Какие виды выплат не включаются в базовую зарплату, которая сравнивается с МРОТ
Проверяя соответствие заработной платы установленному размеру МРОТ, контроллеры анализируют только те выплаты, которые непосредственно связаны с оплатой основных трудовых функций в нормальных условиях. Иные начисления обычно идут сверху гарантированного государством минимума. Об этом говорится в Постановлениях Конституционного Суда РФ №17-П и №40-П, а также в письме Минтруда № 14-0/10/В-4085. Иными словами, не учитывают в сумме зарплаты начисленные сотруднику компенсации и премии. Стоит заметить, что одним из депутатов в Госдуму внесен Законопроект №1340887-8 об изменении применяемого порядка расчета. Согласно инициативе автора, который предлагает внести изменения в статью 133 Трудового кодекса РФ, из сравниваемой с МРОТ суммы заработной платы необходимо исключать следующие виды выплат:
-
премии и прочие стимулирующие и поощрительные надбавки, доплаты;
-
выплаты за работу в сложных (вредных, опасных) условиях, включая труд в особых климатических зонах и на участках с радиоактивным загрязнением.
Многие виды компенсаций уже сейчас исключают из зарплаты, чтобы сравнить цифру с МРОТ (таблица ниже).
|
Вид выплаты |
Почему исключают при сопоставлении с МРОТ |
|
Доплаты за работу в отклоняющихся от нормальных условиях |
Сюда относятся выходы на работу в праздничные и выходные дни, сверхурочный и ночной труд – все ситуации, когда нарушен нормальный рабочий график и режим |
|
Доплата, связанная с выполнением дополнительных задач (не входящих в перечень должностных обязанностей) |
Речь идет о совмещении должностей или профессий, временном исполнении обязанностей отсутствующего работника, за увеличенный объем или расширение зоны обслуживания – начисляется компенсация за сверхнормативную нагрузку |
|
Районные коэффициенты, надбавки в % к окладу за работу в особых климатических условиях |
Работникам, которые трудятся в районах Крайнего Севера и на приравненных к нему территориях, устанавливается надбавка и коэффициент к зарплате |
|
Надбавки за труд во вредных условиях |
Начисляемая компенсация за работу, отличающуюся от выполняемой в нормальных условиях. Примеры: ограниченное пространство, высокая пожарная опасность, химические производства и т.д. |
|
Все несистемные премии и совокупность социальных выплат |
Материальная помощь (к отпуску, на погребение, на юбилей и проч.), разовые премии к праздникам (8 Марта, 23 февраля). Иные виды поощрений, которые не являются частью зарплаты по своему содержанию |
|
Компенсация затрат сотруднику |
При переезде, во время командировок, за исполнение общественных или государственных обязанностей, при вынужденном простое предприятия, надбавки за работу вахтовым методом и т.д. |
Алгоритм очистки ФОТ от дополнительных выплат для сравнения с МРОТ
Возьмем для примера следующую информацию: сотрудник получает оклад 25 тыс. руб., МРОТ по России в 2026г. установлен в сумме 27 093 руб. При этом в начисленную зарплату вошла оплата выходов в праздничный день и работа ночью. Общая величина начислений превышает МРОТ, но при этом работодатель допускает нарушение норм ТК РФ – ему необходимо повысить базовую часть оплаты труда до 27 093 руб. Все доплаты за ночные часы и выход в праздник должны считаться сверху суммы, которая сравнивается с минимальным размером оплаты труда.
Второй пример: работник компании, расположенной в регионе с действующим районным коэффициентом 1,15 (климатические условия отличаются от нормальных), получает оклад 24 тыс. руб. Начисленный ФОТ по сотруднику составляет 27,6 тыс. руб. На первый взгляд выше МРОТ (27 093 руб.), но сравниваемая сумма как раз 24 000 руб. Работодатель также обязан довести оклад до установленного законодателями минимального размера, доплата районного коэффициента производится сверху.
Третий пример: сотрудник с окладом 22 тыс. руб. в марте 2026г. получил премию на юбилей в сумме 6 тыс. руб. Начисленная ему за март зарплата составила 28 тыс. руб., цифра больше МРОТ. Но в сравнении участвует лишь размер оклада, который существенно ниже МРОТ. Премия на юбилей носит социальный характер и относится к категории разовых выплат.
Чтобы доказать корректность исключения определенных видов доплат и компенсаций из суммы, которую сравнивают с величиной МРОТ, необходимо обращаться к следующим документам:
-
Положение об оплате труда по организации, в котором зафиксированы базовые суммы зарплаты (оклады) и перечислены все социальные и компенсационные выплаты (идущие сверху МРОТ);
-
трудовой договор с работником, в котором зафиксирован базовый оклад без надбавок и коэффициентов (цифра должна быть равна или превышать МРОТ при отработке полной нормы рабочего времени);
-
расчетные листки сотрудников, в которых выделен оклад, надбавки и компенсации (за работу ночью, сверхурочно, во вредных условиях и т.д.), а также несистемные премии и социальные выплаты;
-
локальные нормативные акты, устанавливающие порядок назначения работникам предприятия надбавок и доплат (например, за совмещение должностей).
