АУСН

Условия применения и переход на АУСН

68 просмотров

Что такое АУСН? Условия применения и переход на АУСН Налоговая база, ставки, порядок расчета АУСН Нюансы применения АУСН Что делает бухгалтер на АУСН Чек-лист АУСН

Вопросы по теме

Остались вопросы по бухучету? Получите квалифицированный ответ онлайн!

Гость

Вопрос № 000000510

28.05.2026 12:26

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

Освобождение от налога на имущество при АУСН: условия и оформление заявления.

Елена

бухгалтер.рф

Индивидуальные предприниматели и организации на АУСН могут претендовать на освобождение от налога на имущество в отношении объектов недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности. Согласно части 5 статьи 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ, льгота действует для объектов, фактически задействованных в бизнесе — например, если здание сдаётся в аренду под магазины. Однако она не распространяется на объекты торгово‑офисного назначения из региональных перечней (п. 7 ст. 378.2 НК РФ): административно‑деловые и торговые центры, помещения для офисов, торговли, общепита и бытового обслуживания. Перечни формируются субъектами РФ ежегодно и публикуются на официальных ресурсах региональных органов власти. Льгота предоставляется в двух порядках. Беззаявительный — если у ФНС уже есть подтверждающие сведения (договор аренды, данные из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и т. д.), тогда налоговая применяет льготу автоматически. Заявительный — если сведений нет: нужно подать заявление в ИФНС по месту нахождения недвижимости (при размещении объектов в разных муниципалитетах — в каждую инспекцию отдельно). Способы подачи: лично, через представителя по доверенности, МФЦ, почтой с описью и уведомлением либо через личный кабинет на сайте ФНС. К заявлению прикладывают документы, подтверждающие использование объекта в бизнесе, например, договор аренды. Форма утверждена приказом ФНС. Рекомендуется подать заявление в 1 квартале 2026 года, если у ФНС нет данных за истекший период. Перед оформлением стоит проверить, не включён ли объект в региональный перечень облагаемых по кадастровой стоимости.

Алсу

Вопрос № 000000464

04.05.2026 19:52

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

169

ПВЗ на Wildberries: запрет на АУСН для ИП

Елена

бухгалтер.рф

Индивидуальные предприниматели, открывающие пункты выдачи заказов на Wildberries, сталкиваются с жесткими ограничениями по выбору налогового режима. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), введенная Федеральным законом № 17-ФЗ, исключает посредников, работающих по агентским, комиссионным или поручительским договорам.

Договоры с Wildberries квалифицируют владельца ПВЗ как агента: платформа перечисляет вознаграждение за прием, хранение и выдачу посылок, без передачи права собственности на товар. С 2025 года подпункт 21 части 2 статьи 3 этого закона прямо запрещает АУСН таким ИП — изменения сохраняются в 2026-м. Банки и ФНС автоматически получают данные по операциям, но для агентов режим недоступен из-за характера деятельности.

Владельцам ПВЗ приходится оставаться на УСН (6% доходы или 15% доходы минус расходы) или ОСНО, где растет нагрузка из-за НДС для оборота свыше 20 млн руб.

Юлия

Вопрос № 000000431

20.04.2026 16:03

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

ГПХ-контракты и риски потери АУСН для ИП

Елена

бухгалтер.рф

ИП на автоматической упрощенной системе налогообложения (АУСН) в 2026 году сохраняет право привлекать исполнителей по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Выплаты вознаграждений с расчетного счета с удержанием и перечислением НДФЛ в бюджет соответствуют обязанностям налогового агента и не влияют на статус режима. Проблема возникает при подсчете среднесписочной численности работников.

Законодательство требует, чтобы эта численность не превышала 5 человек ежемесячно (п. 28 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25.02.2022, с учетом разъяснений ФНС). Физлица по ГПХ включаются в расчет наравне со штатными сотрудниками. Если в течение месяца одновременно работало 7 человек по таким договорам, превышение лимита неизбежно.

Пример расчета: каждый исполнитель по ГПХ начисляется как единица, независимо от объема работ или сроков. Федеральная налоговая служба в письме от 02.06.2025 № СД-17-3/1482@ подтверждает учет всех договоров ГПХ. Превышение влечет утрату права на АУСН с начала месяца нарушения, с обязательным переходом на общий режим или УСН.

Договоры не должны маскировать трудовые отношения — признаки подчинения, фиксированный график или нормирование ведут к переквалификации. Налоговая проверяет документы, чеки, переписки. ИП рискует доначислениями, штрафами и блокировкой счетов.

Для соблюдения лимита планируйте ротацию исполнителей, привлекайте самозанятых или ИП — они не учитываются. Ежемесячно проверяйте среднюю численность по форме, утвержденной Росстатом, адаптированной для АУСН.

