Выплата дивидендов нерезидентам в 2026 году — задача с множеством нюансов. Санкционные ограничения, валютный контроль и налоговое законодательство требуют внимательного подхода. Давайте разберем все по порядку.
Действует ли запрет на выплату дивидендов нерезидентам в 2026 году?
Прямого запрета на выплату дивидендов нерезидентам в 2026 году нет. Однако для участников из недружественных государств действует особый порядок. Он регулируется Указами Президента РФ № 95 (для АО) и № 254 (для ООО).
Для «дружественных» нерезидентов особый порядок не применяется — выплаты проходят в стандартном режиме .
Два сценария для «недружественных» участников
Сценарий 1: выплата на счет типа «С». Применяется, если совокупный размер обязательств перед всеми иностранными кредиторами за календарный месяц превышает 10 млн рублей (или эквивалент в валюте по курсу ЦБ на 1-е число месяца). Для перечисления дивидендов обязательно открытие счета типа «С» для нерезидента в российском банке (для АО — также в центральном депозитарии). Дивиденды перечисляются в рублях. Деньги на счете типа «С» имеют ограниченный режим использования. Их списание возможно в строго определенных случаях:
-
для уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
-
для переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах, а также при обращении таких облигаций;
-
для переводов на банковские счета типа «С»;
-
для переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые банковские счета типа «С»;
-
для уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа «С», депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа «С», и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисленными на счета депо типа «С»;
-
для переводов в пользу резидента в связи с переводом ценных бумаг, принадлежащих резиденту и учитываемых на счете депо иностранного номинального держателя типа «С», который открыт иностранной организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги, в российском депозитарии, на счета депо этого резидента, открытые в российском депозитарии;
-
для переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), на которые распространяется порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом № 95;
-
для возмещения ущерба в размере, установленном по итогам аудита, проведенного в соответствии с подпунктом «к» пункта 1 Указа № 416, в случае, предусмотренном Указом № 416, а также аудита, проведенного в соответствии с подпунктом «л» пункта 1 Указа № 723, в случае, предусмотренном Указом № 723;
-
для возврата плательщику зачисленных на банковский счет типа «С» денежных средств в случае, если обязательство, во исполнение которого были зачислены денежные средства, исполнено (прекращено) иным не противоречащим законодательству Российской Федерации способом;
-
для возврата ошибочно зачисленных на банковский счет типа «С» денежных средств.
Если сумма превышает лимит, компания может подать заявление в Минфин России (для ООО, хозяйственных товариществ) или в Банк России (для кредитных и некредитных организаций) для получения разрешения на выплату без счета типа «С» .
Совет: для ускорения рассмотрения предварительно обратитесь в профильный федеральный орган исполнительной власти — он направит в Минфин сведения по установленной форме.
Сценарий 2: выплата на обычный счет без счета «С». Применяется, если размер обязательств за месяц не превышает 10 млн рублей. Выплата возможна на обычный банковский счет нерезидента.
Валютные ограничения: что нельзя делать
В 2026 году действует прямой запрет на зачисление дивидендов по акциям российских АО и прибыли российских ООО на зарубежные счета резидентов (за исключением физических лиц, если банк является дочерним обществом уполномоченного банка).
Переводы дивидендов без открытия банковского счета через электронные средства платежа также не допускаются .
Налогообложение дивидендов нерезидентов
Российская компания выступает налоговым агентом и обязана удержать налог.
|
Получатель |
Налог |
Ставка |
|
Юридическое лицо |
Налог на прибыль |
15% |
|
Физическое лицо |
НДФЛ |
15% |
Если физическое лицо или организация-нерезиденты РФ — резиденты страны, с которой заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, ставка налога определяется условиями соглашения.
Важно: статус нерезидента определяется на день выплаты. Для нерезидентов не применяется прогрессивная шкала 13/15% (она действует только для резидентов РФ).
Формула для расчета налога: Налог = Сумма начисленных дивидендов × Ставка налога (без дополнительных вычетов).
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году
Налог перечисляется через ЕНП на КБК 182 1 06 12010 01 0000 510.
|
Период удержания |
Срок уплаты |
|
С 1 по 22 число текущего месяца |
До 28 числа текущего месяца |
|
С 23 числа по последнее число месяца |
До 5 числа следующего месяца |
|
С 23 по 31 декабря |
Не позднее последнего рабочего дня |
Документальное оформление
-
Решение общего собрания участников (для ООО) или решение совета директоров (для АО) о распределении прибыли;
-
Бухгалтерская справка-расчет с указанием сумм дивидендов и удержанного налога;
-
Платежное поручение с кодом валютной операции в поле «Назначение платежа»;
-
При наличной выплате — расходный кассовый ордер (выдача только за счет средств, снятых с расчетного счета).
Чек-лист для выплаты дивидендов иностранному участнику
-
Проверьте статус страны участника по Перечню недружественных государств.
-
Рассчитайте совокупный месячный лимит по всем обязательствам.
-
При сумме до 10 млн рублей выплачивайте на обычный счет.
-
При превышении лимита, — либо открывайте счет типа «С», либо подавайте заявление на разрешение в Минфин (для ООО) или Банк России (для кредитных организаций).
-
Не забывайте об обязанностях налогового агента: удержание 15% (или пониженной ставки по соглашению), перечисление в бюджет и отражение в отчетности (6-НДФЛ, декларация по налогу на прибыль).
Количество показов: 751
Теги данной публикации: #Отдел ВЭД
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
