АУСН. Переход и снятие с учета

Скачать визитку

18 Февраль 2026

Автоматизированная упрощенка является изначально экспериментальным режимом налогообложения со своими специфическими чертами, регулируется отдельным законом от 25 февраля 2022г. №17-ФЗ. Налоговый кодекс не содержит главы, которая регламентирует порядок применения АУСН. Действует в регионах, которые ввели данный налоговый режим на своей территории – субъектам РФ с 01.01.2025г. дано право принятия соответствующего регионального закона. В 2026г. принятые ранее нормативно-правовые акты могут быть пролонгированы, не везде актуально “автоматическое” продление. Автоматизированная упрощенная система налогообложения – отличный вариант для микробизнеса. В настоящий момент имеет ограниченный срок действия до 31.12.2027г., но в перспективе возможно законодательное продление экспериментального проекта.

Важные моменты

Чтобы переход на автоматизированную упрощенную систему был возможен, бизнес должен соответствовать ряду условий:

регистрация в регионе, где разрешено использовать АУСН;
компания или ИП должны работать без филиалов и структурных обособленных подразделений;
ведение бизнес-расчетов допустимо лишь в безналичном формате (через банки), причем финансово-кредитное учреждение должно быть включено в специальный реестр ФНС;
совмещение спецрежимов запрещено, выявление подобных случаев грозит юрлицу или ИП переводом на ОСНО до конца текущего года с начислением всех налогов;
действие четких ограничений по доходу, численности сотрудников, долям участников и стоимости имущества.

buhgalter_rf_The_image_is_placed_in_the_center_and_brighter_ora_aeef080b-398a-4449-9491-bdbf941d7693.jpg

При переходе на АУСН отказываться от используемого ранее режима (ПСН, ОСНО, УСН, ЕСХН) дополнительно не надо. После получения уведомления налоговый орган вносит в базу данных информацию о применении автоматизированной упрощенки налогоплательщиком. С этого момента применяемые ранее режимы налогоплательщику недоступны.

Кому разрешено переходить на АУСН в 2026г.

Законодательные акты РФ устанавливают для участников эксперимента ряд ограничений:

величина годового дохода – не более 60 млн руб.;
количественная оценка работников – не более 5 чел. – налоговых резидентов РФ. Число подрядчиков также включается в данный расчет;
стоимость имущества юридического лица – не выше 150 млн руб. Требований к ИП относительно имущественного лимита нет;
уставный капитал организации должен быть не более, чем на ¼ сформирован вкладами других юрлиц (25%).

Начиная с 2025г. применение АУСН разрешено посредникам. Например, ИП и ООО, которые работают с маркетплейсами по агентским договорам.

Важно: превышение вышеперечисленных лимитов автоматически означает перевод на общую систему налогообложения. Данное правило действует с 1-го числа месяца, в котором произошло данное событие.

Кто не вправе применять АУСН-2026

Применение спецрежима налогообложения невозможно, если компания или индивидуальный предприниматель осуществляют следующие виды деятельности:

субъекты финансового рынка: микрофинансовые или лизинговые организации, банки;
посредники, выполняющие функции комиссионеров, агентов или поверенных. А вот компании и ИП, работающие с ними, применять АУСН могут с начала 2025-го года;
производители товаров подакцизного характера (исключение – вина из винограда);
субъекты игорного и ювелирного бизнеса;
компании, специализирующиеся на добыче полезных ископаемых;
нотариусы, адвокаты и фермерские хозяйства.

Важно: если ИП или ООО изначально выбрали один из вышеперечисленных видов деятельности, они не вправе претендовать на переход на АУСН. Если в процессе работы добавляется данный вид бизнеса, налогоплательщик теряет право использования льготного налогового режима.

Когда и как подается уведомление в ФНС

Конкретный срок оповещения налоговой службы зависит от того, какую систему налогообложения и с какого периода использует бизнесмен:

действующие юрлица и ИП вправе начать применять автоматизированную упрощенку с 01 января, при этом уведомив об этом ФНС России в установленном порядке до конца предыдущего года (внимательнее стоит быть с нерабочими днями, т.е. откладывать до 31 декабря крайне нежелательно). Законом разрешено переносить обозначенную дату на следующий рабочий день. Так, например, в 2025 году такой перенос был на 12.01.2026г.;
новые ИП и организации могут направить уведомление о применении АУСН не позднее, чем в течение месяца с момента постановки на учет в налоговом органе. Такие субъекты хозяйствования используют специальный налоговый режим с официальной даты открытия бизнеса и начала работы;
упрощенцы и самозанятые могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца, самое главное – известить налоговый орган до окончания текущего месяца.

Подача уведомления осуществляется исключительно в электронном формате любым из 2-х доступных способов:

на официальном сайте Федеральной налоговой службы России, пользуясь личным кабинетом налогоплательщика;
в мобильном приложении уполномоченного финансово-кредитного учреждения.

