АУСН

Нюансы применения АУСН

45 просмотров

Что такое АУСН? Условия применения и переход на АУСН Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН Нюансы применения АУСН Что делает бухгалтер на АУСН Чек-лист АУСН

Вопросы по теме

Остались вопросы по бухучету? Получите квалифицированный ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000571

03.07.2026 00:07

АУСН

Нюансы применения АУСН

У меня АУСН Как правильно урегулировать ситуацию с неуплатой НДФЛ при АУСН, если ранее он не оплачивался, и какие действия предпринять для погашения просроченных платежей, включая возможные санкции и порядок оплаты?

Елена

бухгалтер.рф

При АУСН работодатель остаётся налоговым агентом по НДФЛ, даже если функции по его расчёту выполняет уполномоченный банк. Неуплата НДФЛ из-за ошибочного представления о том, что этот налог не требуется, не освобождает от ответственности. Необходимо урегулировать ситуацию, погасить задолженность и минимизировать возможные санкции.

Порядок действий для погашения задолженности

1. Проверьте данные в личном кабинете АУСН и банке. Убедитесь, что операции, связанные с выплатой доходов сотрудникам, корректно отражены. Если банк неверно разметил операции (например, доходная транзакция помечена как «Не налоговая база»), исправьте назначение операции в интернет-банке или личном кабинете АУСН.

2. Пополните единый налоговый счёт (ЕНС). НДФЛ уплачивается через ЕНС стандартной ЕНП-платёжкой. Никаких специальных назначений указывать не нужно — система автоматически распределит средства в погашение задолженности. Если на ЕНС достаточно средств к моменту списания (25-го числа месяца), они спишутся автоматически.

3. Уплатите пени. За каждый день просрочки начисляются пени по ставке 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ для ИП. Рассчитать сумму пеней можно по формуле: сумма задолженности × 1/300 × ключевая ставка ЦБ × количество дней просрочки.

4. Подготовьте пояснения для ФНС. Если налоговая направит требование объяснить расхождения или недоимки, подготовьте ответ с указанием причин просрочки и приложите документы, подтверждающие предпринятые действия (например, доказательства корректировки данных).

5. Погасите задолженность в установленный срок. Если ФНС направит требование об уплате задолженности, у вас будет 8 дней на погашение (если в требовании не указан более длительный срок). При несвоевременном погашении налоговая может вынести решение о взыскании задолженности, включая блокировку расчётного счёта.

Возможные санкции

- Пени. Начисляются за каждый календарный день просрочки.

- Штраф по ст. 122 НК РФ. Если неуплата НДФЛ произошла из-за занижения налоговой базы, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. Если налоговая докажет умысел, штраф увеличится до 40%. В вашем случае, если ошибка была вызвана неправильным пониманием законодательства, а не умышленным действием, вероятно, будет применён штраф в размере 20%.

- Блокировка расчётного счёта. При длительной и существенной задолженности ФНС вправе заблокировать счёт.

Важные нюансы

1. Сроки уплаты НДФЛ. Зависит от периода выплаты дохода:

-за период с 1 по 22 число — до 28 числа текущего месяца;
- за период с 23 по последнее число месяца — до 5 числа следующего месяца.

2. Роль банка. Если банк не смог исчислить и удержать НДФЛ из-за опоздания с передачей данных, обязанность по расчёту и уплате налога переходит к работодателю. В этом случае необходимо самостоятельно исчислить налог, перечислить его в бюджет через ЕНП и внести сведения о доходах и вычетах в личный кабинет налогоплательщика не позднее 25-го числа месяца.

3. Сохранение права на АУСН. Наличие задолженности не лишает права применять АУСН, но для избежания пеней и штрафов задолженность лучше погасить своевременно.

Рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или к юристу для уточнения деталей и минимизации рисков. Также стоит пересмотреть внутренние процессы контроля за уплатой налогов, чтобы избежать подобных ситуаций в будущем.

Гость

Вопрос № 000000512

28.05.2026 12:40

АУСН

Нюансы применения АУСН

АУСН после окончания патента: когда возможен переход.

Елена

бухгалтер.рф

После завершения патента предприниматель не может перейти на АУСН в ту же дату. В 2026 году такой переход зависит от того, какой режим был у ИП до патента и соблюдаются ли условия применения автоматизированной упрощённой системы.

Если до патента ИП работал на УСН, то АУСН можно выбрать с первого числа любого месяца, но уведомление подается заранее — не позднее конца предыдущего месяца. Если базовым режимом была общая система, переход разрешен только с 1 января следующего года.

