.svg)
.svg)
Кейс
Николай является владельцем 3-х бизнесов, занимается торговлей и оказанием услуг. В конце 2025 года он изучил все аспекты планируемой налоговой реформы-2026 и наметил следующие уязвимые места:
-
индивидуальное предпринимательство на УСН «Доходы» – превышение лимита по выручке (20 млн руб.) по итогам 2025 года и необходимость применения НДС по ставке 5% (без возмещения входного налога);
-
первое ООО (УСН «Доходы минус расходы») со штатом 4 чел и директором (не получал до 2026г. зарплату). В итоге введения нового положения о начислении страховых взносов на МРОТ налоговая нагрузка возрастает до 100 тыс.руб. в год;
-
второе ООО на основной системе налогообложения. Компания работает с НДС, рост ставки с 20 до 22% дополнительно увеличит операционные затраты.
Если бы предприниматель оставил все, как было, к середине 2026 года по предварительным расчетам он бы вышел в минус и смысл продолжать бизнес пропал бы. Как он решил проблему? Он осуществил маневрирование налоговыми режимами!
Оптимизация грядущей налоговой нагрузки
Целью разрабатываемого плана действий было снизить объем налоговых платежей до 6%. Этого минимума достаточно, чтобы сохранить текущий уровень прибыли. Представленная ниже модель – легальный маневр режимами налогообложения.
1. Спасение ИП от НДС
Риск: увеличение налогового бремени – к 6% с дохода добавится 5% НДС и 1% взносов (размер совокупной ставки – примерно 12%).
Решение – применение с 2026г. по ИП автоматизированной упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» (ставка 8%). НДС пропадает, если соблюдены лимиты по выручке именно по АУСН, страховые взносы равны 0%.
|
Прогноз 2026г. |
АУСН 8% |
Результат |
|
Налог УСН 6% + НДС 5% ВСЕГО 11% |
Налог АУСН 8%
|
Экономия 3% с торгового оборота
|
|
Страховые взносы за персонал 350 тыс.руб. |
Взносы – 0
|
100% экономии |
В результате перехода на АУСН с 2026 года Николаю на ИП удастся сэкономить 5% на НДС и 100% по страховым взносам.
2. Оптимизация первого ООО: избавление от «зарплатных» отчислений
Риск: компания с наемными работниками, которые получают официально достойную зарплату, платит в бюджет 30% страховых взносов с ФОТ. Даже включение этих затрат в расходную часть (УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов») ситуацию не спасает.
Решение – перевод организации на АУСН с 2026г. с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» (ставка 20%). Несмотря на более высокую ставку, компания сможет избавиться от бремени страховых отчислений.
|
Прогноз 2026г. |
АУСН 20% |
Что в итоге |
|
Налог УСН 15% – 318 тыс.руб. по итогам работы за 2025г. Страховые взносы за 4 работников = 2,4 млн руб. ВСЕГО 2,7 млн руб.
|
Минимальный налог 3% Страховые взносы – 0 |
Чистая годовая экономия 2,1 млн руб. |
Результат: снижение налоговой нагрузки на 11% по первому ООО. Проблема отчисления страховых взносов с зарплаты директора, приравненной с 01.01.2026г. к МРОТ, отпадает сама собой – компании на АУСН не перечисляют платежи в СФР.
3. Тонкая настройка учета второго ООО: варианты компенсации ставки по НДС
Риск: рост НДС на 2% с начала 2026г. и невозможность перейти на спецрежим, т.к. многие контрагенты также являются плательщиками ОСНО.
Решение: сумму НДС напрямую отредактировать невозможно, но ситуацию с затратами можно улучшить через компенсацию потерь.
- инвентаризация дебиторской задолженности и отнесение просроченных обязательств на расходы;
- формирование резерва по сомнительным долгам и уменьшение налога на прибыль до момента признания задолженности безнадежной;
- пересмотр зарплат сотрудникам – введение KPI для стимулирования активных, которые будут своей работой увеличивать прибыль компании. А затраты на оплату их труда можно включать в себестоимость.
Перечисленные мероприятия помогут косвенно снизить налог на прибыль на 2%, компенсируя грядущий рост НДС.
В итоге оптимизации Николай смог добиться целевой экономии на налогах в размере 6%: 1,5% по ИП, 3% по первому и 1,5% по второму ООО. Помимо денежной выгоды бизнесмен сократил объем отчетности, ведь на АУСН не подают декларации, формы 6-НДФЛ и РСВ-1. Также предприниматель не прибегал к скрытым схемам мошенничества, все этапы маневрирования находятся в правовом поле РФ. В то время как конкурентам приходится увеличивать с 01 января цены на товары и услуги из-за увеличения налоговой нагрузки, бизнесмен сохранил расценки 2025 года и приобрел конкурентное преимущество.
Совет:
При введении новых налоговых ставок необходимо внимательно проанализировать свой бизнес и просчитать заранее доходы и расходы. Иногда обращение к возможностям другого налогового режима и сохранение коммерческой гибкости помогают удержаться на плаву и дальше работать с прибылью. Если самостоятельно осуществить налоговую оптимизацию не получается, можно обратиться к специалистам консалтинговых компаний. Налоговое консультирование – распространенная и весьма востребованная услуга на финансовом рынке России.
Количество показов: 65
.jpg)
.jpeg)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
