.svg)
.svg)
Как выявляются факты занижения зарплатной базы?
Статистика зарплат по региону ложится в основу расчетного заработка по конкретным отраслям. Одни сферы деятельности более привлекательны для специалистов, другие – менее. На основе фактических выплат формируется показатель «среднеотраслевая заработная плата». Второй критерий проверки налогоплательщиков на отсутствие двойной бухгалтерии – минимальный размер оплаты труда (МРОТ). В 2026 году МРОТ составляет 27 093 руб. (утвержден №429-ФЗ от 28.11.2025).
ИФНС России получает от налогоплательщиков каждый квартал отчетность, в которой фигурируют размеры выплат в пользу наемных граждан. Речь идет про Расчет страховых взносов (РСВ) и декларацию 6-НДФЛ. Первый документ необходим для контроля страховых отчислений, второй – для мониторинга налога на доходы физлиц. Параллельно в обоих бланках проставляется общий фонд зарплаты и численность персонала. Налоговые инспекторы после приема форм запускают внутреннюю программу контроля и направляют всем организациям и ИП, по которым нарушены контрольные соотношения, требования о предоставлении пояснений.
Кейс
ООО «Росток» из Тверской области за 4 квартал 2025 года выплатило в пользу наемных работников 1 325 тыс.руб. Численность работающих – 21 человек. Предприятие осуществляет торговую деятельность, статистические сведения о среднемесячной номинальной начисленной зарплате в расчете на 1 работника в регионе «Тверская область» по отрасли «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» – 53 030,20 руб.
Расчет: 1 325 000 / 3 мес. / 21 = 21 031,75 руб.
ИФНС направляет налогоплательщику требование предоставить в течение 5 рабочих дней пояснения, почему средняя зарплата по ООО в 4 квартале 2025г. ниже МРОТ (22 440 руб.) и ниже среднеотраслевого зарплатного уровня (53 030,20 руб.).
Действия налогоплательщика
При поступлении требования по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) налогоплательщик располагает еще 6 рабочими днями, т.е. на обдумывание ответа дается 11 рабочих дней (при условии, что поступивший запрос ООО или ИП увидел сразу).
Формат для пояснительной записки свободный, самое главное – обосновать свою правоту. Налоговая инспекция из ответа налогоплательщика должна узнать, что он не нарушает трудовое законодательство РФ. Объективными причинами несоответствия средней зарплаты и МРОТ по сотрудникам могут быть следующие обстоятельства:
-
простой определенных категорий работников;
-
перевод специалистов на неполное рабочее время;
-
прием либо увольнение отдельных лиц в середине месяца (отработка не всей нормы рабочего времени);
-
нахождение сотрудницы в декретном отпуске;
-
предоставление работнику административного отпуска за свой счет и т.д.
Важно: часто причиной несоответствия среднего заработка по предприятию размерам МРОТ является сам характер занятости исполнителя – физлицо нанимается по договору подряда на выполнение определенного объема работ. И вознаграждение в данном случае не регламентируется Трудовым кодексом РФ.
Обосновать несоответствие доходов персонала среднеотраслевым значениям намного проще: не все компании и ИП обладают достаточными свободными средствами и высокой рентабельностью, чтобы платить своим сотрудникам высокую зарплату. Причины несоответствия: недостаточное количество заказов, падение покупательского спроса, рост издержек и т.д.
Налоговые последствия
Важно различать требование ИФНС и информационное письмо о выявленных нарушениях контрольных соотношений. В первом случае игнорирование запроса грозит штрафом 5 тыс. руб. на основании статьи 129.1 Налогового кодекса РФ, во втором случае санкции не предусмотрены. Но если налоговый орган не получит ответа, следом за письмом придет требование.
Инспектор ИФНС имеет право пригласить руководителя юрлица или ИП на беседу, т.н. «зарплатную комиссию». Основание – статья 31 НК России, пункт 1, пп. 4. Неявка при отсутствии уважительной причины грозит штрафом 2-4 тыс.руб. но первый раз налогоплательщик может отделаться предупреждением.
Чек-лист: как снизить риски
Чтобы обезопасить себя от налоговых санкций, стоит внимательно относиться к определению размера вознаграждения лицам, работающим по трудовым договорам:
- При приеме на работу не устанавливайте зарплату ниже МРОТ (запрещено статьей 133 ТК РФ, частью 3).
- Корректно оформляйте административные отпуска, простои, перевод на неполное рабочее время.
- Правильно формируйте отчетность, особенное внимание – соответствию базы по зарплате в РСВ и 6-НДФЛ.
- Отвечайте на требования ФНС РФ своевременно, не допускайте задержек во избежание штрафа и вызова в инспекцию.
Важно: когда средняя зарплата по организации ниже МРОТ по объективным причинам, составить аргументированный ответ на запрос недолго. Но если работодатель умышленно занижает фонд оплаты труда для экономии на налогах, мошенническая схема может быть раскрыта. И санкций не миновать.
Количество показов: 59
.jpg)
.jpeg)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
