АУСН

Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН

104 просмотра

Что такое АУСН? Условия применения и переход на АУСН Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН Нюансы применения АУСН Что делает бухгалтер на АУСН Чек-лист АУСН

Вопросы по теме

Остались вопросы по бухучету? Получите квалифицированный ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000675

02.09.2026 22:30

АУСН

Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН

Были на АУСН с марта месяца , узнали , что слетели с апреля только в июле месяце , соответственно не подали уведомление о переходе на другую систему налогообложения. Автоматически слетели на ОСНО. При этом налоговая не присылала ни какого уведомления и продолжала насчитывать налог по АУСН

Елена

бухгалтер.рф

Закон действительно предусматривает автоматический переход на ОСНО, если не подать нужные уведомления. Но есть важный нюанс.

Право на АУСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором нарушено условие режима (например, превышен лимит дохода, численности и т.п.). После этого у вас есть срок: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения, чтобы подать в ФНС два уведомления:

· об утрате права на АУСН;

о переходе на другой режим (УСН или ЕСХН). Если второе уведомление (о переходе) не подать в срок — бизнес автоматически переводится на ОСНО с даты утраты права. При этом ФНС не обязана присылать отдельное письмо с предупреждением «вы слетели». Система может выявить нарушение сама (через данные банка, камеральную проверку), и тогда инспекция в течение 10 дней пришлёт сообщение в личный кабинет АУСН. Но если вы сами не отслеживали статус, вы могли это пропустить. То, что налоговая продолжала начислять налог по АУСН, — не значит, что режима у вас не было. Это просто особенность работы системы: пока вы числились на АУСН, начисления шли по нему, а факт нарушения мог выявиться позже. Что делать сейчас

Не паникуйте. Даже после автоматического перехода на ОСНО ситуацию можно скорректировать.

Шаг 1. Подайте в ФНС уведомление об утрате права на АУСН и одновременно — уведомление о переходе на УСН (или ЕСХН). Да, срок уже прошёл, но закон даёт ещё одну возможность: если ФНС сама выявила нарушение и прислала вам сообщение в ЛК, у вас есть 30 дней с даты этого сообщения, чтобы подать уведомление о переходе на другой режим с обратной силой (с даты утраты права).

Шаг 2. Если инспекция уже начала начислять налоги по ОСНО (НДС, налог на прибыль/НДФЛ), после подачи уведомления о переходе на УСН вы сможете подать уточнённые декларации и скорректировать налоговую базу — убрать начисления по ОСНО за период, который фактически должен был быть на УСН. Шаг 3. Параллельно проанализируйте, из-за чего произошёл слёт. Это поможет в будущем контролировать соблюдение условий режима.

Пока вы не подали эти уведомления и не скорректировали учёт, продолжайте вести полноценный налоговый учёт по правилам ОСНО: формируйте счета-фактуры, сдавайте декларации по НДС и т.д.. Иначе к доначислениям добавятся штрафы за несданную отчётность.

Совет на этом этапе подключить бухгалтера или налогового консультанта. Специалист поможет правильно рассчитать переходные периоды, проверить, какие операции нужно учесть при смене режима, и грамотно составить пояснения для ФНС. Главное — не игнорируйте ситуацию. Активное действие сейчас минимизирует риски крупных доначислений и штрафов.

Гость

Вопрос № 000000593

31.07.2026 22:38

АУСН

Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН

ИП переведено на АУСН 8% с мая. В апреле были на УСН 6%. Надо ли отправлять уведомление об исчисленных суммах налога на сумму за апрель?

Елена

бухгалтер.рф

Отправлять такое уведомление не нужно.

Когда вы перешли на АУСН с мая, период за апрель полностью остался на УСН. По правилам, при смене режима вы закрываете старый период: по УСН за апрель вы должны сдать декларацию (в общие сроки — для ИП это до 25 апреля следующего года). Именно в этой декларации вы отразите доходы апреля, посчитаете налог по ставке 6% и зафиксируете сумму к уплате. На этом всё: отдельно «уведомлять» об этой сумме через форму для исчисленных налогов не требуется.

А вот на самой АУСН действует другой механизм: налоговая сама рассчитывает налог на основании данных от банка и ККТ, а затем присылает вам уведомление (не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным). Поэтому для месяцев, когда вы уже на АУСН (начиная с мая), вы не подаёте уведомлений об исчисленных суммах — система работает автоматически.

