. 

Страховые взносы. Предприниматель платит за себя фиксированные взносы. Закрывая ИП в середине года, платеж можно пересчитать. Для этого на сайте налоговой есть специальный калькулятор. Важно: с доходов свыше 300 000 рублей придется дополнительно заплатить 1%! Уплатить взносы нужно в течение 15 дней от даты закрытия ИП с внесением соответствующих сведений в ЕГРИП. 

Отчетность. Специфика расчетов с бюджетом и исполнения обязательств по сдаче деклараций определяется налоговым режимом. Упрощенцы подают отчетность до 25 числа месяца, следующего за закрытием. На ПСН пересчитывается стоимость патента и возвращается переплата, если срок действия режима не истек. На ОСНО в течение 5 дней после закрытия ИП сдает форму 3-НДФЛ. Декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, следующего за закрытием. 

Налоги. Неуплаченные налоги ИП переходят на физлицо. Уклониться не получится. Если не заплатить налоги, ФНС подаст в суд на взыскание. 

Расчетный счет. Процедура закрытия счета ИП определяется банком. Иногда достаточно связаться с менеджером в чате клиент-банка или по телефону. Оставшиеся на расчетном счете средства можно перевести на свою карту. 

Как ликвидировать компанию? 

Закрытие ООО занимает намного больше времени, даже если у компании нет долгов перед кредиторами, бюджетом. Процедура ликвидации также сложнее. Она начинается с принятия учредителем и/или участниками соответствующего решения. 

Решение о ликвидации принимается единственным учредителем или собранием участников с оформлением соответствующих первичных документов. В них фиксируется срок ликвидации. Также на собрании назначается ликвидатор, ликвидационная комиссия. Обычно в последнюю входят участники и учредитель, руководитель ООО. Но законодательство не запрещает включать в ликвидационную комиссию других людей. Если фирма ликвидируется единственным учредителем, он выступает ликвидатором.

О принятом решении уведомляется налоговая. Для этого подается форма Р15016.

Следующий этап – публичное заявление о ликвидации юрлица. Сначала соответствующая информация публикуется в «Вестнике государственной регистрации» (заявка подается в электронном виде). Затем уведомление о ликвидации  публикуется на www.fedresurs.ru (самостоятельно или через нотариуса). На публичное заявление у учредителя ООО есть три рабочих дня с момента принятия решения о закрытии бизнеса. 

Когда процедура ликвидации запущена, приходит время платить по счетам. У кредиторов есть два месяца от даты публикации в «Вестнике», чтобы предъявить финансовые требования к ООО. Как показывает практика, «Вестник» читают немногие. Тут ФНС подстраховалась и обязала юрлиц уведомлять кредиторов о ликвидации альтернативными способами, по электронной или обычной почте, например. Итак, кредиторы предъявили требования, ООО рассчиталось с долгами. Что дальше? Сверка с налоговой и закрытие задолженности по налогам, взносам. Также не забудьте рассчитаться с сотрудниками. 

Ликвидация фирмы является законным основанием для увольнения работников. Об этом их нужно предупредить минимум за два месяца. Уволить можно всех, включая находящихся в отпуске и на больничном. 

Рассчитавшись с долгами, можно составлять ликвидационный баланс и закрывать расчетный счет. Рекомендуем еще раз проверить, все ли налоги, взносы, штрафы и пени уплачены. Если обнаружится задолженность после закрытия счета, его придется открыть заново. А это дополнительные расходы, которые совсем не нужны в процессе ликвидации.

Итак, долгов нет, все формальности соблюдены, обязательства перед кредиторами исполнены. Остается подать в ИФНС ликвидационный пакет документов (форму Р15016 и баланс), уплатить пошлину в размере 800 рублей. Бесплатно закрыть ООО можно, подавая документы в электроном виде. 

С момента принятия ИФНС документов до внесения сведений о закрытии фирмы в ЕГРЮЛ обычно проходит до 5 рабочих дней. Как видите, подготовка занимает куда больше времени, чем формальная процедура непосредственно в налоговой. 

