Здравствуйте! Автоматический обмен финансовой информацией со странами ЕС сегодня ограничен. Но КИК из исключенных стран никуда не делись. По ним все так же нужно отчитываться – по налогу на прибыль в первую очередь. И тут есть несколько нюансов.
Доход контролируемой иностранной компании облагается налогом согласно нормам ст. 25.15, 309.1 НК РФ. Прибыль определяется как величина выручки до налогообложения. Сведения берутся из финансовой отчетности КИК. Если страна, в которой находится компания, исключена из перечня для автоматического обмена финансовой информацией, для расчета прибыли в ФНС представляется аудиторское заключение. Последнее формируется по результатам проверки годовой отчетности КИК.
Что касается налоговой базы, есть два варианта:
-
Определение согласно нормам гл. 25 НК РФ – по правилам расчета налога на прибыль в России
-
По данным финансовой отчетности (с учетом положений ст. 301.2 НК РФ).
Порядок определения налоговой базы фиксируется локальными НПА, отражается в учетной политике.
Важно: если КИК решает считать прибыль по правилам, установленным для российского бизнеса, соответствующий порядок она должна применять в течение как минимум пяти налоговых периодов.
Прибыль для целей налогообложения определяется в валюте государства, в котором находится КИК. Контролирующее лицо в РФ признает доходы и расходы с учетом курсовых разниц.
Количество показов: 190
Теги данной публикации: #школа учета