Михаил

Вопрос № 000000354

27.02.2026 23:21

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

154

АвтоУСН или патент: анализ режимов для ИП в 2026 году

Елена

бухгалтер.рф

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН) предназначена для ИП и ООО с годовым доходом не выше 60 млн руб. за предыдущий и текущий периоды. Количество сотрудников ограничивается пятью, включая договоры ГПХ; расчеты ведутся исключительно безналично через банки-партнеры ФНС; запрещены филиалы и агентские схемы. Налог рассчитывает ФНС автоматически: 8% от доходов либо 20% от "доходов минус расходы" (минимум 3% от дохода); ежеквартальная уплата, минимальная отчетность.

Патентная система налогообложения (ПСН) применяется ИП по 90+ видам деятельности (ремонт, розничная торговля и др.) при лимите доходов 60 млн руб. суммарно. Размер патента — 6% от потенциально возможного дохода (ПВД), установленного регионом; оплата авансом или в рассрочку. Режим выгоден при фактической выручке ниже ПВД, иначе возникает переплата.

АвтоУСН предпочтительна за отсутствие НДС (в отличие от УСН при доходе свыше 20 млн руб. в 2026 г.) и автоматизацию учета — оптимально для сфер услуг с низкими расходами и штатом до 5 человек. Патент удобен для низкорентабельных видов по ОКВЭД, где фиксированный платеж ниже 8% от реального оборота, но режимы несовместимы.

Дмитрий

Вопрос № 000000319

15.02.2026 16:18

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

155

Комиссия РТС-Тендер на АУСН: как учесть в расходах

Елена

бухгалтер.рф

Комиссия РТС-Тендер на АУСН: как учесть в расходах
ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения часто сталкиваются с нюансами учета затрат при участии в госзакупках. Перевод средств на виртуальный счет РТС-Тендер для обеспечения заявки банк помечает как неналоговую базу, а при победе площадка удерживает комиссию и присылает УПД по ЭДО.

Эта комиссия квалифицируется как плата за услуги оператора электронной площадки. Федеральный закон №17-ФЗ от 25.02.2022 (ст. 6) позволяет на АУСН "доходы минус расходы" включать любые обоснованные и документально подтвержденные затраты по критериям п.1 ст.252 НК РФ, если они оплачены безналом или через ККТ с чеком "расход".

УПД от РТС-Тендер служит первичкой для подтверждения. Загрузите его в личный кабинет ФНС на ausn.nalog.gov.ru вместе с выпиской по виртуальному счету — система автоматически учтет списание как расход при расчете налога 20% (минимум 3% от доходов). Обеспечение заявки возвращается или применяется к контракту, но удержанная комиссия списывается сразу и уменьшает базу

Гость

Вопрос № 000000318

15.02.2026 16:16

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

Зарплата и взносы в выходной: сроки для ИП на АУСН

Елена

бухгалтер.рф

ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) часто сталкиваются с вопросами по срокам выплат сотрудникам, особенно когда даты выпадают на выходные. Представьте ситуацию: крайний срок зарплаты — 15 февраля, воскресенье, а взносы от несчастных случаев начислены за январь. Разберем, как действовать по закону, чтобы избежать штрафов от трудовой инспекции и ФНС.

Трудовой кодекс четко регулирует выплаты. По ч. 8 ст. 136 ТК РФ, если дата зарплаты приходится на выходной, деньги переводят накануне — в пятницу, 13 февраля. Перенос на понедельник, 16-е, недопустим: это нарушение с риском штрафов по ст. 236 ТК РФ (0,006% в день) и административных взысканий до 50 тыс. руб. для ИП. Банк может обработать платеж позже из-за межбанковских операций, но обязанность отправить документы возникает именно в рабочий день до выходного.

Страховые взносы подчиняются НК РФ. За сотрудников на ОПС, ОМС, ВНиМ платят до 28 февраля за январь (ст. 431 НК РФ). Взносы от несчастных случаев (НС) — до 15 февраля, независимо от календаря. Поскольку 15-е — воскресенье, срок переносится на следующий рабочий день, 16 февраля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Уплатить 13-го можно раньше — это всегда законно и помогает с учетом для снижения налогов на АУСН.

Гость

Вопрос № 000000286

25.01.2026 18:14

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

780

Переход с УСН на АУСН в 2026 году: нужно ли платить НДС за 2025 год

Елена

бухгалтер.рф

Переход с УСН на АУСН возможен с 1-го числа текущего месяца при подаче уведомления в ФНС до конца января через Личный кабинет или уполномоченный банк. Режим доступен предпринимателям в рамках эксперимента и освобождает от НДС, НДФЛ, страховых взносов (за исключением травматизма) и отчетности по формам 6-НДФЛ, РСВ. Требования включают лимит дохода до 60 млн руб. в год, штат до 5 сотрудников, стоимость основных средств до 150 млн руб., ведение счетов исключительно в разрешенных банках, таких как Точка или Модульбанк. Налоговая самостоятельно рассчитывает налог (8% с доходов или 20% с базы «доходы минус расходы») на основе данных банков и ККТ без необходимости представления деклараций.