Чтобы обосновать расчет суммы зарплаты для сравнения с МРОТ, необходимо обращаться к законодательным нормам (таблица ниже).
|
Законодательная норма |
Что регулирует |
|
Ст. 129 ТК РФ |
Определение заработной платы |
|
Ст. 133 ТК РФ |
Гарантии, которые касаются выплаты наемным лицам при выработке полной нормы рабочего времени МРОТ |
|
Ст. 149 ТК РФ |
Перечень выплат, положенных за работу во вредных или отклоняющихся от нормальных условиях |
|
Ст. с 315 по 317 ТК РФ |
Список районных коэффициентов и надбавок |
|
Постановление Конституционного Суда РФ №17-П |
Правило, которое гласит следующее: повышенная зарплата для сотрудников с особыми условиями труда не равноценная замена гарантированному МРОТ |
|
Постановление Конституционного Суда РФ №40-П |
Подтверждение того, что компенсационные выплаты не входят в расчетную сумму заработка, которую сравнивают с МРОТ |
|
Постановление Конституционного Суда РФ №38-П |
Закрепление порядка корректировки зарплаты на повышающие коэффициенты |
|
Письмо Минтруда №14-0/10/В-4085 |
Порядок сравнения зарплаты с МРОТ, особенно актуально при включении в фонд начислений доплат и премий |
Работа в режиме неполного рабочего времени
Когда работник не вырабатывает норму часов, его зарплата может быть ниже величины установленного по стране МРОТ. Но при пересчете базовой ставки на полное время сумма должна быть равна минимальному размеру оплаты труда или превышать его. Трудовым кодексом РФ закреплена гарантия получения наемным лицом минимума. А Конституционный Суд РФ неоднократно подчеркивал, что распространяется данное правило на всех без исключения работников вне зависимости от их рабочего графика. Рассмотрим на примере.
Работник П. устроен в компанию на 0,5 ставки юристом, оклад данного специалиста по штатному расписанию – 30 тыс. руб. Соответственно, сотрудник ежемесячно получает 15 тыс. руб. за минусом НДФЛ и данное несоответствие МРОТ вполне законно. При пересчете на полную ставку работодатель не нарушает нормы трудового законодательства РФ. Если бы юристу был установлен оклад 22 тыс. руб., то данное действие можно было бы квалифицировать как прямое нарушение закона.
Работник может быть трудоустроен на работу с неполной рабочей неделей или трудиться по гибкому графику. В обоих случаях оплата производится пропорционально отработанным часам. При этом при пересчете на полную норму рабочего времени сумма не должна быть ниже МРОТ. Для контроля нагрузки кадровый специалист ведет табель учета фактически отработанных часов. Пример: специалист маркетинговой службы принят в компанию на условиях оплаты труда по гибкому графику. В конце месяца при закрытии табеля ведется подсчет суммарного объема работы. Допустим, при норме часов 160 сотрудник отработал 75. Оклад по должности равен 31 000 руб. Фактическое начисление = 31 000 / 160 * 75 = 14 531,25 руб. Несмотря на тот факт, что сумма меньше МРОТ, нарушений законодательства нет. Полный оклад превосходит минимальный размер зарплаты по России (30 000 > 27 093).
Важно: законодатели периодически пересматривают МРОТ, например, с 01.01.2027г. планируется рост показателя до 28 935 руб. Бухгалтер и владелец бизнеса должны постоянно анализировать все изменения нормативно-правовых актов.
Еще одна ситуация, часто встречающаяся на практике – у сотрудника оформлено внутреннее совместительство, например, на время отсутствия основного работника он выполняет часть его обязанностей. При этом работодатель должен устанавливать для обеих должностей базовый оклад не менее МРОТ. Запрещено суммировать заработок по совмещаемым рабочим местам, чтобы дотянуть зарплату до минимального уровня. Инспекторы ГИТ проверяют соответствие вознаграждения законным требованиям по каждому договору.
Перечень подтверждающей документации и обоснование расчетов
Чтобы обезопасить себя и доказать проверяющим факт неполного рабочего времени по отдельным сотрудникам, работодатель должен грамотно оформить следующие документы:
-
трудовой договор, в котором зафиксированы условия работы;
-
приказ о приеме работника на место с неполной выработкой нормо-часов либо перевод на такое место;
-
табель, учитывающий суммарное рабочее время;
-
штатное расписание с суммой базовых окладов по должностям;
-
расчетные листки, в которых выделена базовая часть зарплаты, доплаты, объем выработки.