Важно: в тексте уведомления важно выбрать объект налогообложения, поменять его можно лишь единожды в течение календарного года. Оповещение о смене объекта для расчета налоговой базы со следующего отчетного периода можно направить в ФНС не позднее 31 декабря текущего года.

Сняться с учета как плательщик, применяющий АУСН, можно и нужно в 2-х случаях:

по собственному желанию, когда возникла потребность в применении иного режима налогообложения. Практически происходит с 01 января следующего года при извещении ФНС РФ до конца года текущего;
по законодательным предписаниям, когда налогоплательщик перестает соответствовать установленным критериям. Пример: произошло превышение численности персонала в марте 2026г., до 15-го апреля необходимо известить налоговый орган о превышении лимита и переходе на иной налоговый режим.

Важно: интервал с 1 по 15 число месяца, идущего за месяцем утраты права на применение АУСН, установлен законом.

Переход на АУСН-2026: чек-лист

Когда бизнес соответствует всем требованиям НК РФ, можно смело действовать по предложенному ниже плану:

1. Открываем счет в нужном банке (если есть – шаг пропускаем).

Плательщики АУСН должны обслуживаться в финансово-кредитном учреждении, которое включено в закрытый перечень (сформирован налоговым ведомством). Кроме того, сразу же необходимо перевести сотрудников на «зарплатный проект», т.к. все расчеты с персоналом на выбранном спецрежиме должны производиться ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО в безналичном формате. Операции с наличностью проводятся через онлайн-кассы, которые отправляют отчеты о движении по расчетному счету в ФНС. Разрешено открывать несколько счетов в разных банках, но все они должны входить в упомянутый выше список налогового ведомства.

Важно: реестр «разрешенных» для партнерства банков опубликован на сайте ФНС, периодически он актуализируется (дополняется или корректируется).

Банк в схеме коммуникаций налогоплательщика на АУСН с фискальным органом играет ключевую роль – он информирует ИФНС РФ обо всех операциях по счету ООО или ИП. С начисленной работником оплаты за труд банк может взимать и перечислять в бюджет НДФЛ, т.е. выступать в роли налогового агента.

2. Отказываемся от используемого режима налогообложения.

Когда счет открыт, можно переходить на АУСН. Дополнительных уведомлений об отказе от УСН или самозанятости подавать не нужно, банк получает уведомление и делает соответствующую запись в своей базе данных.

Важно: совмещать АУСН с патентом нельзя, его придется закрыть до подачи в налоговый орган извещения о переходе на АУСН. Налогоплательщикам с действующим патентом фискальные органы отказывают в применении автоматизированной упрощенки!

3. Отказываемся от использования кассы для выдачи подотчетных сумм и зарплат сотрудникам. Помимо этого требования действует еще одно важное правило – юрлица и ИП на АУСН работают только с налоговыми резидентами Российской Федерации!

4. Заполняем и отправляем в ФНС уведомление.

Извещать контролирующий орган надо в электронном виде, обязательный реквизит – дата начала применения АУСН. Второй, не менее важный – объект налогообложения. Для реализации этого этапа нужна электронная квалифицированная подпись налогоплательщика.

Итак, подведем итог: для перехода на АУСН-2026 надо иметь счет в разрешенном ФНС банке, сотрудники должны получать зарплату на карты, наличные расчеты с контрагентами – через онлайн-кассы. Не нанимаем на работу и не заключаем договора ГПХ с нерезидентами РФ. Если есть действующий патент, закрываем его и не подаем ходатайство на открытие нового с 01.01.2026г. Финальный аккорд – направление налоговой инспекции извещения о переходе на АУСН.

Документальное обеспечение процедуры

Приведенные в предыдущем подразделе шаги лучше сделать до отправки в налоговую уведомления. В частности, бухгалтер должен позаботиться о следующих аспектах:

подключение в уполномоченном банке зарплатного проекта, чтобы настроить безналичные выплаты персоналу;
собрание от работников заявлений в случае отказа их открытия «зарплатных» счетов в банке, который обслуживает ИП или организацию. Законом не запрещено получать вознаграждение за труд по тем реквизитам, которые подчиненный указывает в заявлении для бухгалтерии;
обновление документации: Положения об оплате труда, дополнительных соглашений к договорам сотрудников и т.д.

Отправка уведомления через Личный кабинет на сайте ФНС РФ осуществляется следующим образом:

вход в ЛК с помощью ЭЦП;
открытие раздела «АУСН», выбор уведомления;
заполнение и проверка формы. Многие реквизиты подгружаются из информационной базы автоматически, но их надо внимательно проверить;
выбирать объект налогообложения необходимо внимательно, изменить его можно будет лишь со следующего года;
указание расчетного счета (счетов) в банках, которые включены в налоговый реестр;
подпись и отправка документа. При подтверждении приема со стороны ФНС налогоплательщик вправе применять АУСН, никаких дополнительных решений не будет.

