Здравствуйте! Не все требования контрагентов правомерны. Если поставщик просит заменить счет-фактуру на аванс, который переносится на другую спецификацию, а 1С не видит оснований для создания новых документов, доверяйте программе.
Требование о замене счета может быть продиктовано необходимостью принять к вычету начисленный с аванса НДС. Давайте сразу к делу. При переносе аванса с договора на договор продавец не обязан принимать к вычету начисленный с аванса налог, а покупатель – восстанавливать НДС в момент зачета. Это следует из позиции Минфина, изложенной в письмах №03-07-11/72105 от 02.11.2017, №03-07-11/76500 от 8.02.2019.
Суть в том, что продавец не имеет дела с новым авансом. Перенесенный с договора на договор аванс – тот же платеж, который был получен ранее, но по другому договору. Соответственно, основания для оформления нового счета-фактуры отсутствуют (п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Важно: после отгрузки поставщиком товара по новому договору (спецификации) он должен принять к вычету авансовый НДС, а покупатель – восстановить налог.
По заключенным договорам, в счет оплаты которых контрагенты обменялись авансами, может применяться взаимозачет. Если авансы перенесены на новую спецификацию, а договоры не исполнены (расторгнуты), зачет взаимных требований отражается стандартными проводками в бухучете. На дату взаимозачета контрагенты принимают к вычету начисленный с аванса НДС как продавцы. И как покупатели они восстанавливают налог, принятый к вычету.
Количество показов: 5617
Теги данной публикации: счет-фактура