Доход 17 млн руб. сам по себе не мешает применению АУСН. Для этого режима установлен лимит по выручке до 60 млн руб. в год, поэтому по доходу ограничение не нарушено. Но одного этого условия недостаточно: нужно также укладываться в лимит по численности, не иметь запрещенных видов деятельности и использовать расчетный счет в банке, подключенном к АУСН.

Патент и АУСН одновременно не применяются, поэтому сначала патентное право должно быть прекращено. Для предпринимателя это означает, что переход возможен не с даты окончания патента, а только в ближайшую разрешенную законом дату — либо с начала месяца при УСН, либо с 1 января при ОСНО.

Гость

Вопрос № 000000511

28.05.2026 12:29

АУСН

Нюансы применения АУСН

Как отразить в 1С снятие личных средств ИП и покупку материалов за наличные с пробитием чека «Расход» при АУСН.

Елена

бухгалтер.рф

При автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) данные о расходах должны автоматически передаваться в налоговую базу через онлайн-кассу. В описанной ситуации необходимо корректно отразить три операции: снятие наличных с расчётного счёта, покупку материалов за наличные и пробитие чека с признаком «Расход».

При АУСН для отражения в 1С снятия личных средств ИП с расчётного счёта и последующей покупки материалов за наличные с пробитием чека «Расход» действуйте так. Сначала оформите документ «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» → кнопка «Списание»), выбрав вид операции «Личные средства индивидуального предпринимателя». Это сформирует проводку Дт 50.01 Кт 51. Затем отразите покупку материалов документом «Поступление (акты, накладные)» (раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)»), выбрав вид операции «Товары (накладная)», заполнив данные о номенклатуре, количестве, цене и счёте учёта (например, счёт 10). Далее пробейте чек с признаком «Расход»: в документе, фиксирующем покупку (например, «Приобретение товаров и услуг»), используйте гиперссылку «Пробить чек», проверьте в предпросмотре реквизиты — вид операции «Расход», способ расчёта «Передача с полной оплатой», вид оплаты «Наличными». Данные о расходе автоматически передадутся через ОФД в ФНС. При этом документы «Авансовый отчёт» и «РКО» не нужны: средства снимались как личные, а не под отчёт. Документ «Поступление наличных» тоже не требуется — наличные уже сняты с расчётного счёта. Обязательно сохраняйте первичные документы (чеки, накладные), подтверждающие покупку. Убедитесь, что онлайн‑касса подключена и настроена в 1С, а смена открыта.

Гость

Вопрос № 000000455

22.04.2026 17:33

АУСН

Нюансы применения АУСН

Влияет ли оплата налога за март (при АУСН «Доходы минус расходы», ставка 20 %) из средств, поступивших в апреле, на расчёт налога за апрель? Считается ли такая оплата расходом, уменьшающим налоговую базу?

Елена

бухгалтер.рф

При АУСН с объектом «Доходы минус расходы» (ставка 20%) важно учитывать особенности кассового метода учёта и правила расчёта налога. Рассмотрим ваши вопросы.

Оплата налога из средств на счёте

Если вы оплатите начисленный за март налог из денег, которые уже есть на счёте, это не повлияет на расчёт налога за апрель. Оплата налога не считается доходом или расходом в целях АУСН. Налог — это обязательный платёж в бюджет, он не включается в налоговую базу и не уменьшает её.

Дата признания доходов и расходов при АУСН определяется кассовым методом: доход фиксируется в день поступления денег на счёт, а расход — в день списания средств. Оплата налога не создаёт ни дохода, ни расхода для вашей организации.

Внос наличных как собственных средств

Если вы внесете наличные на счёт как собственные средства и с них заплатите налог, а апрель закроете в ноль (выведете средства), это также не повлияет на расчёт налога за апрель. Главное, чтобы операции были корректно отражены в учёте:

- Наличные средства, внесённые как собственные, не являются доходом организации, если они не связаны с предпринимательской деятельностью.

- Вывод средств в качестве оплаты услуг (если это действительно расходы, связанные с деятельностью ООО, документально подтверждены и экономически обоснованы) будет учтён как расход при расчёте налога за соответствующий период.

Однако стоит учитывать, что все расходы должны быть в безналичной форме. Если вы оплачиваете расходы наличными, их нужно провести через ККТ, чтобы они участвовали в расчёте налога. Если вы просто выводите средства без оформления расходов, это не повлияет на налоговую базу.

Будет ли оплата налога считаться налоговой базой?

