.svg)
.svg)
Кейс
Индивидуальный предприниматель Н. при отражении доходов в Книге учета доходов и расходов, которая является обязательным учетным регистром для плательщиков упрощенной системы налогообложения (УСН) показывал суммы, приходящие на его банковский счет. Налоговая служба, которая давно запустила автоматизированную информационную систему «Налог-3» для контроля и мониторинга полноты уплаты обязательных платежей в бюджет, выявила в ходе камеральной проверки расхождение между данными в декларации по УСН и отчетах о продажах, формируемых маркетплейсами в автоматическом режиме.
Результат: предпринимателю доначислен налог на всю сумму дохода. Он обратился в суд, оспаривая решение ФНС РФ. Арбитражный суд принял сторону фискального органа, подтвердив лишний раз следующее: доход селлера при платформенной торговле – сумма, которую заплатили конечные покупатели.
Учитывая, что сумма полученного дохода с 2026 года ограничена лимитом в 20 млн руб., после чего налогоплательщик обязан работать с НДС, пересчет доходной базы «задним числом» для многих бизнесменов может обернуться неприятным сюрпризом.
Практические советы
Практически доход продавца, торгующего через маркетплейс – это сумма, которую платят потребители за товары. Иными словами, это выручка до вычета из нее всех затрат (включая комиссию торговой площадки). Иногда селлеры определяют чистый финансовый результат и вносят его в отчетность. Данный подход ошибочный и чреват доначислением налогов.
Налогооблагаемый доход продавца складывается из следующих составляющих:
-
выручка от розничных продаж;
-
различного рода компенсации, например, выплаты от маркетплейса за украденные или утерянные товары (включая поврежденные на складе).
Для налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы» необходимо учитывать издержки:
- комиссионное вознаграждение платформы – вычисляется как процент с продаж (3-25% в зависимости от товарной категории);
- расходы на логистику и хранение на складах маркетплейсов;
- издержки на продвижение – показ внутренней рекламы, акции, скидки и иные акции за счет селлера;
- себестоимость товаров (цена закупки или изготовления);
- совокупность операционных расходов на маркировку, упаковку, доставку в сортировочный центр, банковское обслуживание и т.д.
Важно: разница между доходной и расходной частью дает финансовый результат торговли. Эта величина важна для самого бизнесмена и его инвесторов.
В налоговом учете не все издержки можно включать в сумму, уменьшающую налогооблагаемую базу на режиме «Доходы минус расходы». Например, сам налог УСН или пени нельзя включать в расходную массу.
Чтобы избежать разбирательств с ФНС РФ, следуйте следующим правилам:
-
включайте в доход сумму до вычета комиссий и затрат;
-
не пытайтесь занизить налогооблагаемую базу, т.к. налоговая инспекция сопоставляет информацию из разных источников;
-
регулярно сверяйтесь с маркетплейсом по взаиморасчетам (общий доход, удержанные расходы).
Судебная практика – 2026 бескомпромиссна: доход продавца на маркетплейсе всегда априори выше той суммы, которую площадка перечисляет на расчетный счет селлера!
Постоянный мониторинг и контроль избавляет налогоплательщиков от негативных последствий в виде штрафов, пеней, доначислений и пересчета доходной базы. При значительных торговых оборотах ООО или ИП могут утратить право применения УСН намного раньше, чем закончится текущий налоговый период.
Количество показов: 62
.jpg)
.jpeg)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