Коротко: апрель — УСН, сдаёте декларацию; май и далее — АУСН, ФНС считает сама, вы только оплачиваете по её уведомлению.

Гость

Вопрос № 000000570

03.07.2026 00:03

АУСН

Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН

105

ИП на АУСН 8% доходы. Какие отчеты подавать?

Елена

бухгалтер.рф

На АУСН не сдаёте налоговую декларацию по самому режиму. ФНС сама рассчитывает налог: она собирает данные из вашего уполномоченного банка, онлайн-кассы и из личного кабинета налогоплательщика (если какие-то операции не прошли через счёт или кассу, их нужно вручную внести в ЛК до 5-го числа следующего месяца). Поэтому отдельной отчётности по самому налогу нет — система всё видит и считает автоматически.

Налог считается и предлагается к уплате ежемесячно. Если у вас объект «Доходы» (8%), налоговая каждый месяц считает 8% от суммы ваших доходов за этот месяц и присылает уведомление. Вам остаётся только подтвердить и оплатить.

Моменты, за которыми нужно следить:

- Контролируйте операции. Поскольку ФНС опирается на данные банка и кассы, убедитесь, что все поступления туда попадают. Если какая-то выручка прошла мимо счёта (например, наличными), вы обязаны сами отразить это в личном кабинете ФНС до 5-го числа следующего месяца. Иначе налоговая посчитает не всё, и возникнет недоимка.

- Если доходов в каком-то месяце не было — налог за этот месяц будет равен нулю, и платить ничего не придётся.

- Если есть сотрудники. На АУСН вы остаётесь налоговым агентом по НДФЛ. Вам не нужно сдавать 6-НДФЛ — банк сам рассчитает и перечислит налог, но для этого вы обязаны ежемесячно передавать в банк сведения о выплатах работникам, их ФИО, ИНН и о положенных стандартных вычетах.

- Соблюдайте лимиты. Чтобы оставаться на АУСН, важно не выйти за рамки: доход не более 60 млн рублей за календарный год и не более 5 сотрудников. Если нарушите — право на режим утрачивается с начала месяца, в котором произошло нарушение.

- Фиксированные взносы на травматизм. Несмотря на то что многие страховые взносы на АУСН отменены, фиксированный платёж на травматизм сохраняется. Его нужно платить отдельно (обычно равными долями ежемесячно).

Надежда

Вопрос № 000000367

12.03.2026 21:41

АУСН

Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН

102

Учет расходов ИП на АУСН: имущество физлица без переоформления

Елена

бухгалтер.рф

Индивидуальные предприниматели, применяющие автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшать налоговую базу на обоснованные и документально подтверждённые расходы, связанные с деятельностью по розничной и оптовой торговле, а также управлению базой отдыха. Согласно Федеральному закону № 17-ФЗ от 25.02.2022 (с изменениями на 2025 год) и ст. 252 НК РФ, к таким расходам относятся коммунальные платежи, затраты на бензин и ремонт имущества, даже если здание магазина, склад, гараж и автомобили зарегистрированы на физическое лицо — учредителя ИП. Кассовый метод учета подразумевает признание расходов после их оплаты, при наличии чеков, выписок и актов, подтверждающих хозяйственную целесообразность.

Коммунальные платежи за электроэнергию, воду и отопление, а также расходы на ремонт указанного имущества признаются материальными затратами в соответствии с п. 1 ст. 254 НК РФ и пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Для их учета необходимо документально обосновать использование активов в предпринимательской деятельов эксплуатации. Даже при регистрации имущества на физлицо платежи, произведённые от расчётного счёта ИП после его регистрации, принимаются к вычету при условии отсутствия личного характера трат.

Затраты на бензин и обслуживание автомобилей классифицируются как расходы на служебный транспорт по пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Учёт ведётся в пределах норм расхода ГСМ, установленных приказом Минтранса или внутренним распоряжением ИП, с обязательным оформлением путевых листов. Компенсация за использование личного транспорта физлица возможна в рамках Постановления № 92, но требует строгого контроля пробега автомобиля и связи с бизнес-процессами для прохождения налоговой проверки.