Нет, оплата налога не включается в налоговую базу. Налоговая база при АУСН «Доходы минус расходы» — это разница между доходами и подтверждёнными расходами за месяц. Налог — это результат расчёта на основе этой базы, а не её часть.

Пойдёт ли оплата налога в расход?

Нет, налог не является расходом в целях АУСН. Расходы — это затраты, связанные с деятельностью организации, которые подтверждены документами и соответствуют перечню допустимых расходов. Налог — это обязательная выплата в бюджет, она не уменьшает налоговую базу и не учитывается в расходах.

Рекомендации

1. Контролируйте классификацию операций. До 7-го числа месяца, следующего за отчётным, проверьте в личном кабинете ФНС все операции: доходы, расходы, их соответствие категориям. Это поможет избежать ошибок в расчёте налога.

2. Сохраняйте документы. Все расходы должны быть документально подтверждены (договоры, акты, платёжные поручения и т. д.).

3. Учитывайте минимальный налог. Даже если расходы превысят доходы или разница между ними будет мала, вам придётся заплатить не менее 3% от доходов за месяц.

Гость

Вопрос № 000000405

31.03.2026 15:23

АУСН

Нюансы применения АУСН

Есть какой-то закон, обязывающий ИП и организации на АУСН доплачивать до МРОТ, в т ч. при нахождении в отпуске?

Елена

бухгалтер.рф

Нет, не существует закона, который бы обязывал ИП и организации на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) доплачивать до МРОТ, в том числе при нахождении сотрудника в отпуске. Обязанность обеспечивать зарплату не ниже МРОТ при полной занятости закреплена в трудовом законодательстве, а не в налоговом, и она распространяется на всех работодателей независимо от налогового режима.

МРОТ (минимальный размер оплаты труда) — это гарантированный минимум, который работодатель обязан выплачивать сотруднику за полный месяц работы при выполнении им трудовых обязанностей. С 1 января 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля в месяц. В некоторых регионах действует повышенный региональный МРОТ, который не может быть ниже федерального.

Если сотрудник находится в отпуске, его право на сохранение среднего заработка регулируется Трудовым кодексом РФ (ст. 114 и др.). Отпускные рассчитываются исходя из среднего дневного заработка, который, в свою очередь, зависит от фактически начисленной зарплаты за определённый период. Сам по себе факт нахождения в отпуске не влияет на обязанность работодателя соблюдать МРОТ при начислении зарплаты за отработанные дни.

АУСН — это экспериментальный налоговый режим, который упрощает налоговый учёт и отчётность для микробизнеса. Он влияет на порядок уплаты налогов и страховых взносов, но не регулирует вопросы оплаты труда, включая соблюдение МРОТ. На АУСН работодатели по-прежнему обязаны соблюдать требования трудового законодательства, в том числе обеспечивать зарплату не ниже МРОТ при полной занятости.

Таким образом, обязанность доплачивать до МРОТ при нахождении сотрудника в отпуске определяется не налоговым режимом (АУСН или иным), а трудовым законодательством. Если работодатель нарушает это требование, сотрудник может обратиться в государственную инспекцию труда или в суд.

Игорь

Вопрос № 000000388

26.03.2026 13:31

АУСН

Нюансы применения АУСН

Зарплатные нюансы АУСН: как считать работников и не превысить лимит

Елена

бухгалтер.рф

Для бизнеса, который планирует применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения, важно чётко понимать, как считается лимит по численности персонала. Налоговый режим позволяет работать только с не более чем пятью физическими лицами по трудовым или гражданско‑правовым договорам, при этом учитывается именно количество людей, а не объём их занятости.

Совместитель, даже оформленный на 0,5 ставки, считается отдельным работником. Если у компании уже есть четыре сотрудника, а пятый приходит как внештатный или внутренний совместитель, совокупная численность достигает пяти человек, и формальных оснований для превышения лимита нет. Ключевое правило — не выходить за рамки пяти физических лиц, независимо от того, оформлены ли они как основные работники, совместители или исполнители по договорам ГПХ.

Если численность превышает пять человек, применение АУСН прекращается автоматически, и налогоплательщик возвращается к другому режиму. Поэтому перед переходом на режим стоит внимательно посмотреть все договоры с сотрудниками и учесть даже тех, кто оформлен на неполный день или по совместительству.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что на АУСН все выплаты компенсационного и стимулирующего характера, включая зарплату, должны осуществляться безналично через уполномоченный банк‑участник режима. Именно банк рассчитывает и перечисляет НДФЛ за работников, а сам налоговый режим освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов за сотрудников и за себя

Гость

Вопрос № 000000328

18.02.2026 23:26

АУСН

Нюансы применения АУСН

172

Может ИП на УСН 15 (НДС 22%) принять к вычету НДС по счету фактуре с оплатой уже на режиме АУСН?