Важно: отправка недостоверных сведений или заполнение уведомления с ошибками может обернуться в будущем проблемами с контролирующим органом.

Совмещение АУСН-2026 с другими налоговыми режимами

Для наглядности восприятия отразим возможность совмещения в таблице:

Как видно из таблицы, совмещение АУСН с другими режимами налогообложения запрещено. Налоговый орган следит за соблюдением данного ограничения посредством сопоставления событий: оформление патента, подача деклараций по УСН, движения по расчетному счету (который не включен в закрытый перечень) и т.д. Данное нарушение автоматически приводит к прекращению применения АУСН. Причем после обнаружения данных фактов налоговый орган переводит юрлицо или ИП до конца текущего года на ОСН с начислением и уплатой НДС, налога на прибыль, транспортного налога, налога на имущество и обязательством составления соответствующей отчетности.

АУСН-2026: торговля на маркетплейсах

Селлеры с 2025г. вправе применять АУСН для торговли на маркетплейсах. Но при этом действует важное правило: налоговый орган устанавливает критерии к площадке и включает «разрешенные» в специальный реестр. При подключении маркетплейса к этому реестру с согласия продавца начинается передача сведений обо всех операциях в онлайн-формате.

Ключевые правила работы налогоплательщиков, применяющих АУСН на маркетплейсах в 2026г.:

использование определенной модели продаж: осуществление прямых продаж без реализации сложных агентских договоров либо осуществление функций принципала;
наличие понятной и прозрачной структуры расходов: фиксированные небольшие затраты, отсутствие сложных логистических цепочек, минимум массовых возвратов и оптимальная стоимость комиссионного вознаграждения;
контроль всех доходов через онлайн-ККТ и расчетные счета (сведения оперативно отправляются в ФНС);
адекватные темпы роста бизнеса без резких скачков по численности сотрудников и объемов товарного оборота.

Важно: все комиссионеры, агенты и поверенные не имеют право на применение АУСН. Они осуществляют свою деятельность как посредники и должны использовать иные режимы налогообложения.

buhgalter_rf_The_image_is_placed_in_the_center_and_brighter_ora_76aea69c-c61e-44ff-ba0e-6d089ad86a12.jpg

При перечислении маркетплейсом на расчетный счет селлера не всей суммы (за минусом комиссий торговой площадки) удержанная разница должна быть внесена дополнительно – она составляет доход продавца и нуждается в учете ФНС. Налоговой инспекцией осуществляется расчет суммы налога по АУСН за месяц, оплата должна вноситься на ЕНС не позднее 25-го числа следующего за отчетным месяца. Само же начисление появляется в личном кабинете налогоплательщика с 1 по 15 число.

Важно: любые нарушения правил платформенной торговли приводят к снятию с селлера АУСН и пересчету налогов по ОСН. Необходимо также контролировать отсутствие обособленных подразделений и филиалов (наличие у одного продавца торговых точек в разных регионах РФ). В этом случае применение АУСН незаконно.

Блок «Вопросы – ответы»

1) Коснется ли плательщиков АУСН снижение предельного размера доходов для перехода на учет и расчеты по НДС с 2026 года?

Нет, годовая сумма полученного юрлица или ИП дохода при применении АУСН остается равной 60 млн руб. До этого предела налогоплательщики могут работать без НДС.

2) Когда надо сдавать декларацию на АУСН?

Для плательщиков с автоматизированной упрощенкой не установлены отдельные сроки отчетных кампаний: ИП за 2025 год отчитываются не позднее 25-го апреля 2026г. (перенос на 27.04.2026), организации – до 25-го марта 2026г. (день рабочий, переноса нет).

3) Чем выгодна АУСН для малого и микробизнеса?

Помимо освобождения от НДС до превышения доходов в 60 млн руб. предприниматели не платят страховые взносы, не направляют в ФНС ежеквартальную отчетность.

4) Какие ставки налога на АУСН существуют?

По аналогии с УСН плательщики АУСН вправе выбрать объект налогообложения в виде доходов (ставка 8%) и «Доходы минус расходы» (ставка 20%).

Заключение

АУСН с начала 2026 года станет для предприятий микробизнеса практически единственной возможностью продолжить работать без НДС. Если для плательщиков УСН предельный размер годовых доходов снижен до 20 млн руб., то на АУСН остался прежний лимит – 60 млн руб. в год. Перед переходом на автоматизированную упрощенку вновь открытые ООО и ИП, а также самозанятые и плательщики УСН должны проверить присоединение собственного региона к экспериментальному налоговому проекту «АУСН». Это можно сделать на сайте ФНС России.

Количество показов: 190

Теги данной публикации: #Разбираем тему АУСН

Будьте в курсе актуальных изменений!

Первыми получайте эксклюзивные акции, обновления законодательства, полезные советы.