Переоформление имущества на ИП не является обязательным: оно позволит классифицировать активы как основные средства с равномерным списанием по кварталам (п. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), но повлечёт уплату налога на имущество и дополнительные административные издержки. Рекомендуется заключить договор аренды между ИП и физлицом (учредителем), где арендная плата станет вычитаемым расходом по пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Гость

Вопрос № 000000351

27.02.2026 23:09

АУСН

Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН

132

Вода для кулера: вычет в расходах на АУСН

Елена

бухгалтер.рф

Предприниматели на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) с объектом «доходы минус расходы» нередко задумываются, можно ли включить в расходы затраты на питьевую воду для кулера — для сотрудников и посетителей магазина или базы отдыха. Разберёмся, что говорит законодательство.

Перечень расходов, которые можно учесть при расчёте налоговой базы на АУСН, является закрытым и закреплён в Налоговом кодексе РФ — в частности, в положениях, регулирующих АУСН (с учётом норм, аналогичных ст. 346.16 НК РФ для УСН). В этом перечне нет прямых упоминаний о расходах на обеспечение нормальных условий труда, в том числе на приобретение питьевой воды. Трудовое законодательство (ст. 22, 223 ТК РФ) обязывает работодателя создавать комфортные условия для персонала, включая доступ к питьевой воде, однако соблюдение норм охраны труда само по себе не даёт права автоматически учитывать такие затраты при налогообложении.

На практике это означает следующее: в бухгалтерском учёте расходы на воду можно отразить как запасы (по ФСБУ 5/2019) и списать при передаче в подразделение, но в налоговом учёте на АУСН эти затраты не уменьшают налоговую базу — их нельзя включить в расходы при расчёте налога. Подтверждающие документы (договор с поставщиком, накладная, приказ руководителя об обеспечении водой) не меняют ситуацию: норма закона имеет приоритет. Таким образом, несмотря на обоснованность затрат с точки зрения организации труда, расходы на воду для кулера не учитываются при АУСН «доходы минус расходы», а предпринимателям стоит заранее планировать такие траты как не снижающие налоговую нагрузку.

Настя

Вопрос № 000000339

24.02.2026 06:19

АУСН

Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН

1310

Передача сведений по НДФЛ на АУСН: зарплата за январь-февраль

Елена

бухгалтер.рф

17 Федерального закона № 17-ФЗ от 25.02.2022. При выплате зарплаты передавайте в уполномоченный банк или личный кабинет ФНС сведения о доходах физлиц: ФИО, ИНН, суммы облагаемых и необлагаемых НДФЛ доходов, стандартные и профессиональные вычеты с кодами. Зарплата за период с 23 января по 22 февраля попадает в отчётный блок "23-е предыдущего по 22-е текущего месяца" — сведения направьте не позднее 25 февраля. Банк или ФНС при самостоятельном расчёте исчислит НДФЛ по ставке 13% не нарастающим итогом, без учёта прогрессивки (доплату выставит ИФНС по итогам года), уплатите налог до 28 февраля на счёт ЕНС.

Зарплата за 22 января, если начислена или выплачена после этой даты, тоже включается в эти сведения — один блок покрывает весь период без раздельного указания дат начисления, не нужно два отдельных уведомления, всё в одном пакете по работнику с итоговыми суммами за блок. В личном кабинете АУСН или банке укажите полную начисленную зарплату (оклад, премии, отпускные) по кодам видов доходов из Приказа ФНС № ЕД-7-11/473@ от 07.06.2022, разделите на облагаемые (код 2000 для оклада) и необлагаемые (например, больничные). Банк удержит НДФЛ автоматически при выплате "чистыми" безналом.

Пример: выплатили 22 февраля зарплату 100 000 руб. (облагаемая) за январь-февраль — передайте сумму целиком в блоке до 25 февраля без дробления по месяцам. Если переходили на АУСН 22 января, сведения за 1–21 января — до 25 января (НДФЛ до 28 января), за февраль — до 25 февраля стандартно, нет нужды в 6-НДФЛ или РСВ, ФНС передаст данные в СФР, штрафы за несдачу 6-НДФЛ не грозят.

Новичкам рекомендуется использовать ЛК ФНС или банк (Сбер, ВТБ) для автоматизации с готовыми формами, проверьте все выплаты за период, чтобы избежать корректировок (до 3 лет назад) — это упрощает жизнь ИП и малому бизнесу с до 5 сотрудниками.