.svg)
.svg)
На пути оптимизации издержек многие бизнесмены заключают договора с самозанятыми, поручая им выполнение обязанностей по штатным должностям. Регулярное оказание однотипных услуг – тот факт, который может привести к переквалификации гражданско-правовых взаимоотношений сторон в категорию трудовых со всеми вытекающими последствиями: привлечение к ответственности, доначисление страховых взносов и пеней. Как защитить себя от претензий со стороны ФНС?
«Подводные камни» работы с самозанятыми
Даже в крупных компаниях с высококвалифицированными сотрудниками налоговые инспекторы при проверке находят недочеты и ошибки. Учетные неточности грозят искажением отчетности и информации о финансовом состоянии организации. Рассмотрим такой аспект деятельности современных организаций, как взаимодействие с самозанятыми гражданами. Многие не задумываются о рисках, которые возникают при оплате услуг таких исполнителей. Налоговый контроль сделок касается подмены трудовых отношений с физическим лицом гражданско-правовыми. В случае переквалификации документа компания будет вынуждена заплатить страховые взносы, пени и штрафы.
Кто может столкнуться с проблемой? Все предприниматели, которые оплачивают услуги самозанятых. Основанием для данных правоотношений является договор подряда, подтверждением расчетов – онлайн-чек. Некоторые заказчики требуют оформления акта выполненных работ.
Кейс
Управляющая компания из Рязани решила экономить на содержании штата уборщиков и заключала договора с самозанятыми гражданами. При этом физические лица, которые фигурировали в деле Арбитражного Суда Центрального округа №А54-1195/2023 от 24.01.2025г., до конца 2020г. были в штате УК. При этом в 2024г. для привлечения данных граждан, которые оформили самозанятость, использовались посредники – два индивидуальных предпринимателя. С ИП управляющей компанией были заключены договоры на уборку дворовых территорий и общедомовых площадей.
Обоснование позиций ФНС
Налоговая проверка очень быстро выявляет классическую схему подмены трудовых правоотношений договорами подряда. Очевидными признаками в этом случае являются:
-
одинаковые трудовые функции: специалисты использовали тот же инвентарь, убирали те же объекты, что при трудовом оформлении в УК;
- единая система контроля: управление деятельностью самозанятых осуществляли по факту не ИП (их прямые заказчики услуг), а управляющая компания;
- регулярность выплат: в один и тот же день, в дату выплаты зарплаты в УК;
- фиктивный характер деятельности посредников – ИП, которые работали лишь на УК и были экономически зависимы от единственного партнера;
- отсутствие коммерческого смысла – схема создана с единственной целью уйти от уплаты налогов (страховых взносов за сотрудников).
В итоге рассмотрения дела в 3-х инстанциях, включая АС Центрального района, судом было вынесено единогласное решение о правоте ФНС России. Компания, которая решила снизить налоговую нагрузку, столкнулась со следующими последствиями:
-
доначислено страховых взносов на сумму 742,4 тыс.руб.;
- начислены пени – 60,6 тыс.руб.;
- за совершение налогового правонарушения УК привлечена к ответственности на основании статьи 122 НК, пункт 3 – сумма штрафа составила 74,2 тыс.руб.
Общий ущерб оценивается в 877,2 тыс.руб.
Выводы и рекомендации налогоплательщикам
Рассмотренный кейс должен стать предостережением для других налогоплательщиков. Основные риски, возникающие при заключении соглашений и сотрудничестве с самозанятыми:
-
Если самозанятый гражданин – бывший сотрудник компании, это красный флаг! Переводить штатных специалистов в иной статус и сохранение полного трудового функционала – сценарий, который грозит камеральными проверками и переквалификацией договоров.
- Выплаты самозанятым носят регулярный характер – еще один признак, по которому можно вычислить подмену трудовых правоотношений гражданско-правовыми. Суть договоров подряда – выполнение разовых работ.
- Создание цепочки посредников из фирм-однодневок или подконтрольных ИП лишь усугубляет ситуацию, подтверждая неправомерность и наличие умысла.
- Финансовые санкции при разоблачении не ограничиваются доначислением взносов и пеней, нарушителям грозит штраф до 40% от суммы, своевременно не поступившей в бюджет.
Вердикт: не стоит переводить штатный персонал на самозанятость, минутная выгода может обернуться материальными и репутационными потерями.
Количество показов: 81
Теги данной публикации: #Отдел зарплаты и кадров
.jpg)
.jpeg)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