Елена

бухгалтер.рф

Нет, ИП не сможет принять к вычету НДС по счёту-фактуре (СФ) в ситуации, когда он планирует оплатить товар в марте 2026 года, а с 1 марта 2026 года переходит на АУСН. Это связано с особенностями режима АУСН и правилами применения НДС.

Почему вычет невозможен

Согласно ч. 6 ст. 2 Закона № 17-ФЗ, организации и ИП, применяющие АУСН, не являются плательщиками НДС (за исключением случаев, когда они выступают налоговыми агентами или импортируют товары). Это означает, что после перехода на АУСН у ИП пропадает право на вычет НДС, так как вычет возможен только для плательщиков НДС. MoeDelo.org +2
В феврале 2026 года ИП ещё находился на режиме, где мог быть плательщиком НДС (если его доходы превышали лимит, дающий право на освобождение от НДС), и теоретически мог принять к вычету НДС по СФ при соблюдении всех условий (наличие СФ, использование товаров в облагаемой НДС деятельности и т. д.). Однако ключевым моментом является факт оплаты.
По правилам НДС, моментом определения налоговой базы (и, соответственно, возможностью принять НДС к вычету) является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) или день поступления аванса. В вашем случае оплата происходит уже после перехода на АУСН, когда право на вычет НДС утрачивается.

Дополнительные аспекты

Если до перехода на АУСН ИП применял режим, где был плательщиком НДС, и по каким-то активам (товарам, ОС, НМА) ранее был принят к вычету НДС, при переходе на АУСН возникает обязанность восстановить этот вычет. Это следует из пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, так как активы начинают использоваться в необлагаемых НДС операциях. Восстановление нужно сделать в последнем налоговом периоде до перехода на АУСН

Рекомендации

1. Если есть возможность, постарайтесь оплатить товар до перехода на АУСН — в этом случае шанс на вычет НДС сохраняется при соблюдении всех прочих условий.
2. Проверьте, не относится ли ситуация к исключениям (например, если ИП был налоговым агентом по НДС или импортировал товары — в этих случаях обязанность уплачивать НДС сохраняется даже на АУСН).
3. Обратитесь в ИФНС или к бухгалтеру для консультации, так как каждый случай индивидуален и могут быть нюансы, которые стоит учесть.

Важно помнить, что АУСН предполагает автоматизацию и отсутствие многих обязанностей, связанных с НДС, но это также ограничивает возможности по вычетам после перехода на этот режим.

Катерина

Вопрос № 000000266

15.01.2026 12:12

АУСН

Нюансы применения АУСН

187

В 2025 превышен лимит. На 2026 поданы ПСН и АУСН, оба видны в системе. Можно ли их совмещать и будет ли отказ в АУСН?

Елена

бухгалтер.рф

Патент и АУСН не могут применяться одновременно, так как АУСН — единственный режим для бизнеса, его нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Если вы превысили лимит выручки в 2025 году, право на патент в 2026 году утрачено автоматически. Вероятно, патент не аннулирован в системе из-за технической ошибки или задержки обработки данных.

Почему патент не исчез автоматически:

Возможно, заявление на патент было подано до того, как стало известно о превышении лимита, и система ещё не обновила статус.
Иногда данные между системами (например, между ФНС и банковскими сервисами) синхронизируются не мгновенно.

Могут ли отказать в АУСН?

Да, если не соблюдены условия применения режима:

Доход за 2025 год или планируемый доход в 2026 году превышает 60 млн рублей.

В штате более 5 сотрудников.

Есть иностранцы в штате без ВНЖ или РВП.

Счета открыты в банках, не входящих в реестр уполномоченных для АУСН.

Вид деятельности запрещён для АУСН (например, продажа подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, финансовые услуги и т. д.).

Остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей (для организаций).

Есть филиалы или обособленные подразделения.

Доля участия других организаций в капитале превышает 25%.

Если какое-либо из этих условий нарушено, право на АУСН будет утрачено с начала месяца нарушения.

Можно ли остаться на патенте?

Нет, так как превышение лимита выручки в 2025 году автоматически лишает права на патент в 2026 году. Даже если патент был выдан по ошибке, его применение незаконно.