А что, если ООО не может рассчитаться с долгами, имеет задолженность по зарплате, отчетности и другие нарушения? В таком случае процесс затягивается, и вполне вероятны судебные разбирательства. 

Какой бизнес можно реорганизовать?

Реорганизация в любом виде доступна только юридическому лицу. Возможные варианты: 

• Выделение – образование новой компании без прекращения деятельности основного ООО.

• Присоединение – объединение компаний с ликвидацией той, которая присоединяется. Основное ООО становится правопреемником присоединенного. 

• Слияние – объединение компаний в одну с ликвидацией старых ООО. Новая компания является правопреемником каждого ликвидированного юрлица, получает свое название, устав, расчетный счет и т.д.

• Преобразование – изменение организационно-правовой формы (например, ООО становится АО или ПАО).

Важно: для ООО недоступна реорганизация в ИП. Фирма может быть реорганизована только в другое юридическое лицо. Если учредитель хочет закрыть ООО и открыть ИП, компанию нужно ликвидировать. После этого в стандартном порядке регистрируется ИП. 

Реорганизация любого типа – процесс специфический и сложный. Рекомендуем обратиться за помощью к юристам, чтобы избежать правовых ошибок. Особое внимание стоит обратить на фиксацию договоренностей между участниками реорганизуемых фирм. Это позволит избежать многих проблем. 

Что касается процедуры реорганизации, общий план следующий: 

• Приятие решения единственным учредителем или на собрании участников.

• Уведомление ИФНС о реорганизации.

• Проверка сведений в ЕГРЮЛ о том, что процедура начата. Другие действия допустимы только после того, как ИФНС внесет в реестр соответствующие сведения. 

• Уведомление кредиторов реорганизуемых компаний. Исполнение кредитных обязательств. 

• Увольнение сотрудников фирм, которые ликвидируются в результате реорганизации. Закрытие задолженности по заработной плате. 

• Формирование реорганизационного пакета документов, отправка его в ИФНС. 

• Получение документов, подтверждающих завершение процедуры реорганизации.

Какой бизнес можно продать?

ИП продать невозможно, поскольку это не отдельный субъект, а статус физического лица, дающий право на осуществление коммерческой деятельности на законных основаниях. 

С ООО все проще. Долю можно продать практически в любом бизнесе. Продажа всей компании формально тоже является продажей доли – в размере 100%.  Продавать можно самостоятельно и через брокера. В первом случае желательна консультация юриста по сопровождению сделки. Во втором соответствующие услуги окажет брокер. 

Формально продажа доли в ООО предусматривает: 

• Принятие решения. 

• Проверку в уставе правил продажи долей. Если у действующих участников есть преимущественное право покупки, им нельзя пренебрегать. Долю придется сначала предложить им и согласиться на  сделку, если кто-то из участников изъявит желание доли приобрести. Также особые правила продажи могут требовать согласия всех участников ООО на сделку. Если в фирме один учредитель, процедура упрощается. Он может продать долю в размере 100% кому угодно. 

• Аудит отчетности, документов и обязательств. Фирму с непорядком в документах вряд ли кто-то купит. Перед продажей придется провести аудит, исправить имеющиеся ошибки и восстановить недостающую первичку. 

• Оценку стоимости доли (подробнее – ниже).

• Поиск покупателя, проведение переговоров.

• Заключение сделки.

Об оценке доли в ООО стоит поговорить отдельно. Во-первых, чем масштабнее бизнес, тем больше ценоопределяющих факторов. Во-вторых, оценка доли должна быть официальной. Без аккредитованного оценщика не обойтись. 

В-третьих, методов оценки несколько. Вот некоторые из них: 

• По среднерыночной стоимости.

• По периоду окупаемости.

• По восстановительной стоимости.

• По цене последней сделки.

Выбор за вами. 

Сколько нужно хранить документы ИП и ООО?

Любой бизнес оперирует первичными и другими документами. Для многих из них установлены сроки хранения: 3−75 лет. 

Дольше всего хранятся основные кадровые документы (трудовые договоры, приказы о приеме на работу, об увольнении, личные карточки сотрудников) – 50 лет. 

Текущие кадровые документы (об отпусках, трудовой дисциплине) – 3 года.

