ИП из России владеет интернет-магазином, реализовал продукцию белорусскому гражданину, физическому лицу. Как данная операция отражается в декларации по НДС (выбрана пониженная ставка налога 5%)?
Налогоплательщик с льготной ставкой НДС отражает все операции по реализации товаров и услуг в декларации. При этом стоит помнить, что 4 раздел формы используют лишь те, кто желает отразить сделки с подтвержденной 0% ставкой. В описанной ситуации физлицо приобрело продукция для личных нужд, такие операции не регулируются Проколом №18 о косвенных налогах (Приложение к договору ЕАЭС от 29 мая 2014г.). Соответственно, подтверждение нулевой ставки НДС невозможно.
Продажа отражается как обычная реализация, облагаемая НДС по ставке 5%. Непосредственно величина налога указывается в 3 разделе декларации, в строке 022 и графах 3, 5. Налоговая база, она же стоимость товара – в графе 3. Суммарный объем налога по всем совершенным за квартал операциям отражается по строке 118.
Важный нюанс: реализация товара на электронной торговой площадке со склада, расположенного в Беларуси, осуществляется без начисления НДС 5%. В данной ситуации операция указывается в 7 разделе декларации.
Напомним требования, предъявляемые к электронным торговым площадкам (важно для идентификации места продаж):
-
важный признак – функционирование системы в интернете;
-
на сайте есть сервисы для оформления заказов посетителями;
-
пользователь может ознакомиться с условиями оплаты товара;
-
на сайте можно найти информацию о доставке заказов.
Если интернет-магазин полностью соответствует перечисленным выше критериям, розничная реализация продукции физлицу из Беларуси не облагается НДС в России. Все подобные операции подлежат отражению в 7 разделе декларации с кодом «1010811».
Количество показов: 44







