Здравствуйте!
Если о контрагенте в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений, не спешите списывать в бухучете кредиторскую или дебиторскую задолженность и признавать ее в расходах по налогу на прибыль.
Если же кредитор исключен из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой и на основании того, что компания не осуществляет деятельность, не сдает отчетность, не подтвердила юридический адрес и т.п., списать задолженность на дату исключения компании из ЕГРЮЛ нельзя (письмо Минфина №03-03-06/1/1642 от 13.01.2023). Основанием для списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете в этом случае будет истечение срока исковой давности. То есть придется подождать, пока дебиторка и кредиторка не будет признана безнадежной.
Запись о недостоверности сведений обычно вносится в реестр в отношении действующей компании. То есть юридическое лицо не объявлено банкротом, не прошло процедуру ликвидации. А это значит, что его задолженность или задолженность ему не является безнадежной. И факт исключения налоговиками такой компании из ЕГРЮЛ на основании ст. 21.1 ФЗ №129 от 08.08.2001 ситуацию не меняет.
В налоговые расходы дебиторская и кредиторская задолженность не включается. Налог на прибыль рассчитывается без учета соответствующих сумм. НДС, оставшийся на счете 76.ВА и не восстановленный из-за дебиторки по выданному авансу, не списывается.
Количество показов: 331
Теги данной публикации: задолжность