Кадровые документы по командировкам, технике безопасности, премировании – 5 лет.

Первичные налоговые и бухгалтерские документы (банковские, кассовые, о расчете налогов, КУДир у ИП) – 5 лет. 

Платежки по страховым взносам – 6 лет. 

Хранить документы можно в электронном, бумажном виде. Если ИП закрывается, ООО ликвидируется, документы передаются на хранение в государственный архив. 

Бухгалтерский, налоговый учет у ИП и в ООО

Налоговый учет обязателен для всех субъектов бизнеса. У ИП он часто намного проще, чем у юридического лица. В отдельных случаях налоговый учет является авансовым (как с патентом, когда сначала платишь, потом работаешь). ИП на НПД пользуются автоматизированным налоговым учетом на сервисе «Мой налог». У них отсутствует обязанность подавать в ИФНС декларации. 

ИП и ООО на ЕСХН раз в год сдают основную отчетность. Декларация по основному налогу определяет налоговую нагрузку. 

На УСН все примерно так же, если субъект предпринимательства не платит дополнительные налоги (НДС, НДФЛ с заработной платы сотрудников).

На ОСНО ежеквартально подаются декларации по налогу на прибыль и НДС, а если есть сотрудники, еще и 6-НДФЛ. Также для работодателей вне зависимости от налогового режима предусмотрена отчетность в ФСС (4-ФСС – ежеквартально) и ПФР (СЗВ-СТАЖ – ежегодно и СЗВ-М – ежемесячно).

Бухучет для ООО обязателен, для ИП не всегда. Не обязаны его вести, например, плательщики налога на профессиональный доход и предприниматели на патенте. Сложнее всего бухгалтерский учет на ОСНО и у ИП, и у юрлиц. В состав годовой отчетности входит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах. Дополнительно могут сдаваться результаты обязательного аудита, если деятельность субъекта бизнеса под него попадает. 

Что касается операционной части бухучета, ИП обычно фиксируют покупки и продажи в специальных учетных книгах. ООО ведут полноценный программный учет, заполняя регистры на основе счетов-фактур, товарных накладных, чеков и другой первички, делая проводки. ИП тоже могут вести бухгалтерскую базу, интегрировать ее с товарным учетом. Автоматизация упрощает бухучет, уменьшает вероятность ошибки и позволяет в любое время получить ответ на вопрос, где деньги. 

Когда лучше работать как ИП?

Индивидуальное предпринимательство подходит тем, кто: 

• Получает относительно небольшой доход. 

• Не хочет платить дополнительные налоги при получении дохода и выводе денег.

• Не планирует привлекать партнеров, инвесторов, вводить их в бизнес. 

• Хочет проверить новую нишу, используя собственные средства, и оперативно свернуть бизнес, если что-то пойдет не так. 

• Открывает розничную точку продаж или несколько точек (без алкогольной продукции).

• Продает услуги или результаты интеллектуальной деятельности.

ИП регистрируют репетиторы, программисты, водители-экспедиторы, швеи, сапожники, флористы и многие другие. 

Когда лучше выбирать ООО?

Фирму стоит открывать, если: 

• Бизнес будет развиваться с помощью инвесторов и партнеров, которые хотят стать его участниками. 

• Ограничений по видам деятельности должно быть как можно меньше. 

• Планируется выход на международный рынок. 

• Предполагаемые доходы позволят нанять юриста, бухгалтера или оплатить аутсорсинг. 

• Учредитель имеет другие источники дохода, может получать дивиденды раз в квартал или раз в год, готов к дополнительным налогам за вывод средств. 

• Есть цели по масштабированию бизнеса и планы на получение пассивного дохода. 

  Итак, фирма или ИП? Если вы работаете в одиночку, не планируете нанимать сотрудников и масштабировать бизнес, с кем-то согласовывать планы и действия, хотите вести минимальный учет и платить минимум налогов, выбирайте индивидуальное предпринимательство. А если для развития бизнеса нужны средства третьих лиц, штат сотрудников, к тому же планируется работа с солидными контрагентами, регистрируйте ООО. 

Теги данной публикации: ипооо