Размер налоговой нагрузки по страховым взносам – основная причина выплат зарплат в конвертах в России на данный момент. Общая ставка более 30% в общем случае – зачастую непосильная ноша для большинства субъектов малого бизнеса.
Да, взносы за работников включаются в расходы по налогу на прибыль или УСН, но по итогу мы получаем лишь «скидку» в виде ставки налога, не более того.
Ситуация в России на данный момент такова, что бизнесу приходится или уходить в тень, что временно, или полностью работать по-честному. Что же остается? Только законные схемы оптимизации затрат ФОТ. Рассмотрим самые распространенные из них.
Всем известная схема оформления сотрудников по гражданско-правовым договорам
Топ-10 причин банкротства малого и среднего бизнеса по итогам проверок. В моей практике был случай оформления 75 сотрудников по данной схеме, вполне закономерного ее выявления и не менее логичного банкротства предприятия как следствие. Как вы помните, ответственность учредителей давно не ограничивается размером уставного капитала, так что закончилось все банкротством и физического лица-учредителя.
Дабы не повторить судьбу упомянутой компании, следует учитывать стоп-факторы:
-
в договоре не должны быть упомянуты должностные инструкции, распорядок дня, заработная плата и авансы, гарантии и отпуска, правила внутреннего трудового распорядка;
-
по договору исполнитель выполняет определенную работу либо оказывает услуги. И выполняет он свои обязательства в удобном ему графике в рамках сроков выполнения работ/оказания услуг;
-
факт исполнения обязательств по договору подтверждается актом, а не расчетным листком;
-
никаких записей в трудовую книжку, ведения личных карточек быть не должно;
-
факт заключения подобного договора не должен иметь массовый характер.
Заключение такого вида договора позволяет сэкономить на взносах 2,9% (страховые взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством) и от 0,2 до 8,5% (страховые взносы на травматизм) в зависимости от вида деятельности организации.
Важно! Если вы заключаете гражданско-правовой договор с физическим лицом, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование (аренда, купля-продажа, займ и т.д.), страховые взносы на выплаты по ним не начисляются совсем.
НДФЛ по ставке 13% удержать придется в любом случае.
Заключение договоров оказания услуг с ИП
До 2019г. ситуации, когда работодатель заставлял своих сотрудников регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, имели массовый характер. Особенно часто это происходило в транспортных компаниях.
Выгода предельно ясна: никаких взносов (от 30%) и удержания НДФЛ, полное принятие к расходам затрат без лишних издержек.
Индивидуальный предприниматель платит только 6% (УСН) с дохода и годовые обязательные взносы «за себя», о которых не каждый работодатель предупредит.
Важные особенности в данном случае совпадают с первым пунктом: ничто не должно указывать, что ИП трудится на вас в качестве обычного сотрудника.
Оформление сотрудников в качестве плательщиков налога на профессиональный доход («самозанятых»)
Самый выгодный в настоящее время вариант. Никакой регистрации в качестве ИП, никакой отчетности, никаких взносов «за себя». Регистрация происходит в мобильном приложении без визита в инспекцию и занимает 10 минут.
Законодатель установил запрет на привлечение своих же работников, трудящихся на вашем предприятии последние 2 года, но не запретил при этом создавать подразделения, филиалы и новые компании. Именно этим в настоящее время и пользуются многие организации.
В конце октября первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов предупредил, что с 2020 года ФНС будет иметь инструменты для проверки таких схем, когда самозанятый оказывает услуги только одной компании и получает от нее и только от нее ежемесячный доход.
Помимо упомянутых, режим имеет ряд особенностей:
-
лимит доходов 2,4 млн. в год;
-
самозанятый должен оказывать услуги/выполнять работы только лично, не привлекая наемных работников и не занимаясь перепродажей товара. Посреднические сделки тоже под запретом;
-
плательщик НПД не должен работать у своего заказчика в рамках трудового договора последние 2 года;
-
режим НПД на данный момент введен в четырех регионах: Москва и Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. С 2020 года добавятся еще 19 регионов. При этом место регистрации физического лица не имеет значения, важно лишь место оказания услуг;
-
ставки налога 4% с дохода, полученного от физических лиц и 6% от юридических лиц. При регистрации предоставляется бонус в размере 10 000 руб., который постепенно списывается при расчете налога.
Аутсорсинг
Передача каких-либо функций на сторону, например, бухгалтерия или юридический отдел.
Зачастую такие услуги обходятся дешевле наемных работников, позволяют оптимизировать налоговые выплаты и снизить нагрузку на кадровый отдел.
Однако, к выбору аутсорсинговой компании стоит подходить осмотрительно, учитывая все факторы и риски, особое внимание уделяя репутации организации, содержанию договора и порядку документооборота.
Во всех упомянутых случаях заключение каждого договора должно быть экономически оправданным и обоснованным. И целью должно быть получение прибыли, а не экономия на налогах, например: дополнительная мотивация, увеличение и разграничение ответственности, повышение экономических показателей. В любом случае следует исходить из понятия целесообразности и оценки рисков по данным сделкам, проанализировать и принять взвешенное решение.
Посмотреть инстаграм эксперта
Количество показов: 1267
Теги данной публикации: аутсорсинг ип налоги самозанятые
.png)
.png)
.png)
.png)
.png)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