Обязанность по уплате НДС за 2025 год сохраняется, если на УСН доход превысил 20 млн руб., что влечет статус плательщика НДС с 1 января 2026 года по ставке 22% в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Переход на АУСН не аннулирует эту обязанность: требуется представление декларации за IV квартал 2025 года и уплата налога до 25 января 2026 года. Освобождение от НДС на АУСН распространяется исключительно на операции после даты перехода, за исключением случаев импорта или агентских договоров; восстановление входного НДС не предусмотрено.

Дария

Вопрос № 000000285

25.01.2026 18:10

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

631

ТСЖ не может перейти с УСН на АУСН: почему и что делать

Елена

бухгалтер.рф

ТСЖ не может перейти с УСН «Доходы» 6% на АУСН при штате в 1 человека. По п. 25 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25.02.2022 некоммерческие организации, включая товарищества собственников жилья, исключены из числа плательщиков этого режима. ФНС отказывает в применении АУСН, что влечёт доначисления налогов при попытке перехода.

Лимит средней численности до 5 работников соответствует требованиям АУСН, однако статус НКО имеет приоритет. Ограничения по доходам до 60 млн руб. и основным средствам до 150 млн руб. не влияют на запрет. ТСЖ остаётся на УСН или ОСНО.

ТСЖ продолжает применять УСН «Доходы» 6% с самостоятельным учётом взносов и НДФЛ. При расширении деятельности возможен переход на ОСНО либо реорганизация в коммерческую структуру.

Ирина

Вопрос № 000000284

25.01.2026 18:05

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

105

Учет расходов на АУСН для перевозчиков

Елена

бухгалтер.рф

Предприниматели в сфере грузоперевозок с доходами свыше 20 млн руб., переходящие с УСН "доходы-расходы" на АУСН, сталкиваются с особыми правилами учета затрат. Федеральный закон № 17-ФЗ от 25.02.2022 определяет автоматизированный механизм, где налоговая база формируется ФНС на основе данных банков и ККТ.

Наличные платежи фиксируются исключительно чеком "расход", пробитым на собственной онлайн-кассе плательщика (п. 26 ч. 4 ст. 6 Закона №17-ФЗ). Чеки от контрагентов или поставщиков не учитываются — ФНС требует прямой регистрации через вашу ККТ. Расходы по карте или безналу видны автоматически: банки передают выписки в личный кабинет АУСН в реальном времени.

Для подотчетных сумм сначала выдается наличка с чеком "расход", затем принимается авансовый отчет с документами контрагента. ФНС сверяет цепочку документов через ОФД и банковские данные. При высоких доходах АУСН сохраняет лимит 60 млн руб. без НДС.

Татьяна

Вопрос № 000000265

15.01.2026 10:59

АУСН

Условия применения и переход на АУСН

Условия применения АУСН.

Елена

бухгалтер.рф

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) регулируется Федеральным законом №17-ФЗ. Основные условия для применения АУСН в 2026 году:

· годовой доход не превышает 60 млн рублей;
· остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
· средняя численность работников за налоговый период (месяц) — не более 5 человек;
· зарплата выплачивается только безналичным способом через уполномоченный банк;
· нет филиалов и обособленных подразделений;
· доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25% (есть исключения);
· нельзя привлекать персонал для работ, связанных с досрочным пенсионным обеспечением; нельзя трудоустраивать физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Также есть ограничения по видам деятельности (например, АУСН не могут применять банки, страховщики, производители подакцизных товаров и др.).

Среднеотраслевая зарплата и её роль

Среднеотраслевая зарплата — это среднемесячная зарплата одного работника в конкретной отрасли и регионе. Её можно узнать через сервисы Росстата или ФНС.

Законодательство РФ не содержит требований о выплате зарплаты не ниже среднего уровня по отрасли. Обязанность работодателя выплачивать зарплату не менее средней по отрасли ни одним нормативным актом не установлена. Единственное требование — зарплата сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени, не может быть ниже МРОТ (ст. 133 ТК РФ).

Если средняя зарплата в организации ниже среднеотраслевой, налоговая инспекция может запросить пояснения. Это связано с тем, что такие данные используются для контроля и могут стать поводом для проверки, например, на предмет «серых» схем выплаты зарплаты. Однако само по себе несоответствие среднеотраслевому уровню не является нарушением и не влечёт автоматического лишения каких-либо налоговых режимов.

Утрата права на АУСН

Право на АУСН теряется автоматически с начала календарного месяца, в котором допущено нарушение условий режима (например, превышение дохода, численности сотрудников и т. д.). В этом случае налогоплательщик обязан уведомить налоговую инспекцию об утрате права на применение спецрежима не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем нарушения.

Если ИФНС сама обнаружит нарушение, она направит налогоплательщику уведомление в течение 10 дней с даты выявления нарушения.
После утраты права на АУСН бизнес автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО), если не подаст уведомление о переходе на УСН или ЕСХН в течение 30 дней.

Таким образом, уровень зарплаты в 2025 году (ниже или выше среднеотраслевого) не влияет на право применения АУСН в 2026 году. Главное — соблюдать актуальные условия режима в период его действия