.svg)
.svg)
Предыстория: справочная информация
В 2026г. в некоторых регионах России действуют льготные ставки по УСН (упрощенной системе налогообложения):
|
Субъект РФ |
Ставка УСН с объектом налогообложения «Доходы» |
Ставка УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» |
Примечание |
|
Калмыкия |
1% |
5% |
Действует до 2030г., обязательное условие – подача в ФНС КУДиР |
|
Чечня |
1% |
2% |
Для «Доходов» штат не более 20 чел., «доходов минус расходы» – до 40 чел. |
|
Бурятия |
1% |
5% |
5 лет для новых резидентов |
|
Башкортостан |
1% |
5% |
Действует лишь в г. Агидель, обязательное условие – отсутствие налоговых долгов |
|
Алтай |
1% |
5% |
Актуально для ИП и компаний, занимающихся производством и строительством |
Важно: в новых регионах России также установлены льготные ставки по УСН:
-
ЛНР – 3% на УСН «Доходы» и 7% – на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов;
-
ДНР – 1% и 5%, соответственно;
-
Херсонская и Запорожская области – 2% («Доходы»), 5% (Доходы минус расходы»).
Признаки фиктивного переезда бизнеса
Налоговая инспекция выработала алгоритм выявления мошеннических схем, когда предприниматель сознательно переводит свою деятельность в регион с льготным налогообложением. При этом переезд происходит формально, на бумаге. Фискальные органы проверяют следующие обстоятельства:
-
фактическое нахождение ИП или ООО в регионе регистрации;
-
соответствие заявленного вида деятельности фактическому занятию;
-
использование массового регистрационного адреса;
-
в новом регионе отсутствуют штат сотрудников и материальные затраты;
-
осуществление бизнеса по прежнему месту нахождения;
-
несоответствие оборотов бизнеса в льготном регионе общей выручке компании или ИП;
-
отсутствие арендных платежей и коммунальных затрат в регионе, где зарегистрированы ИП или организация.
Стоит сказать, что налоговым инспекторам разрешено осуществлять выезд на объект для установления вышеперечисленных фактов. Специалисты ФНС вправе опрашивать свидетелей, требовать в банках выписки по расчетным счетам и контролировать договорные взаимоотношения с контрагентами. При выявлении фиктивного переезда и использования “внутреннего офшора” для ухода от налогов налогоплательщик привлекается к административной ответственности с доначислением налогов, пеней и наложением штрафов.
Кейс
Предприниматель из Севастополя зарегистрировал бизнес в ДНР и по итогам работы на УСН за 2025 год заплатил в бюджет 1% (объект налогообложения «Доходы»). Федеральная налоговая служба выяснила, что по месту регистрации нет ни торговых площадей, ни офиса. Результат проверки – доначисление налога на УСН по обычной ставке (6%), дополнительно были начислены пени.
Как можно обезопасить бизнес на территории с льготным налогообложением
Проверьте себя, если пользуетесь данными налоговыми льготами:
- Будьте готовы подтвердить присутствие в субъекте РФ с льготными налоговыми ставками: подготовьте договор аренды на офис, трудовые договоры с сотрудниками и т.д.
- Переведите часть бизнес-процессов фактически во «внутренний офшор».
- Работайте с местными поставщиками услуг и ресурсов.
- Откройте расчетный счет в банке региона, где установлены пониженные ставки по налогам.
- Контролируйте соответствие ОКВЭД в реестре и фактически осуществляемого бизнеса.
- Подготовьте справку-обоснование экономической нужды в переезде в другой регион.
- Индивидуальному предпринимателю необходимо реальное проживание по новому адресу (оплата ЖКХ-квитанций может стать весомым доказательством физического присутствия).
Помните: ФНС обладает всеми возможностями и ресурсами для мониторинга деятельности ИП и ООО, которые открывают бизнес в другом регионе с более привлекательными условиями. Формальный переезд грозит серьезными финансовыми последствиями. Прежде, чем реализовать схему с оптимизацией налогов, необходимо взвесить все «за» и «против».
Количество показов: 96
.jpg)
.jpeg)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