Обоснование произведенных расчетов – обращение к следующим нормативно-правовым актам (таблица ниже).
|
Законодательная норма |
Что регулирует |
|
Ст. 133 ТК РФ, часть 3 |
Правило пересчета зарплаты на полное время для сравнения с МРОТ |
|
Ст. 93 ТК РФ, часть 3 |
Порядок начисления заработной платы работникам, которые не полностью отрабатывают норму времени |
|
Постановление КС РФ №10-П |
Гарантии трудового законодательства распространяются в том числе на сотрудников, работающих неполное время |
|
Письмо Минтруда №14-0/10/В-4085 |
Пропорциональный расчет зарплаты за фактически отработанный объем не отменяет требования о соответствии базового оклада минимальным лимитам |
Не полностью отработанный работником месяц
Ситуации, когда сотрудник отработал не все рабочие дни в месяце, могут быть обусловлены различными причинами:
-
нахождение в очередном отпуске;
-
больничный лист;
-
прием на работу не с 1-го числа и т.д.
При этом зарплата ниже МРОТ за такой месяц не станет нарушением ТК РФ. При не полностью отработанном времени расчет производится за время, фактически отработанное подчиненным. Рассмотрим несколько наиболее распространенных условных случаев.
- работник находился на больничном или был в отпуске. Эти периоды не связаны с выполнением прямых обязанностей, поэтому часы не включаются в норму рабочего времени за месяц. Зарплата начисляется лишь за отработанное время. Пример: Иванов О.А. брал за свой счет 10 дней в марте 2026г. Норма рабочего времени по производственному календарю за март 2026 года – 21 день (при 40-часовой неделе). Из 21 положенных дней сотрудник отработал 13 (2 дня пришлись на выходные). Рассчитаем его зарплату из учета, что оклад равен МРОТ: 27 093 / 21 * 13 = 16 771,86 руб. Сумма меньше минимального размера, но нарушений в данном случае нет;
- сотрудник трудоустроен не с самого начала месяца. Например, в июне 2026г. работника приняли на работу с 15.06.2026г. Отработано 12 рабочих дней из 21. Рассчитаем зарплату, исходя из базового оклада (равен МРОТ): 27 093 / 21 * 12 = 15 481,71 руб. Сумма меньше минимального уровня, установленного законодателями, но определена пропорционально отработанному времени и не является расчетной ошибкой;
- когда работника направляют в командировку, ему считают оплату по среднему заработку. Причем данная сумма может быть ниже или выше МРОТ, что также допускается законодательством РФ.
Отдельно стоит сказать о таких случаях, когда работник не выполняет свои обязанности по причине простоя. Этот простой может быть вызван виной самого сотрудника или базироваться на иных основаниях. Если работник не находится на своем рабочем месте по инициативе работодателя, ему необходимо выплачивать компенсацию в размере не менее 2/3 среднего заработка или оклада. Выплата эта отличается от базовой зарплаты и никогда не сравнивается с МРОТ. Когда нормы труда не выполнены по вине подчиненного, оплата производится лишь за отработанное время. В таких ситуациях размер начислений может и не дотягивать до МРОТ, но работодателю важно грамотно все оформить и доказать при необходимости вину сотрудника.
Основные документы, которые надо собрать для доказательства правильного расчета зарплаты за неполное рабочее время:
-
табель учета рабочего времени с фактическим объемом работы;
-
приказ на отпуск или командировку, лист нетрудоспособности и т.д.;
-
расчетные листки с расшифровкой всех видов выплат;
-
Положение об оплате труда по компании.
Для обоснования грамотного начисления работодатель и бухгалтер обращаются к следующим статьям Трудового кодекса РФ: 129, 133, 139, 167. Также регулирующими документами можно назвать Постановление Правительства РФ №540 (расчет среднего заработка для оплаты отпусков и командировок) и письмо Минтруда РФ №14-0/10/В-4085 (пропорциональный расчет зарплаты за фактически отработанные часы).
Ситуации с удержаниями из зарплаты подчиненных
По закону из начисленной заработной платы сотрудников компании могут производиться удержания – возмещение материального ущерба, выплаты по исполнительным листам и проч. После их вычета зарплата может быть ниже МРОТ. И в данных случаях это не считается нарушением. Рассмотрим условные примеры. Работник устроен на должность с окладом, равным МРОТ – 27 093 руб. по исполнительному документу бухгалтер ежемесячно удерживает из его заработка 25%. Соответственно, сумма к выдаче будет ниже законодательно установленного минимума. Согласно положениям части 3 статьи 133 ТК РФ, сравнение заработной платы и МРОТ производится до произведения удержаний.
Важно: некоторые работники могут получать зарплату, уменьшенную в размерах на 30-50%. Это происходит тогда, когда удержания выполняются бухгалтером по 2 и более основаниям (ущерб, алименты и т.д.). И такие ситуации не противоречат трудовому праву РФ.
Подведем итог: для предупреждения любых претензий со стороны трудовой инспекции работодатель должен обосновать правильность установленного базового оклада работнику и при сравнении начисленной зарплаты необходимо руководствоваться всей совокупностью условий: полнота отработанной нормы рабочего времени, «очистка» вознаграждения от доплат и разовых премий, исключение из расчетной суммы компенсационных и социальных выплат. Зарплата ниже МРОТ – это не всегда нарушение. Это может быть следствие целого ряда факторов: не полностью отработана норма часов, наличие удержаний, болезнь или отпуск.
Количество показов: 20
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
