Здравствуйте! Если агент продает услуги комитента, аккумулирует выручку и перечисляет комитенту сумму за вычетом своей комиссии, использовать разные ставки НДС – нормальная практика. Давайте разберемся, что к чему.
Фирма на упрощенке работает с НДС 5%. Она является агентом другой компании, продает услуги, за что получает комиссионное вознаграждение. Услуги облагаются НДС по стандартной ставке 20%. С какими счетами придется иметь дело бухгалтеру агента?
Счет №1 – за услуги комитента, реализуемые по агентской схеме. В счет-фактуре выделяется НДС 20% отдельной строкой.
Счет №2 – за услуги агента (сумма комиссии). Здесь фигурирует агентский НДС 5%.
Если услуги комитента налогом на добавленную стоимость не облагаются, используется та же схема, но в счете №1 отсутствует НДС. То есть, налогообложение агентского вознаграждения не отменяется.
В налоговом учете агент отражает только свой НДС 5%, по нему же представляет декларацию в ИФНС в общем порядке.
Когда состав реализуемых по агентской схеме услуг меняется, ставка налога в счет-фактуре для покупателя может быть скорректирована. Комитенту счет выставляется с актуальным для агента НДС, в нашем случае это ставка 5%.
Количество показов: 164







